电子支付方式正获得显著普及：预计到 2029\ 年，全球支付收入将达到 2.4 万亿美元。随着越来越多的企业扩大其电商业务版图、承接更高体量的数字支付，了解支付处理费的税务影响，对于最大化抵扣额度、降低整体纳税义务至关重要。

支付处理费通常被视为可抵扣的企业支出。下文我们将探讨支付处理费对企业纳税的影响，让您了解如何获取您的企业符合条件的所有税收优惠。通过理解抵扣此类手续费的最佳实践，您可优化企业的税务策略，最大化财务收益。

本文内容

• 什么是支付处理费？
  
• 支付处理费是否可以抵税？
  
• 交易手续费是否可以抵税？
  
• 商户手续费是否可以抵税？
  
• 如何在纳税申报表中将支付处理费和交易手续费申报为企业支出
  
• 支付处理费税前扣除的最佳实践
  
• Stripe Payments 如何提供帮助
  

什么是支付处理费？

支付处理费是企业为使用支付处理服务而必须支付的费用，此类服务为企业与其客户之间的交易提供支持。这些服务可帮助企业受理信用卡和借记卡、数字钱包、移动支付及其他电子支付方式。

这些费用通常涉及几个组成部分：

• 交换费：发卡行收取交换费，这类费用通常构成支付处理费中最大的一部分。它们由卡组织设定，通常不可协商。它们通常在交易金额的 1% 到 3% 之间，外加一笔固定费用。

• 评估费：由卡组织收取评估费。其金额低于交换费，但通常同样不可协商。费率通常约为交易总额的 0.10% 至 0.15%。

• 处理商加价：这是支付处理商收取的费用，支付处理商是为企业提供银行卡交易处理服务的公司。此类费用通常可协商，不同处理商的费率差异极大，通常按交易总额的一定比例外加一笔固定费用收取。

部分支付处理商还会针对拒付处理、支付网关接入、PCI 合规等服务收取额外费用。此类费用的具体金额可能受多个因素影响，例如交易类型（线下/线上）、所用卡种（借记卡/信用卡、返现卡/非返现卡）以及企业的业务性质。

支付处理费是否可以抵税？

支付处理费通常被认为是必要的业务费用，包括美国在内的许多司法管辖区都可抵税。这包括信用卡交易、在线支付平台的费用，甚至与企业交易相关的银行费用。

对于独资经营者和自由职业者，此类手续费通常归入附表 C（税表 1040），企业营业利润或亏损中的“银行手续费”或类似类别；对于公司、合伙企业或其他商业实体，则归入纳税申报表的对应部分。

美国国税局第 535 号公告就可被视为可抵扣企业支出的项目提供了通用指引。以下是该文件的部分核心要点：

• 常规且必要的支出：一项企业支出要可抵扣，必须同时具备常规性和必要性。常规支出的定义为，在您的行业或业务中普遍存在、被广泛接受的支出。必要支出的定义为，对您的行业或业务有益且适用的支出。

• 当期支出与资本性支出：企业支出通常在其发生的当年可抵扣。但是，若该项支出带来的收益持续期超过一年（如购置设备），则可能必须进行资本化处理，并随时间计提折旧，而非一次性全额抵扣。

• 个人支出与企业支出：一项支出中仅与企业相关的部分可抵扣。若某项支出部分用于个人、部分用于企业，则需进行合理分摊。

交易手续费是否可以抵税？

通过支付处理商产生的交易手续费通常可以抵税，因为它们也被视为与您的企业运营直接相关的常规且必要的支出。这包括加密货币交易手续费，此类费用同样可以抵税。通过抵扣交易手续费，您可降低应纳税收入，从而实现节税。

如果您打算从企业税中扣除交易费用，请保留准确的交易费用记录。这意味着保留支付处理商提供的账单、收据和对账单作为已支付费用的证据。这些记录将有助于证实您的扣除额并支持您的税务申报。

商户手续费是否可以抵税？

企业产生的商户手续费通常可以抵税。此类手续费被视为与您的企业运营直接相关的常规且必要的支出。当您向客户受理信用卡支付时，可抵扣支付处理商或商户服务提供者收取的手续费，从而降低您的应纳税收入，增加节税金额。

同样，为确保抵扣准确，请留存您产生的商户手续费的相关记录。保留支付处理商或商户服务提供者提供的账单、收据或对账单，作为已支付手续费的凭证，以便在税务稽查时支撑您的抵扣申报。

税法规定可能因司法管辖区不同而存在差异。尽管联邦税法通常允许抵扣支付处理费，但咨询熟悉您业务经营地具体税务法规的税务专业人士或会计师，仍是明智之举。

如何在纳税申报表中将支付处理费和交易手续费申报为企业支出

以下是申报这些可以抵税手续费的方法：

• 正确归类手续费：支付处理费通常被归类为常规且必要的企业支出，一般需在您的账簿中记入“银行手续费”、“商户手续费”或“支付处理费”科目下。

• 收集凭证文件：收集您的支付服务商提供的月度对账单，其上需显示整个纳税年度收取的所有手续费。大多数服务商都会提供年度手续费汇总表。

• 在会计软件中记录手续费：确保所有手续费都已在您的记账系统中记入对应的支出科目，以便准确同步至您的财务报表。

• 在正确的纳税表单中申报抵扣：独资经营者需在附表 C（税表 1040\）的“其他支出”项下申报。合伙企业和 S 型公司需分别在税表 1065 和税表 1120-S 中申报。C 型公司在税表 1120\ 中申报。

• 咨询税务专业人士：处理手续费的抵扣通常流程简单，但若您的手续费金额巨大，或您的企业结构复杂，税务专业人士可确保这些费用得到最优归类，避免遗漏。

支付处理费税前扣除的最佳实践

从税费中抵扣支付处理费时——或者为下一个报税季做准备时，您可以遵循以下最佳实践，以使报税过程更加顺畅：

• 准确留存记录：务必保留账单、收据及其他所有支撑文件，以证实您的抵扣事项。一条实用准则：若您计划在纳税时抵扣任何支出，就必须留存相关凭证。建立相关流程，将这类凭证的收集和整理作为企业日常运营的固定环节，避免在纳税季临时查找。

• 区分企业与个人支出：清晰区分与支付处理相关的企业支出和个人支出。仅抵扣与您的企业运营直接相关的手续费。开设独立的企业银行账户，或使用会计软件，可帮助您准确追踪和归类支出。

• 正确归类支出：申报支付处理费时，需使用正确的纳税表单和对应类别。例如，在美国，独资经营者需在附表 C（税表 1040\）的“银行手续费”项下申报此类费用。在美国，有限责任公司 (LLC) 申报此类费用的对应表单，取决于 LLC 的架构和纳税方式。单一成员 LLC 在附表 C（税表 1040）中申报，多成员 LLC 在税表 1065 中申报，按 S 类公司纳税的 LLC 使用税表 1120-S，按 C 类公司纳税的 LLC 使用税表 1120\。LLC 通常在“银行手续费”项下申报此类费用。

• 咨询税务专业人士：此类文章仅提供基础信息，不构成个性化指导，无法替代税务专家的建议。请与精通企业税务的合格税务专业人士或会计师合作，帮助您梳理复杂的税法规定，识别符合条件的抵扣项目，优化您的税务策略。

• 及时了解政策更新：税务政策并非企业经营中的固定内容，其往往逐年发生变化。请及时关注相关税务法规和指引的更新，订阅官方税务资讯、参加研讨会或线上讲座，并查阅权威信源，了解可能影响支付处理费抵扣资格的政策变动。在美国，除特定情形外（如企业被归类为被动经营活动，或处理手续费与长期资产购置相关），企业抵扣处理手续费通常几乎没有限制。但相关限制随时可能发生变化，因此及时了解政策至关重要。

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