长期以来，自主开单一直局限于特定领域——大型零售、农业合作社、业务推荐网络，如今它正在越来越多的无纸化开单系统中占据一席之地。原则简单而吸引人：由客户（而不是供应商）准备和开具账单。对于客户而言，该系统主要有助于避免订单、交付和开单阶段之间的数据差异。对于供应商而言，它节省了宝贵的时间并通常确保了更快的支付。
但是，供应商仍然是账单的法定发行人，并独自对税务机关负责。因此，如果管理不当，自主开单会使供应商面临税收调整和罚款。鉴于电子开单的广泛采用正在改变现状：自主开单迄今为止一直由各方之间的私人合同约束，现在必须进行调整以符合新的传输规则，因此风险更高。
本文说明了什么是自主开单，它在法国如何合法运作，它对商家的好处以及实施它的条件。
关键要点
- 自主开单是一种颠覆传统开单模式的机制。客户代表供应商准备和开具账单。
- 只要签署自主开单授权书、建立接受账单的程序，并在开具的每个文件上包含“autofacturation”（自主开单）字样，这种做法在法国就是合法的。
- 自主开单特别适合某些情况，尤其是大批量定期订单、交易平台以及与技术基础设施有限的供应商进行的交易。
- 自主开单为双方提供了众多优势：缩短开单周期、减少错误和纠纷、减少供应商的行政工作，以及在客户抵扣增值税 (VAT) 的权利方面具有更大的确定性。
- 电子开单改革的出现正在深刻改变自主开单流程，因为自开账单现在必须通过批准的平台 (PA) 以结构化格式传输。
什么是自主开单？
自主开单是一种系统，通过该系统，客户被供应商授权以供应商的名义代表供应商开具账单。尽管客户准备文件，但供应商仍然是法定发行人，并独自承担增值税（VAT）义务。
因此，自主开单（即“autofacturation”）颠覆了传统的开单流程，在传统流程中，供应商开具账单并将其发送给客户。
自主开单不同于两个相关概念：
- 开单分包： 在这种方法中，供应商将账单的准备和开具委托给专门的第三方（例如开单服务提供商或公司），而不是委托给客户。虽然法律机制相似，但代表供应商行事的缔约方不同。
- 增值税反向征收： 在增值税反向征收机制的情况下，客户需承担增值税，并且必须直接向税务机关申报和缴纳该税款。
自助开单在法国合法吗？
根据《一般税法》(CGI) 第 289 I-2 条的规定，自助开单在法国是合法的，该条款授权供应商让客户准备账单。但是，账单的有效性取决于三个条件：开单授权、接受流程以及账单上的特殊注释。
为有效起见，自助开单依赖于三个支柱：
- 开单授权：供应商必须向客户发出授权，授权其以供应商的名义并代表供应商开具账单（CGI 附录 II 第 242 nonies 条）。
- 接受流程：以供应商名义并代表供应商开具的任何账单必须被供应商接受，遵守双方自由商定的条款。
- 自助开单 (autofacturation) 注释：单词“autofacturation”（自助开单）必须出现在客户开具的每一份账单上（CGI 附录 II 第 242 nonies A, I-14° 条）。
未能满足这些要求会破坏账单的有效性，并使其面临被税务局争议的风险。根据违规的严重程度，税务机关可能拒绝增值税抵扣。即使由客户准备并开具账单，供应商仍对开单和增值税义务承担全部责任。如果发生错误，或者如果账单不符合监管合规，税务机关将追究供应商的责任。
何时应使用自主开单？
当客户比供应商更清楚交易详细信息时，自主开单会很有用，例如定期的大批量订单、发货后确定的价格、业务推荐网络、交易平台或从某些小型服务提供商处的采购。
在以下最常见的情况中，自主开单可为客户和供应商双方带来价值：
定期的大批量订单
当客户每月从同一供应商处收到数百批货物时，自主开单有助于防止交货单和账单之间出现差异。它还可以加快账单处理时间，这是使用自主开单最常见的原因之一，尤其是对于大众零售行业的企业而言。客户在收货时确定的价格
在某些行业（例如农产品、金属、废物和回收），账单价格可能取决于客户执行的称重、校准或分析。由于客户掌握计算价格所需的数据，因此他们更有能力开具账单。推荐和佣金网络
当商家向销售代理、附属公司或业务推荐人等多个合作伙伴支付佣金时，他们通常比合作伙伴自己更清楚应付的确切金额，因此可以代表每个合作伙伴对这些佣金进行自主开单。交易平台和平台
向众多第三方卖家或服务提供商付款的平台完全有理由简化其开单流程。将自主开单集成到其系统中可确保文件一致且合规。从技术基础设施有限的供应商处采购
在与个人服务提供商或没有合规账单软件的微型商家打交道时，客户可以自己开具完整、准确的账单，从而确保流程顺利运行。
自主开单有哪些优势？
自主开单为客户和供应商提供了众多优势。对于供应商而言，它加快了开单流程、减少了错误和纠纷、提高了会计数据的可靠性并减轻了行政负担。对于客户而言，它确保账单与采购订单相匹配，从而有助于确保增值税抵扣权。
自主开单的主要优势如下：
缩短开单周期
客户不再需要等待接收供应商的账单；相反，他们在交易完成后立即自己开具账单。交付和开单之间的时间滞后缩短，从而加快了支付速度并改善了双方的流动性。减少错误和纠纷
账单使用客户掌握的实际数据编制，例如收到的数量、收取的金额以及协商的条款和条件。这大大减少了订单、交付和账单之间的差异，从而减少了因不匹配而被拒收的账单数量。提高会计数据的可靠性
账单必须遵循客户定义并集成到其电子系统中的标准化格式和编号系统。这种标准化减少了数据输入错误，并促进了自动化对账、验证和账单存档。减轻供应商的行政负担
通过消除起草和开具账单的需要，供应商节省了时间，可以重新投资于更高附加值的任务，例如生产、业务开发或客户关系。这对于缺乏专门的开单部门或开单软件的小型商家尤其有利。更安全地为客户抵扣增值税
通过控制账单内容，客户可以确保账单包含支持其抵扣增值税权的所有必需信息。这有助于将因账单错误或遗漏而质疑其增值税抵扣的风险降至最低。
如何进行自助开单
为确保自助开单的监管合规，除了标准开单规则（例如强制性信息和记录保存要求）外，还必须履行某些义务：以开单授权形式事先达成书面协议、供应商的账单接受流程，以及在每份文件上包含“autofacturation”（自助开单）字样。
自助开单的要求如下：
事先制定书面开单授权
必须在开具任何账单之前准备并签署授权。该授权必须声明供应商仍对其开单和增值税义务承担唯一责任，并且必须为供应商规定对账单内容提出争议的期限。
如果供应商和客户仅偶尔合作，只要相关账单在可计费事件发生后立即开具，并且不进行定期开单，法律允许默示授权。建立接受流程
在有书面授权的情况下，双方可自由定义账单接受的条款（例如，在争议期结束时默认接受）。在默示授权的情况下，特别是在偶尔业务往来的背景下，账单必须得到明确和正式的接受。确认收到的消息对于电子账单就足够了。包含“autofacturation”（自助开单）注释
客户代表供应商开具的每份账单都必须清楚地带有“autofacturation”注释。包含所有标准强制性详细信息
账单必须包含客户信息和供应商信息，包括公司名称、地址、共同体内增值税税号和 SIRET（企业名录识别系统）号码。它还必须指定提供的商品或服务、其数量、不含税单价、适用的增值税税率和金额，以及总金额（不含税和含税）。最后，它需要包括支付条款和截止日期。将账单保留 10 年
与所有会计文件一样，自助开具的账单必须在确保其清晰度、完整性和可追溯性的条件下保留 10 年。
电子开单改革对自助开单有何影响？
根据电子开单改革，自助开具的账单不再是双方直接交换的文件，而是通过受批准平台传输的结构化文件，并在客户和供应商之间同步状态。
因此，电子开单改革改变了账单的生成和传输方式。截至 2026 年 9 月 1 日，大型公司和中型企业必须通过受批准平台 (plateforme agréée, PA) 以电子方式（例如，以 Factur-X 格式）开具账单。截至 2027 年 9 月 1 日，该改革适用于微型企业、中小型企业 (SME) 以及微型企业。
这意味着客户必须以电子格式开具账单，并使用 PA 来配置自助开单交易的路径。供应商必须能够通过 PA 接收代表其开具的电子账单。
为了准备改革的要求，双方应更新其自助开单授权，以包含所选的 PA、账单格式、接受流程和状态管理方法。他们还应在改革生效前测试新的开单流程。
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本文中的内容仅供一般信息和教育目的，不应被解释为法律或税务建议。Stripe 不保证或担保文章中信息的准确性、完整性、充分性或时效性。您应该寻求在您的司法管辖区获得执业许可的合格律师或会计师的建议，以就您的特定情况提供建议。