การขายผลิตภัณฑ์หรือให้บริการทางออนไลน์มีประโยชน์มากมายเมื่อเทียบกับการขายจากหน้าร้านเพียงช่องทางเดียว ดังนั้น จึงไม่น่าแปลกที่ธุรกิจต่างๆ หันมาใช้แพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซมากขึ้นเรื่อยๆ

ตามข้อมูลจาก INE กว่า 31% ของธุรกิจที่มีพนักงานไม่เกิน 10 คนขายสินค้าออนไลน์ในปี 2022 โดยคาดว่าจำนวนธุรกิจเหล่านี้จะสูงขึ้นอีกในการรายงานครั้งถัดไป

ข้อมูลจากสำนักงานสถิติของสหภาพยุโรปยังยืนยันแนวโน้มนี้อีกว่า ในปี 2023 75% ของประชากรในสหภาพยุโรปที่ใช้อินเทอร์เน็ตเพื่อซื้อสินค้าหรือบริการทางออนไลน์ และในกลุ่มอายุ 16-44 ปี กว่า 80% ซื้อสินค้าหรือบริการทางออนไลน์ในระหว่างปีดังกล่าว

หากคุณต้องการเริ่มต้นธุรกิจอีคอมเมิร์ซ คุณจะต้องเข้าใจรายละเอียดภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับอีคอมเมิร์ซ เช่นเดียวกับธุรกิจใดๆ ที่ดำเนินในสเปน คุณจะต้องจัดเก็บและนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่มให้กับหน่วยงานด้านภาษี ที่ด้านล่างนี้ เราจะพูดถึงประเด็นสำคัญที่จะช่วยให้คุณปฏิบัติตามกฎระเบียบภาษีสำหรับธุรกิจออนไลน์ของคุณได้

เนื้อหาหลักในบทความ

• ภาษีมูลค่าเพิ่มเพิ่มในอีคอมเมิร์ซคืออะไร
  
• การเปลี่ยนแปลงภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับธุรกิจอีคอมเมิร์ซ
  
• กฎภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับธุรกิจอีคอมเมิร์ซ
  
• ขั้นตอนอย่างละเอียด: วิธีจัดการภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับธุรกิจอีคอมเมิร์ซ
  

ภาษีมูลค่าเพิ่มเพิ่มในอีคอมเมิร์ซคืออะไร

ภาษีมูลค่าเพิ่มคือภาษีทางอ้อมที่บังคับใช้ทั้งในสเปนและทั่วสหภาพยุโรป สำหรับอีคอมเมิร์ซ บริษัทออนไลน์ของสเปนและบริษัทต่างชาติที่จำหน่ายสินค้าในสเปนจะต้องทราบถึงกฎระเบียบภาษีมูลค่าเพิ่มเฉพาะสำหรับอีคอมเมิร์ซ โดยทั่วไปแล้วคุณต้องทราบว่าเมื่อคุณเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว คุณจะต้องสำแดงและนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่มที่คุณจัดเก็บดังกล่าวให้กับ Agencia Tributaria เพื่อให้ทำเช่นนี้ ผลิตภัณฑ์แต่ละรายการที่คุณขายหรือบริการที่คุณให้บริการจะต้องรวมภาษีเอาไว้ เว้นแต่จะเข้าข่ายเป็นธุรกรรมที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับอีคอมเมิร์ซจะแตกต่างกันไปตามหมวดหมู่ของสินค้าอุปโภคบริโภคที่ต้องเสียภาษี อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มโดยทั่วไปจะอยู่ที่ 21% แต่ในสเปนจะมีอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มแตกต่างกันไปสำหรับปี 2024 ผลิตภัณฑ์และบริการที่อยู่ภายใต้อัตราภาษีแต่ละอัตรามีการเปลี่ยนแปลงเล็กน้อยหลังจากการปรับปรุงกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มครั้งล่าสุด ดังนั้น เราขอแนะนำให้คุณดูรายการทั้งหมด

Stripe Tax ช่วยให้คุณคำนวณและเรียกเก็บเงินภาษีจากยอดขายของคุณได้โดยอัตโนมัติในกว่า 50 ประเทศ (พร้อมกับรายการที่ได้รับการยกเว้นล่าสุด) คุณสามารถเปิดใช้งานได้ด้วยการคลิกเพียงครั้งเดียวจากแดชบอร์ด และ Stripe จะจัดการการเพิ่มเปอร์เซ็นต์ที่จำเป็น เรียกเก็บเงิน และเตรียมรายงานเพื่อทำให้การยื่นสำแดงครั้งถัดไปง่ายขึ้น

การเปลี่ยนแปลงภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับธุรกิจอีคอมเมิร์ซ

ในวันที่ 1 กรกฎาคม 2021 เรานำกฎด้านภาษีมูลค่าเพิ่มใหม่มาใช้เพื่อลดการฉ้อโกง ซึ่งเป็นปัญหาภาษีที่พบได้บ่อยในธุรกรรมออนไลน์ โดยเฉพาะการขายข้ามพรมแดน นอกจากนี้ สหภาพยุโรปยังมีเป้าหมายสำคัญในการลดความซับซ้อนของขั้นตอนการเก็บภาษีสำหรับธุรกรรมระหว่างประเทศสมาชิก (เช่น ธุรกรรมระหว่างประเทศต่างๆ ในสหภาพยุโรป) การเปลี่ยนแปลงหลักสามรายการโดยคร่าวมีดังนี้

• เปิดตัวระบบภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับ One Stop Shop: ระบบอิเล็กทรอนิกส์นี้จะเรียกว่าระบบภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับ One Stop Shop (OSS) ซึ่งสามารถช่วยลดและเพิ่มประสิทธิภาพในการจัดการภาระด้านภาษีให้กับธุรกิจออนไลน์จำนวนมาก ก่อนหน้านี้ ระบบนี้จะใช้สำหรับบริการโทรทัศน์และโทรคมนาคมเท่านั้น อย่างไรก็ตาม การเปลี่ยนแปลงทางกฎหมายล่าสุดได้นำระบบ OSS ไปปรับใช้กับบริการทุกประเภทแล้ว นอกจากนี้ คุณยังสามารถยื่นภาษีมูลค่าเพิ่มผ่านพอร์ทัลออนไลน์นี้สำหรับธุรกรรมข้ามพรมแดนได้อีกด้วย
  
• การเปลี่ยนแปลงในการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม: ก่อนหน้านี้ การนำเข้าสินค้าที่มีมูลค่าต่ำกว่า 22 ยูโรจะได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม อย่างไรก็ตาม จากเปลี่ยนแปลงตั้งแต่ในเดือนกรกฎาคม 2021 ส่งผลให้จำเป็นต้องยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มโดยไม่คำนึงว่าผลิตภัณฑ์จะมีมูลค่าเท่าใด แม้ว่าการเปลี่ยนแปลงนี้จะส่งผลกระทบต่อธุรกิจอีคอมเมิร์ซทั้งหมด แต่จะส่งผลกระทบต่อธุรกิจแบบดร็อปชิปปิ้งโดยเฉพาะ เนื่องจาก ธุรกิจเหล่านี้มักจะขายสินค้าที่มีมูลค่าน้อยกว่า 22 ยูโรและไม่มีการจัดเก็บสินค้าคงคลัง แต่ใช้วิธีสั่งซื้อจากผู้จัดหาสินค้าแทนลูกค้า จากนั้นส่งไปยังที่อยู่ของลูกค้าโดยตรง
  
• เกณฑ์ทั่วสหภาพยุโรป: ธุรกิจอีคอมเมิร์ซที่ขายสินค้ามูลค่ามากกว่า 10,000 ยูโรให้กับลูกค้าในประเทศของสหภาพยุโรปอื่นจะต้องใช้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มของประเทศปลายทางกับใบแจ้งหนี้ โดยก่อนหน้านี้แต่ละประเทศจะมีเกณฑ์ที่บังคับใช้เองแตกต่างกันไป แต่กฎหมายใหม่ได้ทำให้การจัดการด้านภาษีง่ายขึ้นด้วยการกำหนดเกณฑ์เดียวเพื่อปรับใช้กับทุกประเทศในสหภาพยุโรป โดยธุรกิจอีคอมเมิร์ซจะสามารถใช้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มของประเทศตนได้ หากไม่เกินเกณฑ์ 10,000 ยูโร
  

แม้ว่าจะมีการเปลี่ยนแปลงอื่นๆ เช่น วิธีการใหม่ในการกำหนดการขายระยะไกลที่ส่งผลต่อทั้งธุรกรรมระหว่างประเทศสมาชิกและธุรกรรมระหว่างประเทศภายนอก แต่รายการนี้เน้นย้ำถึงการเปลี่ยนแปลงที่จะส่งผลโดยตรงต่อธุรกิจอีคอมเมิร์ซจำนวนมากในสเปนมากที่สุด เราขอแนะนำให้คุณดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับกฎระเบียบที่บทความฉบับเต็มจาก Agencia Tributaria (หน่วยงานภาษีสเปน) หรือการข่าวสารล่าสุดเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับอีคอมเมิร์ซจากคณะกรรมาธิการยุโรป

กฎภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับธุรกิจอีคอมเมิร์ซ

กฎการปรับภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับแต่ละพื้นที่จะกำหนดว่าธุรกิจอีคอมเมิร์ซจะต้องออกใบแจ้งหนี้โดยมีหรือไม่มีภาษีทางอ้อมนี้ โดยจะขึ้นอยู่กับประเทศที่ลูกค้าพำนักอยู่ตามที่กำหนดไว้ในกฎหมาย 37/1992

หากคุณขายผลิตภัณฑ์หรือเสนอบริการจากสเปน คุณควรพิจารณาว่าสถานการณ์ใดต่อไปนี้มีผลกับสถานการณ์ของคุณ

• คุณขายสินค้าอุปโภคบริโภคผ่านธุรกิจอีคอมเมิร์ซที่อยู่ในสเปนเพื่อจุดประสงค์ด้านภาษี โดยลูกค้าที่อาศัยอยู่ในสเปนแผ่นดินใหญ่หรือหมู่เกาะแบลีแอริกเป็นผู้ชำระค่าผลิตภัณฑ์หรือบริการ หากตรงตามเงื่อนไขทั้งสอง ใบแจ้งหนี้แต่ละใบจะต้องรวมภาษีมูลค่าเพิ่มที่เกี่ยวข้องด้วย
  

• คุณขายสินค้าอุปโภคบริโภคที่ส่งออกจากสเปนไปยังประเทศอื่นหรือไปยังดินแดนของสเปนที่ไม่รวมอยู่ในส่วนก่อนหน้า สถานการณ์นี้จะมีรูปแบบที่แตกต่างกันสองสามแบบ คือ

  • ลูกค้าทั่วไปที่อาศัยอยู่ในสหภาพยุโรป: ภาษีมูลค่าเพิ่มที่เกี่ยวข้องกับสินค้าอุปโภคบริโภคจะต้องรวมอยู่ในใบแจ้งหนี้ด้วย
    
  • ลูกค้าธุรกิจ (ผู้ประกอบอาชีพอิสระหรือบริษัท) ที่อาศัยอยู่ในสหภาพยุโรป: ไม่จำเป็นต้องเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม เนื่องจากเป็นธุรกรรมระหว่างประเทศสมาชิก ลูกค้าธุรกิจต้องรับผิดชอบในการชำระภาษีในประเทศที่ตนพำนักอยู่ และจะต้องระบุหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มของสหภาพยุโรป (หรือที่เรียกว่า "หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม") ในใบแจ้งหนี้ หากลูกค้าไม่ได้ระบุหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มของสหภาพยุโรป คุณต้องออกใบแจ้งหนี้ที่ระบุหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าที่เกี่ยวข้องในประเทศของคุณตามปกติธรรมเนียมเมื่อคุณดำเนินการกับลูกค้าทั่วไป
    
  • ลูกค้าทั่วไปหรือธุรกิจที่อาศัยอยู่ในซีอต้า เมลีลา หรือหมู่เกาะแคนารี แม้ว่าจะซื้อสินค้าที่ต้องเสียภาษีในสเปน แต่ธุรกรรมเหล่านี้ถือเป็นการส่งออก ดังนั้น ใบแจ้งหนี้จะไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่จะมีการบังคับใช้ภาษีที่เกี่ยวข้องสำหรับอาณาเขตเหล่านี้ ได้แก่ IGIC ในหมู่เกาะคานารีหรือ IPSI ในเซวตาและเมลียา
    
  • ลูกค้าที่อาศัยอยู่นอกสหภาพยุโรป: การขายสินค้าอุปโภคบริโภคเหล่านี้จะได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม แม้ว่าไม่มีการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการส่งออก แต่ไม่ได้หมายความว่าบุคคลที่ซื้อสินค้าหรือบริการจะได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษี โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ลูกค้าดังกล่าวจะต้องชำระภาษีที่ระบุโดยประเทศที่พวกเขาดำเนินการชำระเงิน
    

นอกจากนี้ สำหรับกรณีแรก (ลูกค้าทั่วไปในประเทศในสหภาพยุโรปอื่น) คุณควรทราบข้อยกเว้นบางประการดังต่อไปนี้

• หากธุรกิจอีคอมเมิร์ซของคุณขายสินค้าหรือบริการให้กับประเทศในสหภาพยุโรปโดยมีมูลค่ามากกว่า 10,000 ยูโร คุณจะต้องเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มตามอัตราของประเทศปลายทาง ซึ่งคุณต้องจดทะเบียนธุรกิจอีคอมเมิร์ซในประเทศดังกล่าวเพื่อเรียกเก็บ
  
• หากธุรกิจอีคอมเมิร์ซของคุณขายให้กับประเทศในสหภาพยุโรปอื่นโดยมีมูลค่ารวมต่ำกว่าเกณฑ์ 10,000 ยูโร แต่คุณต้องการใช้ประโยชน์จากอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศปลายทาง คุณสามารถออกใบแจ้งหนี้โดยปรับใช้ภาษีมูลค่าเพิ่มของประเทศดังกล่าวได้ ตราบใดที่คุณจดทะเบียนธุรกิจอีคอมเมิร์ซที่นั่น
  

ขั้นตอนอย่างละเอียด: วิธีจัดการภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับธุรกิจอีคอมเมิร์ซ

• คำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม: การคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นขั้นตอนที่ค่อนข้างตรงไปตรงมาดังนี้ คือ

  • พิจารณาจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีจากการขาย ซึ่งเป็นจำนวนเงินที่ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม Agencia Tributaria อธิบายวิธีคำนวณอย่างตรงไปตรงมาไว้บนเว็บไซต์ดังนี้ ตัวอย่างเช่น หากธุรกิจอีคอมเมิร์ซของคุณขายสินค้าในราคา 50 ยูโรไม่รวมภาษี จำนวนดังกล่าวคือฐานภาษี
    
  • ทำการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มด้วยสูตรต่อไปนี้:
    
    • ฐานภาษี x (เปอร์เซ็นต์ภาษีมูลค่าเพิ่ม ÷ 100)
      
  • จากตัวอย่างก่อนหน้านี้และสมมติว่าใช้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มทั่วไป 21% กับผลิตภัณฑ์นี้ การคำนวณจะเป็นดังนี้ คือ
    
    • 50 × (21 ÷ 100)
      
    • ดังนั้น 50 × 0.21 = 10.50 ยูโร
      
  • คำนวณยอดรวม เพิ่มผลจากขั้นตอนก่อนหน้าเข้ากับจำนวนที่ต้องเสียภาษี สำหรับตัวอย่างนี้ การคำนวณจะเป็นดังนี้
    
    • 50 + 10.50 = 60.50 ยูโร
      

• ชำระเงินภาษีมูลค่าเพิ่ม: ตามที่เราได้เห็นเมื่อพูดถึงกฎภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับธุรกิจอีคอมเมิร์ซ คุณอาจต้องเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากสินค้าอุปโภค ไม่ว่าจะเป็นการขายในสเปนหรือการส่งออก คุณจะต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มทั้งสองกรณี (กล่าวคือ จำนวนเงินที่เรียกเก็บจะต้องชำระให้กับรัฐ) หากลูกค้าชาวสเปนซื้อผลิตภัณฑ์หรือบริการเหล่านี้ (ยกเว้นในเซวตา เมลียา และหมู่เกาะคานารี) คุณจะต้องยื่นเพียงแบบฟอร์ม 303 เท่านั้น หากธุรกิจอีคอมเมิร์ซของคุณขายสินค้าอุปโภคบริโภคนอกอาณาเขตของสเปนเป็นมูลค่ามากกว่า 10,000 ยูโร คุณจะต้องยื่นแบบฟอร์ม 369 เพิ่มทุกไตรมาส

ไม่ว่าคุณจะใช้เครื่องมือเหล่านี้หรือไม่ สิ่งสำคัญคือการทำความเข้าใจขั้นตอนที่ต้องทำตามหากบริษัทของคุณส่งออกสินค้าจากสเปน เราจึงจัดทำคู่มือโดยคร่าวเกี่ยวกับการกรอกแบบฟอร์ม 369 เพื่อให้คุณดำเนินการง่ายขึ้น

• ขั้นตอนที่ 1: ไปที่พื้นที่ส่วนบุคคลของเว็บไซต์ Agencia Tributaria แล้วใช้รหัส PIN Cl@ve หรือใบรับรองดิจิทัลของคุณเพื่อยืนยันตัวตน
  
• ขั้นตอนที่ 2: กรอกแบบฟอร์มพร้อมข้อมูลระบุตัวตนของคุณ โดยให้ป้อนปีในช่อง "Ejercicio" (ปีงบประมาณ) ส่วนช่อง "Período" (ช่วงเวลา) ให้ป้อนไตรมาสของธุรกรรม หากธุรกิจอีคอมเมิร์ซของคุณไม่ได้ขายสินค้าอุปโภคบริโภคใดๆ ในไตรมาสนั้น ให้ทำเครื่องหมายในช่อง "Declaración sin actividad" (สำแดงโดยไม่มีกิจกรรม)
  
• ขั้นตอนที่ 3: ระบุรายได้ทั้งหมดที่ได้รับจากการขายอีคอมเมิร์ซ ไม่ว่าจะเป็นผลิตภัณฑ์หรือบริการ ให้เลือกตัวเลือกที่ถูกต้อง จากนั้นคลิกที่ "Nuevo registro" (การจดทะเบียนใหม่) เพื่อป้อนข้อมูลธุรกรรมแต่ละรายการด้วยตนเอง โดยคุณจะต้องระบุรหัสประเทศ (ดูรายการทั้งหมดในใบรหัสประเทศ) อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม ยอดที่ต้องเสียภาษี และยอดรวมของภาษีมูลค่าเพิ่ม
  

โปรดทราบว่ากฎระเบียบภาษีมูลค่าเพิ่มจะมีการเปลี่ยนแปลงเป็นประจำ และรายละเอียดเฉพาะที่เกี่ยวข้องกับอีคอมเมิร์ซได้มีการเปลี่ยนแปลงในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา (และอาจมีการเปลี่ยนแปลงต่อไป) หากคุณมีข้อสงสัยว่ากฎเหล่านี้จะส่งผลต่อธุรกิจของคุณอย่างไร เราขอแนะนำให้คุณปรึกษาที่ปรึกษาด้านภาษีของคุณ