ระบบภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ของไอซ์แลนด์ทำงานบน 2 อัตรา ได้แก่ อัตรามาตรฐาน 24% และอัตราที่ลดลง 11% ทั้ง 2 อัตราถูกนำมาใช้ผ่านกลไกใบแจ้งหนี้เครดิตเดียวกันกับที่ใช้ในยุโรปเป็นส่วนใหญ่ ธุรกิจจะเรียกเก็บเงินภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้าที่ขายและเรียกคืนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสิ่งที่ซื้อไป โดยมีส่วนต่างที่ชำระให้แก่หน่วยงานด้านภาษีของไอซ์แลนด์ (เรียกสั้นๆ ว่า RSK) ธุรกิจจะเป็นหนี้ภาษีมูลค่าเพิ่มของไอซ์แลนด์หรือไม่และต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มจำนวนเท่าใดจะขึ้นอยู่กับสินค้าที่ขาย ใครเป็นผู้ซื้อ และผู้ซื้อรายนั้นตั้งอยู่ที่ใด บริการดิจิทัลจะเป็นไปตามชุดกฎเกณฑ์ที่ต่างจากผลิตภัณฑ์ที่จับต้องได้

ด้านล่างนี้ เราจะครอบคลุมอัตราและหมวดหมู่ที่กำหนดปริมาณของภาษีมูลค่าเพิ่มที่ใช้ เกณฑ์การจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มของไอซ์แลนด์ และวิธีที่ธุรกิจที่ขายบริการดิจิทัลจะคำนวณความเสี่ยงเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่มของไอซ์แลนด์

ประเด็นสำคัญ

• ไอซ์แลนด์ตั้งอยู่นอกสหภาพยุโรป แต่สะท้อนให้เห็นถึงตรรกะแบบสหภาพยุโรปสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม การจดทะเบียนในประเทศอื่นไม่ถือว่ารวมถึงไอซ์แลนด์

• ธุรกิจต่างชาติที่ขายบริการดิจิทัลให้กับผู้บริโภคในไอซ์แลนด์จะจดทะเบียนภายใต้เกณฑ์ยอดขายเดียวกับธุรกิจในประเทศ

• เครื่องมือคำนวณภาษีอัตโนมัติจะกำหนดอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มของไอซ์แลนด์ที่ถูกต้องตามประเภทผลิตภัณฑ์และตำแหน่งที่ตั้งของผู้ซื้อได้ วิธีนี้จะช่วยปิดช่องว่างในการปฏิบัติตามข้อกำหนดทั่วไปสำหรับธุรกิจที่ขยายตลาดในระดับสากล

ระบบภาษีมูลค่าเพิ่มของไอซ์แลนด์ทำงานอย่างไร

ไอซ์แลนด์ดำเนินการภาษีมูลค่าเพิ่มด้วยโมเดลใบแจ้งหนี้เครดิตเดียวกับที่ใช้ในยุโรปเป็นส่วนใหญ่ ธุรกิจจะเรียกเก็บเงินภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้าที่ขาย (ภาษีขาย) และเรียกคืนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสิ่งที่ซื้อไปใช้ในธุรกิจ (ภาษีซื้อ) ส่วนต่างระหว่าง 2 ส่วนนี้จะจ่ายให้ RSK (หน่วยงานด้านภาษีของไอซ์แลนด์) หรือจะคืนให้หากมีการชำระภาษีซื้อล่วงหน้าในรอบบิลนั้น

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มแบบมาตรฐานและแบบลดลงของไอซ์แลนด์คืออะไร

ไอซ์แลนด์แบ่งภาษีมูลค่าเพิ่มออกเป็น 2 อัตราหลัก รวมถึงอีก 2 อัตราเพิ่มเติมที่อยู่นอกเหนือ 2 อัตราดังกล่าว

ข้อมูลต่อไปนี้จะแสดงวิธีการแบ่งระบบตามอัตราและสิ่งที่จัดอยู่ในการแบ่งกลุ่มแต่ละหมวดหมู่

• อัตรามาตรฐาน (24%): อัตรานี้ครอบคลุมสินค้าและบริการส่วนใหญ่โดยค่าเริ่มต้น ซึ่งรวมถึงผลิตภัณฑ์ดิจิทัลส่วนใหญ่ เครื่องใช้ไฟฟ้า เครื่องแต่งกาย และบริการทางธุรกิจ หากยอดขายไม่ตรงกับหมวดหมู่ใดๆ ด้านล่าง อัตรามาตรฐานที่ถือว่าปลอดภัยที่สุดคือ 24%

• อัตราที่ลดลง (11%): อัตรานี้จะใช้กับอาหารและเครื่องดื่มสำหรับการบริโภคของมนุษย์ ที่พักในโรงแรมและเกสต์เฮาส์ หนังสือและอีบุ๊ก หนังสือพิมพ์และวารสาร บันทึกเสียงเพลง น้ำร้อนและไฟฟ้าสำหรับทำความร้อน และการขนส่งผู้โดยสาร

• อัตราศูนย์: การส่งออกและบริการบางอย่างที่ส่งมอบให้กับผู้รับนอกไอซ์แลนด์จะจัดอยู่ในหมวดหมู่นี้ โดยจะไม่มีการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่ผู้ขายอาจยังกู้คืนภาษีซื้อในค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องได้

• ยกเว้น: บริการทางการเงิน การขนส่งสาธารณะ การให้เช่าอสังหาริมทรัพย์ การประกันภัย การดูแลสุขภาพ และการศึกษาจะได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม ต่างจากยอดขายในอัตราศูนย์ ธุรกิจที่ให้บริการเหล่านี้จะไม่สามารถขอคืนภาษีซื้อจากการซื้อที่เกี่ยวข้องได้

ธุรกิจต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในไอซ์แลนด์เมื่อใด

เกณฑ์การจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในไอซ์แลนด์อยู่ที่ 2 ล้านโครนาไอซ์แลนด์ (ISK) ของยอดขายที่ต้องเสียภาษีภายในระยะเวลา 12 เดือนใดๆ เมื่อธุรกิจมีรายได้เกินเกณฑ์ดังกล่าว ธุรกิจจะต้องจดทะเบียนกับ RSK และเริ่มเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากการขายที่ต้องเสียภาษีตั้งแต่นั้นเป็นต้นไป

หลักการทำงานสำหรับธุรกิจต่างชาติมีดังนี้

• สินค้าที่ขายให้กับผู้บริโภคชาวไอซ์แลนด์: ธุรกิจต่างชาติที่จัดส่งผลิตภัณฑ์ที่จับต้องได้ไปยังไอซ์แลนด์มักจะไม่ต้องรับผิดชอบภาษีมูลค่าเพิ่มของไอซ์แลนด์ด้วยตนเอง ผู้นำเข้า (มักจะเป็นผู้ซื้อชาวไอซ์แลนด์) จะเป็นผู้จัดเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้านำเข้าที่ชายแดนและเป็นหนี้ภาษี แทนที่จะติดตามกับเกณฑ์ยอดขายของผู้ขาย

• บริการดิจิทัลที่ขายให้กับผู้บริโภคชาวไอซ์แลนด์: ผู้ให้บริการที่ให้บริการทางอิเล็กทรอนิกส์ (เช่น การสมัครใช้บริการซอฟต์แวร์ การสตรีมมิง หรือผลิตภัณฑ์ที่ดาวน์โหลดได้) ที่ไม่ได้มีถิ่นที่อยู่จะต้องจดทะเบียนตามเกณฑ์ 2 ล้าน ISK เดียวกัน

• การจดทะเบียนผู้ให้บริการดิจิทัล: RSK มีช่องทางการจดทะเบียนเฉพาะสำหรับผู้ให้บริการดิจิทัลที่ไม่ได้มีถิ่นที่อยู่ ซึ่งเรียกว่า VAT on Electronic Services (VOES) วิธีนี้จะช่วยลดงานเอกสารที่จำเป็นได้เมื่อเทียบกับการจดทะเบียนภาษีไอซ์แลนด์แบบเต็มรูปแบบ แต่ยังต้องมีการคืนและนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่มตามระยะเวลาที่เก็บจากลูกค้าชาวไอซ์แลนด์ พร้อมกับเอกสารระบุตัวตนทางธุรกิจพื้นฐานและการประมาณปริมาณยอดขายที่คาดหวัง

ธุรกิจที่ยังไม่ถึงเกณฑ์สามารถจดทะเบียนได้ ไม่ว่าในกรณีใด ซึ่งถือว่าเหมาะสมสำหรับธุรกิจที่ต้องการขอคืนภาษีซื้อ เช่น สินค้าคงคลัง ก่อนที่จะต้องจดทะเบียน

ธุรกิจยื่นและนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่มในไอซ์แลนด์อย่างไร

โดยปกติแล้วธุรกิจที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในไอซ์แลนด์จะยื่นภาษีทุก 2 เดือนตามปฏิทินที่กำหนดไว้ ได้แก่ เดือนมกราคม-กุมภาพันธ์, มีนาคม-เมษายน และต่อเนื่องไปตลอดทั้งปี ทั้งการคืนและการชำระเงินจะครบกำหนดภายใน 1 เดือน 5 วัน หลังจากสิ้นสุดงวด

การคืนภาษีมูลค่าเพิ่มแบบมาตรฐานจะครอบคลุมข้อมูลหลัก 2-3 ส่วนดังนี้

• ยอดขายตามอัตราภาษี: ธุรกิจจะรายงานมูลค่าการซื้อขายแยกตามยอดขายในอัตรามาตรฐาน (24%) และอัตราที่ลดลง (11%) พร้อมกับมูลค่าการซื้อขายในอัตราศูนย์หรือที่ได้รับการยกเว้น

• ภาษีขายที่เก็บ: ภาษีมูลค่าเพิ่มทั้งหมดที่เรียกเก็บจากลูกค้าในทุกหมวดหมู่อัตราภาษีสำหรับงวดนั้น

• ภาษีซื้อที่ชำระ: ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ชำระสำหรับการซื้อและค่าใช้จ่ายทางธุรกิจในช่วงเวลาเดียวกัน โดยจะหักออกจากภาษีขายที่ต้องชำระ

• ภาษีมูลค่าเพิ่มสุทธิที่ต้องชำระหรือคืนเงิน: ยอดคงเหลือที่ต้องนำส่งให้กับ RSK หรือยอดที่สามารถขอคืนเงินได้หากมีภาษีซื้อล่วงหน้า

การยื่นจะทำผ่านระบบออนไลน์ของ RSK ธุรกิจขนาดใหญ่อาจเปลี่ยนไปยื่นเป็นรายเดือนได้ และธุรกิจขนาดเล็กอาจขอรับการยื่นเป็นรายปีได้ แต่การยื่นทุก 2 เดือนจะยังคงเป็นค่าเริ่มต้นสำหรับธุรกิจที่จดทะเบียน ผู้ให้บริการดิจิทัลที่ไม่ได้มีถิ่นที่อยู่ซึ่งใช้รูปแบบการจดทะเบียนแบบง่ายมักจะใช้รอบ 2 เดือนเช่นเดียวกัน

จะเกิดอะไรขึ้นหากธุรกิจไม่ปฏิบัติตามกฎด้านภาษีมูลค่าเพิ่มของไอซ์แลนด์

ไอซ์แลนด์บังคับใช้การปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษีมูลค่าเพิ่มผ่านค่าธรรมเนียมล่าช้า ดอกเบี้ย และการตรวจสอบ ผลที่ตามมาจะเพิ่มขึ้นตามระยะเวลาที่ล่าช้าหรือความไม่ถูกต้องของการยื่น 2 หมวดหมู่หลัก ได้แก่ บทลงโทษสำหรับข้อผิดพลาดในการยื่นและบทลงโทษสำหรับการไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดอย่างต่อเนื่องจะมีวิธีการทำงานและมีความเสี่ยงที่ต่างกัน

บทลงโทษใดที่บังคับใช้กับการยื่นภาษีมูลค่าเพิ่มที่ล่าช้าหรือไม่ถูกต้องในไอซ์แลนด์

ข้อผิดพลาดและกำหนดเวลาที่พลาดจะกระตุ้นให้เกิดค่าใช้จ่ายเฉพาะที่คำนวณได้ การชำระเงินล่าช้าจะมีค่าปรับ 1% สำหรับแต่ละวันที่เกินกำหนด โดยสูงสุดไม่เกิน 10% จะมีค่าธรรมเนียมการยื่นล่าช้า 5,000 ISK หาก RSK ต้องประเมินภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระเนื่องจากไม่มีการยื่นแบบประเมิน

ความเสี่ยงใดจากการไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างต่อเนื่องในไอซ์แลนด์

รูปแบบการจดทะเบียนที่ไม่ผ่านหรือความล้มเหลวในการยื่นซ้ำๆ จะส่งผลที่ตามมามากกว่าการยื่นคืนล่าช้าเพียงครั้งเดียว ความเสี่ยงเหล่านี้จะยิ่งรุนแรงขึ้นหากปล่อยทิ้งไว้นาน เนื่องจาก RSK อาจติดตามงวดต่างๆ ย้อนหลังได้หากปรากฏรูปแบบการไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนด

ผลลัพธ์มีดังนี้

• การตรวจสอบอย่างใกล้ชิดจาก RSK: ธุรกิจที่ล้มเหลวในการจดทะเบียนอย่างต่อเนื่องเมื่อจำเป็น หรือไม่สามารถยื่นในหลายงวดอาจต้องได้รับการตรวจสอบบัญชี ซึ่งจะเป็นการตรวจสอบข้อมูลย้อนหลังของงวดก่อนๆ เพื่อตรวจสอบว่ามีการเรียกเก็บและนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างถูกต้องหรือไม่

• ความยุ่งยากสำหรับธุรกิจต่างชาติ: การไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดอย่างต่อเนื่องอาจทำให้ดำเนินธุรกิจในไอซ์แลนด์ได้ยากยิ่งขึ้น เนื่องจาก RSK มีกลไกในการระบุนิติบุคคลที่ไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนด

• ภาษีมูลค่าเพิ่มย้อนหลัง: หากธุรกิจไม่ทราบว่ายอดขายที่ขายให้กับผู้บริโภคในไอซ์แลนด์เข้าข่ายเป็นภาษีมูลค่าเพิ่มหลังจากดำเนินการไปแล้ว ธุรกิจจะต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มบวกกับค่าปรับสำหรับธุรกรรมที่ไม่เคยเก็บภาษีมาตั้งแต่แรก ซึ่งหมายความว่าจะต้องรับภาระค่าภาษีมูลค่าเพิ่มย้อนหลังแทนที่จะส่งต่อให้ลูกค้า ณ จุดขาย

ธุรกิจจะทราบได้อย่างไรว่าจำเป็นต้องเรียกเก็บเงินภาษีมูลค่าเพิ่มของไอซ์แลนด์สำหรับบริการดิจิทัลหรือไม่

ปัจจัยกำหนดของบริการดิจิทัลไม่ใช่ตำแหน่งที่ตั้งที่ธุรกิจจัดตั้งขึ้น แต่คือตำแหน่งที่ตั้งของผู้ซื้อและดูว่าผู้ซื้อรายนั้นนับเป็นผู้บริโภคหรือธุรกิจ

ธุรกิจจะยืนยันตำแหน่งที่ตั้งของผู้ซื้อสำหรับวัตถุประสงค์เกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่มของไอซ์แลนด์ได้อย่างไร

กฎเกี่ยวกับบริการที่ให้บริการทางอิเล็กทรอนิกส์ในไอซ์แลนด์ เช่น ผลิตภัณฑ์ Software as a Service (SaaS) บริการสตรีมมิง การดาวน์โหลดดิจิทัล และหลักสูตรออนไลน์ จะเป็นไปตามหลักการจุดหมายปลายทาง การใช้ภาษีมูลค่าเพิ่มจะอิงจากตำแหน่งที่ตั้งของผู้ซื้อ ไม่ใช่ของผู้ขาย ผู้ขายต้องยืนยันตำแหน่งที่ตั้งของผู้ซื้อโดยใช้ข้อมูลบ่งชี้ เช่น ที่อยู่สำหรับเรียกเก็บเงิน, ที่อยู่ IP, รายละเอียดธนาคาร หรือรหัสประเทศที่ผูกกับซิมที่ใช้ในการซื้อ ผู้ขายควรเก็บรักษาบันทึกข้อมูลต่างๆ เช่น ที่อยู่สำหรับเรียกเก็บเงิน, ที่อยู่ IP หรือรายละเอียดธนาคารไว้ในระบบเป็นหลักฐานเพื่อสนับสนุนการตัดสินใจเกี่ยวกับตำแหน่งที่ตั้งของผู้ซื้อ

การดำเนินการแบบ B2B กับ B2C ภายใต้ภาษีมูลค่าเพิ่มของไอซ์แลนด์แตกต่างกันอย่างไร

สถานะของผู้ซื้อจะเปลี่ยนภาระผูกพันด้านภาษีมูลค่าเพิ่ม หากเข้าใจผิด ผู้ขายก็อาจพลาดความเสี่ยงด้านภาษีมูลค่าเพิ่มของไอซ์แลนด์ได้

• ยอดขาย B2B: ยอดขายดิจิทัลให้กับธุรกิจในไอซ์แลนด์ที่มีการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ถูกต้องอาจเปลี่ยนภาระผูกพันไปยังผู้ซื้อได้ผ่านกลไกการคำนวณและชำระภาษีแทน ซึ่งจะยกเลิกข้อกำหนดสำหรับผู้ขายต่างชาติในการเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม เนื่องจากผู้ซื้อรับผิดชอบภาษีมูลค่าเพิ่ม ยอดขาย B2B เหล่านี้จะไม่นับรวมในเกณฑ์การจดทะเบียนของผู้ขายเลย

• ยอดขาย B2C: ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้านำเข้าจะเรียกเก็บที่ชายแดนและถือเป็นหนี้ของผู้ซื้อชาวไอซ์แลนด์ บริษัทที่ขายการสมัครใช้บริการหรือผลิตภัณฑ์ดิจิทัลจะต้องติดตามยอดขาย B2C สะสมให้กับผู้บริโภคชาวไอซ์แลนด์และจดทะเบียนเมื่อถึงเกณฑ์ 2 ล้าน ISK

Stripe Tax รวมไอซ์แลนด์ไว้ในความคุ้มครอง และคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับธุรกรรมที่มีผู้ซื้อในไอซ์แลนด์ตามประเภทผลิตภัณฑ์และตำแหน่งที่ตั้งของผู้ซื้อ โดยจะใช้อัตรามาตรฐานหรืออัตราที่ลดลงโดยอัตโนมัติตามสิ่งที่ขาย

Stripe Tax ช่วยเหลือคุณได้อย่างไร

Stripe Tax ลดความยุ่งยากในการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษี เพื่อให้คุณมีเวลาไปมุ่งเน้นที่การเติบโตของธุรกิจของคุณ Stripe Tax ช่วยให้ตรวจสอบภาระหน้าที่ของคุณได้และแจ้งเตือนเมื่อคุณเกินเกณฑ์การจดทะเบียนภาษีการขายตามธุรกรรมใน Stripe นอกจากนี้ยังคำนวณและเรียกเก็บภาษีการขาย, ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) และ GST โดยอัตโนมัติทั้งสินค้าและบริการทางกายภาพและดิจิทัล ในทุกรัฐของสหรัฐอเมริกา และในกว่า 100 ประเทศ

เริ่มเรียกเก็บภาษีทั่วโลกได้โดยการเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงานที่คุณมีอยู่ คลิกปุ่มในแดชบอร์ด หรือใช้ API ที่ทรงพลังของเรา

Stripe Tax สามารถช่วยคุณทำสิ่งต่อไปนี้

• ทำความเข้าใจว่าจะจดทะเบียนและเรียกเก็บภาษีที่ไหน: ดูตำแหน่งที่ตั้งที่คุณต้องเรียกเก็บภาษีโดยอิงตามธุรกรรมใน Stripe หลังจากจดทะเบียนแล้ว คุณสามารถเปิดใช้การเรียกเก็บเงินภาษีในรัฐหรือประเทศใหม่ได้ภายในไม่กี่วินาที คุณสามารถเริ่มเรียกเก็บภาษีได้โดยเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงาน Stripe ที่คุณมีอยู่ หรือเพิ่มการเรียกเก็บภาษีด้วยการคลิกเพียงปุ่มเดียวในแดชบอร์ด Stripe

• จดทะเบียนเพื่อชำระภาษี: ให้ Stripe จัดการการจดทะเบียนภาษีทั่วโลกแทนคุณ และรับประโยชน์จากขั้นตอนที่ง่ายขึ้นซึ่งจะกรอกรายละเอียดการสมัครล่วงหน้า ช่วยให้คุณประหยัดเวลาและปฏิบัติตามข้อบังคับท้องถิ่นได้ง่ายขึ้น

• เรียกเก็บภาษีโดยอัตโนมัติ: Stripe Tax คำนวณและเรียกเก็บเงินภาษีที่ค้างชำระตามจำนวนที่ถูกต้องไม่ว่าคุณจะจำหน่ายผลิตภัณฑ์อะไรหรือขายที่ไหนก็ตาม โดยรองรับผลิตภัณฑ์และบริการหลายร้อยรายการ และมีข้อมูลล่าสุดเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงกฎและอัตราภาษี

• ลดความยุ่งยากในการยื่น: Stripe Tax ผสานการทำงานกับพาร์ทเนอร์ด้านการยื่นภาษีได้อย่างราบรื่น เพื่อให้การยื่นเอกสารทั่วโลกของคุณเป็นไปอย่างถูกต้องและทันเวลา ให้พาร์ทเนอร์ของเราจัดการการยื่นเอกสารแทน เพื่อให้คุณมีเวลาโฟกัสที่การเติบโตของธุรกิจ

ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ Stripe Tax หรือเริ่มใช้งานเลยวันนี้