Islands system för mervärdesskatt (moms) drivs med två skattesatser: en standardskattesats på 24 % och en reducerad skattesats på 11 %. Båda tillämpas genom samma kreditfakturamekanism som används i större delen av Europa. Företag debiterar moms på vad de säljer och återkräver moms på vad de köper, varvid skillnaden regleras med Islands skattemyndighet (förkortat RSK). Huruvida ett företag är skyldigt isländsk moms, och hur mycket, beror på vad som säljs, vem som köper det och var den köparen befinner sig. Digitala tjänster följer en annan uppsättning regler än fysiska varor.

Nedan går vi igenom de skattesatser och kategorier som avgör hur mycket moms som tillämpas, Islands gräns för momsregistrering och hur företag som säljer digitala tjänster beräknar sin momsexponering på Island.

Viktiga lärdomar

• Island ligger utanför EU men speglar logik av EU-typ för moms. Registrering i ett annat land överförs inte till Island.

• Utländska företag som säljer digitala tjänster till isländska konsumenter registrerar sig under samma omsättningsgräns som inhemska företag.

• Verktyg för automatiserad skatteberäkning kan fastställa rätt isländsk momssats baserat på produkttyp och köparens plats. Detta stänger en vanlig efterlevnadslucka för företag som expanderar internationellt.

Hur fungerar Islands momssystem?

Island driver moms enligt samma kreditfakturamodell som används i större delen av Europa. Företag debiterar moms på vad de säljer (utgående skatt) och återkräver moms på vad de köper för företaget (ingående skatt). Klyftan mellan de två betalas till RSK (Islands skattemyndighet) eller återbetalas om den ingående skatten är större under den perioden.

Vilka är Islands standard- och reducerade momssatser?

Island delar upp sin moms i två huvudskattesatser, plus ett par ytterligare skattesatser som faller utanför båda.

Här är hur systemet bryts ner per skattesats och vad som landar i varje kategori:

• Standardskattesats (24 %): Detta täcker de flesta varor och tjänster som standard, inklusive de flesta digitala produkter, elektronik, kläder och företagstjänster. Om en försäljning inte faller in i en av kategorierna nedan är 24 %-satsen det säkra antagandet.

• Reducerad skattesats (11 %): Detta gäller mat och dryck för mänsklig konsumtion, hotell- och pensionatboende, böcker och e-böcker, tidningar och tidskrifter, musikinspelningar, varmvatten och elektricitet för uppvärmning samt persontransport.

• Nollklassad: Export och vissa tjänster som levereras till mottagare utanför Island faller här. Ingen moms debiteras, men säljaren kan fortfarande få tillbaka ingående moms på relaterade kostnader.

• Undantagen: Finansiella tjänster, kollektivtrafik, uthyrning av fast egendom, försäkring, sjukvård och utbildning är undantagna från moms. Till skillnad från nollklassad försäljning kan företag som tillhandahåller dessa inte få tillbaka ingående moms på sina relaterade köp.

När behöver företag registrera sig för moms på Island?

Gränsen för momsregistrering på Island är 2 miljoner isländska kronor (ISK) i skattepliktig omsättning under en rullande 12-månadersperiod. När ett företag passerar den gränsen är det obligatoriskt att registrera sig hos RSK och börja debitera moms på all skattepliktig försäljning från den punkten och framåt.

Så här fungerar det för utländska företag:

• Varor som säljs till isländska konsumenter: Ett utländskt företag som skickar fysiska produkter till Island är i allmänhet inte självt skyldigt att betala isländsk moms. Moms på importerade varor tas ut vid gränsen och är skyldig av importören, vanligtvis den isländska köparen, snarare än att den spåras mot en omsättningsgräns för säljaren.

• Digitala tjänster som säljs till isländska konsumenter: Utländska leverantörer av elektroniskt levererade tjänster, såsom programvaruprenumerationer, streaming eller nedladdningsbara produkter, registrerar sig under samma gräns på 2 miljoner ISK.

• Registrering för digitala leverantörer: RSK erbjuder en dedikerad registreringsväg för utländska leverantörer av digitala tjänster, kallad VAT on Electronic Services (VOES). Detta minskar det pappersarbete som krävs jämfört med fullständig isländsk skatteregistrering, men det kräver fortfarande periodiska deklarationer och inbetalning av moms som samlats in från isländska kunder, tillsammans med grundläggande företagsidentifiering och en uppskattning av förväntad försäljningsvolym.

Företag som inte har nått gränsen ännu kan registrera sig ändå, vilket kan vara meningsfullt för ett företag som vill få tillbaka ingående moms, såsom inventarier, innan det krävs att det registrerar sig.

Hur gör företag för att deklarera och betala in moms på Island?

Momsregistrerade företag på Island deklarerar vanligtvis varannan månad, enligt en fast kalender som löper över januari–februari, mars–april och så vidare under hela året. Både deklarationen och betalningen ska vara inne en månad och fem dagar efter att perioden har löpt ut.

En standardiserad momsdeklaration omfattar några centrala uppgifter:

• Försäljning per skattesats: Företag rapporterar omsättning separat för försäljning med standardskattesats (24 %) och reducerad skattesats (11 %), tillsammans med eventuell nollklassad eller undantagen omsättning.

• Utgående moms som tagits ut: Den totala momsen som debiterats kunder över alla skattesatskategorier för den perioden.

• Ingående moms som betalats: Moms som betalats för företagsköp och utgifter under samma period, avdragen från den utgående momsen som är skyldig.

• Nettomoms som ska betalas eller återbetalas: Det återstående saldot, som betalas in till RSK eller, om den ingående momsen är större, begärs tillbaka som en återbetalning.

Deklaration sker elektroniskt via RSK:s onlinesystem. Större företag kan ibland övergå till månatlig deklaration, och mindre företag kan ansöka om årlig deklaration, även om varannan månad förblir standard för registrerade företag. Utländska leverantörer av digitala tjänster som använder det förenklade registreringssystemet följer i allmänhet samma tvåmånaderscykel.

Vad händer om ett företag inte följer Islands momsregler?

Island driver igenom efterlevnad av moms genom förseningsavgifter, räntor och revisioner. Konsekvenserna skalas efter hur sen eller hur felaktig en deklaration är. De två huvudkategorierna – påföljder för deklarationsmisstag och påföljder för pågående bristande efterlevnad – fungerar olika och medför olika risker.

Vilka påföljder gäller för sena eller felaktiga momsdeklarationer på Island?

Fel och missade tidsfrister utlöser specifika, beräkningsbara kostnader. Sena betalningar medför en straffavgift på 1 % för varje dag efter förfallodagen, upp till totalt 10 %. En förseningsavgift på 5 000 ISK tillämpas om RSK måste uppskatta den förfallna momsen eftersom ingen deklaration lämnades in.

Vilka är riskerna med varaktig bristande momsefterlevnad på Island?

Mönster av missad registrering eller upprepade misslyckanden med deklarationer medför konsekvenser bortom en enda sen deklaration. Dessa risker förvärras ju längre de förblir obehandlade, eftersom RSK retroaktivt kan spåra flera perioder när ett mönster av bristande efterlevnad visar sig.

Konsekvenserna inkluderar:

• Närmare granskning från RSK: Företag som konsekvent misslyckas med att registrera sig när så krävs, eller som missar deklarationer under flera perioder, kan dra till sig revisioner som ser tillbaka över tidigare perioder för att kontrollera om moms debiterades och betalades in korrekt.

• Komplikationer för utländska företag: Ihållande bristande efterlevnad kan göra det svårare att fortsätta göra affärer på Island, eftersom RSK har mekanismer för att flagga enheter som inte följer reglerna.

• Retroaktiv momsexponering: Om ett företag inte inser att dess försäljning till isländska konsumenter har passerat in på momsområdet förrän i efterhand, är det skyldigt moms plus påföljder för transaktioner som det aldrig tog ut skatt för i första hand. Det innebär att man absorberar momskostnaden retroaktivt i stället för att föra över den till kunden vid försäljningsstället.

Hur kan företag avgöra om de behöver ta ut isländsk moms för digitala tjänster?

När det gäller digitala tjänster är den avgörande faktorn inte var företaget är baserat. Det är var köparen är baserad och om den köparen räknas som en konsument eller ett företag.

Hur bekräftar företag en köpares plats för isländska momssyften?

Islands regler för elektroniskt levererade tjänster, som programvara som en tjänst (SaaS), streaming, digitala nedladdningar och onlinekurser, följer destinationsprincipen. Moms tillämpas baserat på köparens plats snarare än säljarens. Säljare måste bekräfta köparens plats med hjälp av indikatorer som faktureringsadress, IP-adress, bankuppgifter eller den landskod som är knuten till det SIM-kort som används för köpet. Säljare bör spara register som faktureringsadress, IP-adress eller bankuppgifter i sina arkiv som bevis för att stödja deras fastställande av köparens plats.

Hur skiljer sig behandlingen av B2B jämfört med B2C när det gäller isländsk moms?

Köparens status ändrar momsskyldigheten. Att göra fel här är ett vanligt sätt som säljare kan missa sin momsexponering på Island.

• B2B-försäljning: Digital försäljning till isländska företag med en giltig momsregistrering kan flytta skyldigheten till köparen genom en mekanism för omvänd skattskyldighet. Detta tar bort kravet på att den utländska säljaren ska samla in moms. Eftersom köparen redovisar momsen räknas inte denna B2B-försäljning alls mot säljarens registreringsgräns.

• B2C-försäljning: Moms på importerade varor samlas in vid gränsen och betalas av den isländska köparen. Ett företag som säljer prenumerationer eller digitala produkter måste spåra sin kumulativa B2C-försäljning till isländska konsumenter och registrera sig när den når gränsen på 2 miljoner ISK.

Stripe Tax inkluderar Island i sin täckning och beräknar moms för transaktioner med isländska köpare baserat på produkttyp och köparens plats. Den tillämpar automatiskt standard- eller reducerad skattesats, beroende på vad som säljs.

Så här kan Stripe Tax hjälpa till

Stripe Tax gör skatteefterlevnad mindre komplicerat så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa. Stripe Tax hjälper dig att ha koll på dina skyldigheter och varnar dig när du går över en tröskel för registrering av moms baserat på dina Stripe-transaktioner. Dessutom beräknar den och samlar automatiskt in omsättningsskatt, moms och GST på både fysiska och digitala varor och tjänster – i alla amerikanska delstater och i mer än 100 länder.

Börja ta ut skatt globalt genom att lägga till en enda rad kod i din befintliga integration, klicka på en knapp på Dashboard eller använda vårt kraftfulla API.

Stripe Tax kan hjälpa dig att:

• Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Se var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuppbörd i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en enda rad kod i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatter med ett enda klick i Stripe Dashboard.

• Registrera dig för att betala skatt: Låt Stripe hantera dina globala skatteregistreringar och du kan dra nytta av en förenklad process som fyller i ansökningsuppgifter på förhand. Det sparar tid och förenklar efterlevnaden av lokala bestämmelser.

• Ta ut skatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut rätt skatt oavsett vad eller var du säljer. Stripe Tax har stöd för hundratals produkter och tjänster och inkluderar de senaste skattereglerna och skattesatserna.

• Enklare deklaration: Stripe Tax integreras sömlöst med deklarationspartner så att dina globala deklarationer är korrekta och aktuella. Låt våra partner hantera dina deklarationer så att du kan fokusera på att utveckla ditt företag.

Läs mer om Stripe Tax, eller börja i dag.