Le système de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) de l'Islande repose sur deux taux : un taux standard de 24 % et un taux réduit de 11 %. Les deux sont appliqués par l'intermédiaire du même mécanisme de crédit de facture utilisé dans la majeure partie de l'Europe. Les entreprises facturent la TVA sur ce qu'elles vendent et récupèrent la TVA sur ce qu'elles achètent, la différence étant réglée auprès de l'autorité fiscale islandaise (le RSK). La nécessité pour une entreprise de payer la TVA islandaise, ainsi que son montant, dépendent de ce qui est vendu, de l'identité du client et de son emplacement. Les services numériques sont soumis à des règles différentes de celles des biens physiques.

Dans ce qui suit, nous aborderons les taux et les catégories qui déterminent le montant de TVA applicable, le seuil d'inscription à la TVA en Islande, ainsi que la manière dont les entreprises vendant des services numériques calculent leurs obligations en matière de TVA islandaise.

Points clés à retenir

• L'Islande se trouve à l'extérieur de l'UE, mais elle applique une logique similaire à celle de l'UE pour la TVA. L'inscription dans un autre pays n'est pas transférable en Islande.

• Les entreprises étrangères vendant des services numériques à des consommateurs islandais s'inscrivent en vertu du même seuil de chiffre d'affaires que les entreprises nationales.

• Des outils automatisés de calcul des taxes peuvent déterminer le taux exact de TVA islandaise en fonction du type de produit et de l'emplacement du client. Cela permet de combler une lacune courante en matière de conformité pour les entreprises en expansion internationale.

Comment fonctionne le système de TVA en Islande ?

L'Islande applique la TVA selon le même modèle de crédit de facture utilisé dans la majorité de l'Europe. Les entreprises facturent la TVA sur ce qu'elles vendent (taxe en aval) et récupèrent la TVA sur ce qu'elles achètent pour l'entreprise (taxe en amont). La différence entre les deux est versée au RSK (l'autorité fiscale islandaise) ou remboursée si la taxe en amont est supérieure pour cette période.

Quels sont les taux de TVA standard et réduit en Islande?

L'Islande divise sa TVA en deux taux principaux, plus quelques taux supplémentaires qui n'entrent dans aucune des deux catégories.

Voici comment le système se décompose par taux et ce qui se trouve dans chaque compartiment :

• Taux standard (24 %) : Celui-ci couvre la plupart des biens et services par défaut, y compris la majorité des produits numériques, des appareils électroniques, des vêtements et des services aux entreprises. Si une vente n'entre pas dans l'une des catégories ci-dessous, le taux de 24 % est l'hypothèse la plus sûre.

• Taux réduit (11 %) : Celui-ci s'applique aux aliments et boissons destinés à la consommation humaine, à l'hébergement en hôtel et en maison d'hôtes, aux livres imprimés et numériques, aux journaux et périodiques, aux enregistrements musicaux, à l'eau chaude et à l'électricité pour le chauffage, ainsi qu'au transport de passagers.

• Détaxé : Les exportations et certains services fournis à des bénéficiaires en dehors de l'Islande entrent dans cette catégorie. Aucune TVA n'est facturée, mais le marchand peut tout de même récupérer la TVA en amont sur les coûts associés.

• Exonéré : Les services financiers, les transports publics, la location de biens immobiliers, les assurances, les soins de santé et l'éducation sont exonérés de TVA. Contrairement aux ventes détaxées, les entreprises qui fournissent ces services ne peuvent pas récupérer la TVA en amont sur leurs achats associés.

Quand les entreprises doivent-elles s'inscrire à la TVA en Islande ?

Le seuil d'inscription à la TVA en Islande est de 2 millions de couronnes islandaises (ISK) en chiffre d'affaires taxable au cours de toute période mobile de 12 mois. Une fois qu'une entreprise franchit cette limite, il est obligatoire de s'inscrire auprès du RSK et de commencer à facturer la TVA sur toute vente taxable à partir de ce moment.

Voici comment cela fonctionne pour les entreprises étrangères :

• Biens vendus aux consommateurs islandais : Une entreprise étrangère qui expédie des produits physiques en Islande n'est généralement pas assujettie elle-même à la TVA islandaise. La TVA sur les biens importés est perçue à la frontière et est due par l'importateur, généralement le client islandais, plutôt que d'être calculée en fonction d'un seuil de chiffre d'affaires imposé au marchand.

• Services numériques vendus aux consommateurs islandais : Les fournisseurs non résidents de services fournis par voie électronique, tels que les abonnements à des logiciels, la diffusion en continu ou les produits téléchargeables, s'inscrivent sous le même seuil de 2 millions ISK.

• Inscription pour les fournisseurs numériques : Le RSK offre un processus d'inscription dédié aux fournisseurs non résidents de services numériques, appelé TVA sur les services électroniques (VOES). Cela réduit la paperasse nécessaire par rapport à une inscription complète aux taxes en Islande, mais il faut tout de même produire des déclarations périodiques et verser la TVA perçue auprès des clients islandais, en plus de fournir les renseignements de base de l'entreprise et une estimation du volume de ventes prévu.

Les entreprises qui n'ont pas encore atteint le seuil peuvent tout de même s'inscrire, ce qui peut s'avérer logique si une entreprise souhaite récupérer la TVA en amont, comme pour les stocks, avant d'être tenue de s'inscrire.

Comment les entreprises déclarent-elles et versent-elles la TVA en Islande ?

Les entreprises inscrites à la TVA en Islande font généralement leur déclaration tous les deux mois, selon un calendrier fixe de janvier à février, de mars à avril, et ainsi de suite tout au long de l'année. La déclaration et le paiement sont exigibles un mois et cinq jours après la fin de la période.

Une déclaration de TVA standard couvre quelques renseignements de base :

• Ventes par taux : Les entreprises déclarent leur chiffre d'affaires séparément pour les ventes au taux standard (24 %) et au taux réduit (11 %), ainsi que pour tout chiffre d'affaires détaxé ou exonéré.

• TVA collectée (en aval) : La TVA totale facturée aux clients dans toutes les catégories de taux pour cette période.

• TVA payée (en amont) : La TVA payée sur les achats et les dépenses de l'entreprise au cours de la même période, déduite de la TVA due.

• TVA nette à payer ou remboursable : Le solde restant, qui est versé au RSK ou, si la TVA en amont est supérieure, réclamé sous forme de remboursement.

La déclaration s'effectue par voie électronique au moyen du système en ligne du RSK. Les grandes entreprises peuvent parfois passer à une déclaration mensuelle, et les plus petites peuvent demander une déclaration annuelle, bien que la déclaration bimestrielle demeure la norme par défaut pour les entreprises inscrites. Les fournisseurs de services numériques non résidents qui utilisent le régime d'inscription simplifié suivent généralement le même cycle bimestriel.

Que se passe-t-il si une entreprise ne respecte pas les règles de TVA de l'Islande ?

L'Islande assure la conformité à la TVA en imposant des frais de retard, des intérêts et des audits. Les conséquences varient selon le retard ou l'inexactitude de la déclaration. Les deux principales catégories (les pénalités pour les erreurs de déclaration et les pénalités pour les cas de non-conformité continus) fonctionnent différemment et comportent des risques distincts.

Quelles sont les pénalités applicables en cas de déclaration de TVA tardive ou inexacte en Islande ?

Les erreurs et les délais non respectés entraînent des coûts spécifiques et calculables. Les paiements en retard font l'objet d'une pénalité de 1 % pour chaque jour suivant la date d'échéance, jusqu'à concurrence de 10 %. Des frais de retard de 5 000 ISK s'appliquent si le RSK doit estimer la TVA exigible en raison de l'absence de déclaration.

Quels sont les risques liés à une non-conformité prolongée en matière de TVA en Islande ?

L'absence systématique d'inscription ou les omissions répétées de déclaration entraînent des conséquences plus graves qu'une simple déclaration tardive. Ces risques s'aggravent à mesure que la situation perdure, car le RSK peut examiner rétroactivement de multiples périodes dès qu'une tendance à la non-conformité se dessine.

Les conséquences incluent :

• Examen plus rigoureux par le RSK : Les entreprises qui omettent de s'inscrire lorsqu'elles y sont tenues, ou qui ne produisent pas leurs déclarations sur plusieurs périodes, peuvent faire l'objet d'audits rétrospectifs portant sur des périodes antérieures afin de vérifier si la TVA a été correctement facturée et versée.

• Complications pour les entreprises étrangères : La non-conformité persistante peut rendre plus difficile la poursuite des activités commerciales en Islande, car le RSK dispose de mécanismes pour signaler les entités non conformes.

• Risque lié à la TVA de façon rétroactive : Si une entreprise ne réalise qu'après coup que ses ventes aux consommateurs islandais sont assujetties à la TVA, elle devra payer la TVA en plus des pénalités sur les transactions pour lesquelles elle n'a pas perçu de taxe initialement. Cela implique de devoir absorber rétroactivement le coût de la TVA au lieu de le répercuter sur le client au point de vente.

Comment les entreprises peuvent-elles déterminer si elles doivent facturer la TVA islandaise sur les services numériques ?

En ce qui concerne les services numériques, le facteur déterminant n'est pas le lieu où l'entreprise est établie. Il s'agit du lieu où se trouve le client et de savoir s'il est considéré comme un consommateur ou une entreprise.

Comment les entreprises confirment-elles l'emplacement d'un client aux fins de la TVA islandaise ?

Les règles de l'Islande applicables aux services fournis par voie électronique, tels que les logiciels en tant que service (SaaS), la diffusion en continu, les téléchargements numériques et les cours en ligne, respectent le principe de destination. La TVA s'applique en fonction de l'emplacement du client plutôt que de celui du marchand. Les marchands doivent confirmer l'emplacement du client à l'aide d'indicateurs tels que l'adresse de facturation, l'adresse IP, les coordonnées bancaires ou l'indicatif de pays lié à la carte SIM utilisée pour l'achat. Les marchands doivent conserver dans leurs dossiers des renseignements tels que l'adresse de facturation, l'adresse IP ou les coordonnées bancaires comme preuves pour justifier leur détermination de l'emplacement du client.

Comment le traitement interentreprise (B2B) se distingue-t-il du traitement B2C en matière de TVA en Islande ?

Le statut du client modifie l'obligation liée à la TVA. Les marchands qui se trompent à ce sujet s'exposent souvent à une négligence de leurs obligations en matière de TVA islandaise.

• Ventes interentreprises (B2B) : Les ventes numériques réalisées auprès d'entreprises islandaises disposant d'une inscription valide à la TVA peuvent transférer l'obligation au client grâce à un mécanisme d'autoliquidation. Cela libère le marchand étranger de l'obligation de percevoir la TVA. Étant donné que le client prend en charge la TVA, ces ventes B2B ne sont pas du tout comptabilisées dans le calcul du seuil d'inscription du marchand.

• Ventes B2C : La TVA sur les biens importés est perçue à la frontière et est due par le client islandais. Une entreprise vendant des abonnements ou des produits numériques doit suivre le cumul de ses ventes B2C aux consommateurs islandais et s'inscrire une fois qu'elle atteint le seuil de 2 millions ISK.

Stripe Tax inclut l'Islande dans sa couverture et calcule la TVA pour les transactions avec des clients islandais en fonction du type de produit et de l'emplacement du client. Le produit applique automatiquement le taux standard ou le taux réduit selon ce qui est vendu.

Comment Stripe Tax peut vous aider

Stripe Tax réduit la complexité de la conformité fiscale afin que vous puissiez vous concentrer sur la croissance de votre entreprise. Stripe Tax vous aide à surveiller vos obligations et vous avertit lorsque vous dépassez un seuil d’inscription à une taxe de vente en fonction de vos transactions Stripe. De plus, il calcule et collecte automatiquement la taxe de vente, la TVA et la TPS sur les biens et services physiques et numériques, dans tous les États américains et dans plus de 100 pays.

Commencez à collecter des taxes à l’échelle mondiale en ajoutant une seule ligne de code à votre intégration existante, en cliquant sur un bouton dans le Dashboard ou en utilisant notre puissante API.

Stripe Tax peut vous aider à :

• Comprendre où vous devez vous inscrire et prélever les taxes : découvrez où vous devez percevoir les taxes en fonction de vos transactions Stripe. Une fois votre inscription effectuée, activez le prélèvement des taxes dans un nouvel état ou un nouveau pays en quelques secondes. Vous pouvez commencer à percevoir les taxes en ajoutant une ligne de code à votre intégration Stripe existante ou en activant le prélèvement des taxes d’un simple clic dans le Dashboard Stripe.

• S’inscrire pour payer des taxes : laissez Stripe gérer vos inscriptions fiscales à l’échelle mondiale et vous pouvez profiter d’une procédure simplifiée qui préremplit les informations de l’inscription, ce qui vous fait gagner du temps et simplifie la conformité avec les réglementations locales.

• Collecter automatiquement les taxes : Stripe Tax calcule et collecte le montant exact de taxe dû, quels que soient les produits que vous vendez et les pays dans lesquels vous les vendez. Il prend en charge des centaines de produits et services et est à jour en ce qui concerne les règles fiscales et les modifications des taux.

• Simplifier les déclarations : Stripe Tax s’intègre de manière fluide avec les partenaires de déclaration, de sorte que vos déclarations mondiales soient exactes et effectuées en temps opportun. Laissez nos partenaires gérer vos déclarations afin que vous puissiez vous concentrer sur la croissance de votre entreprise.

Apprenez-en plus sur Stripe Tax, ou commencez dès aujourd’hui.