Het IJslandse stelsel voor de belasting toegevoegde waarde (btw) hanteert twee tarieven: een standaardtarief van 24% en een verlaagd tarief van 11%. Beide worden toegepast via hetzelfde credit-factuurmechanisme dat in de rest van Europa wordt gebruikt. Ondernemingen brengen btw in rekening over wat ze verkopen en vorderen btw terug op wat ze kopen, waarbij het verschil wordt verrekend met de IJslandse belastingdienst (kortweg RSK genoemd). Of een onderneming IJslandse btw verschuldigd is en hoeveel dit is, hangt af van wat er wordt verkocht, wie het koopt en waar die koper zich bevindt. Voor digitale diensten gelden andere regels dan voor fysieke goederen.

Hieronder behandelen we de tarieven en categorieën die bepalen hoeveel btw van toepassing is, de drempel voor de btw-registratie in IJsland en hoe ondernemingen die digitale diensten verkopen, hun IJslandse btw-blootstelling berekenen.

Kernpunten

• IJsland valt buiten de EU, maar weerspiegelt wel de logica van de EU voor de btw. Registratie in een ander land geldt niet voor IJsland.

• Buitenlandse ondernemingen die digitale diensten verkopen aan IJslandse consumenten, registreren zich onder dezelfde omzetdrempel als binnenlandse ondernemingen.

• Geautomatiseerde tools voor belastingberekening kunnen het juiste IJslandse btw-tarief bepalen op basis van het producttype en de locatie van de koper. Dit dicht een veelvoorkomende compliancekloof voor ondernemingen die internationaal uitbreiden.

Hoe het IJslandse btw-systeem werkt

IJsland hanteert voor de btw hetzelfde credit-factuurmodel dat in het grootste deel van Europa wordt gebruikt. Ondernemingen brengen btw in rekening over wat ze verkopen (verschuldigde belasting) en vorderen btw terug over wat ze kopen voor de onderneming (voorbelasting). Het verschil tussen de twee wordt betaald aan RSK (de IJslandse belastingdienst) of terugbetaald als de voorbelasting voor die periode hoger uitvalt.

Wat de standaard en verlaagde btw-tarieven van IJsland zijn

IJsland splitst de btw op in twee hoofdtarieven, plus een paar extra tarieven die buiten beide vallen.

Hier zie je hoe het systeem is opgesplitst per tarief en wat in elke klasse valt:

• Standaardtarief (24%): Dit dekt standaard de meeste goederen en diensten, waaronder de meeste digitale producten, elektronica, kleding en zakelijke diensten. Als een verkoop niet in een van de onderstaande categorieën valt, is het tarief van 24% de veilige aanname.

• Verlaagd tarief (11%): Dit geldt voor eten en drinken voor menselijke consumptie, accommodatie in hotels en pensions, boeken en e-books, kranten en tijdschriften, muziekopnamen, warm water en elektriciteit voor verwarming, en personenvervoer.

• Nultarief: Export en bepaalde diensten die worden geleverd aan ontvangers buiten IJsland, vallen hieronder. Er wordt geen btw berekend, maar de verkoper kan nog steeds de voorbelasting op gerelateerde kosten terugvorderen.

• Vrijgesteld: Financiële diensten, openbaar vervoer, verhuur van onroerend goed, verzekeringen, gezondheidszorg en onderwijs zijn vrijgesteld van de btw. In tegenstelling tot verkopen met een nultarief kunnen ondernemingen die deze diensten leveren, de voorbelasting op hun gerelateerde aankopen niet terugvorderen.

Wanneer ondernemingen zich in IJsland moeten registreren voor de btw

De drempel voor btw-registratie in IJsland is een belastbare omzet van 2 miljoen IJslandse kronen (ISK) binnen een voortschrijdende periode van 12 maanden. Zodra een onderneming die grens overschrijdt, is het verplicht om zich te registreren bij RSK en vanaf dat moment btw in rekening te brengen over elke belastbare verkoop.

Zo werkt het voor buitenlandse ondernemingen:

• Goederen verkocht aan IJslandse consumenten: Een buitenlandse onderneming die fysieke producten naar IJsland verzendt, is doorgaans zelf niet aansprakelijk voor de IJslandse btw. De btw op geïmporteerde goederen wordt aan de grens berekend en is verschuldigd door de importeur, meestal de IJslandse koper, en wordt niet bijgehouden aan de hand van een omzetdrempel voor de verkoper.

• Digitale diensten verkocht aan IJslandse consumenten: Niet-ingezeten aanbieders van langs elektronische weg verstrekte diensten, zoals softwareabonnementen, streaming of downloadbare producten, registreren zich onder dezelfde drempel van 2 miljoen ISK.

• Registratie voor digitale aanbieders: RSK biedt een speciale registratieroute voor niet-ingezeten aanbieders van digitale diensten, genaamd VAT on Electronic Services (VOES). Dit vermindert het benodigde papierwerk in vergelijking met een volledige IJslandse belastingregistratie, maar vereist nog steeds periodieke aangiften en afdracht van de btw die is berekend aan IJslandse klanten, samen met basisidentificatie van de onderneming en een schatting van het verwachte verkoopvolume.

Ondernemingen die de drempel nog niet hebben bereikt, kunnen zich alsnog registreren, wat zinvol kan zijn voor een onderneming die de voorbelasting, zoals op voorraad, wil terugvorderen voordat registratie verplicht is.

Hoe ondernemingen in IJsland btw-aangifte doen en afdragen

Voor btw geregistreerde ondernemingen in IJsland doen doorgaans elke twee maanden aangifte, volgens een vaste kalender van januari-februari, maart-april enzovoort, gedurende de rest van het jaar. Zowel de aangifte als de betaling zijn een maand en vijf dagen na afloop van de periode verschuldigd.

Een standaard btw-aangifte bevat een aantal kerngegevens:

• Verkoop per tarief: Ondernemingen rapporteren de omzet afzonderlijk voor verkopen met het standaardtarief (24%) en het verlaagde tarief (11%), samen met eventuele omzet met nultarief of vrijgestelde omzet.

• Berekende verschuldigde btw: De totale btw die voor die periode aan klanten in rekening is gebracht in alle tariefcategorieën.

• Betaalde voorbelasting: De btw die in dezelfde periode is betaald over zakelijke aankopen en uitgaven en in mindering wordt gebracht op de verschuldigde btw.

• Netto te betalen of terug te vorderen btw: Het resterende saldo dat wordt afgedragen aan RSK, of, als de voorbelasting hoger uitvalt, wordt teruggevorderd als terugbetaling.

Aangifte doen gebeurt elektronisch via het onlinesysteem van RSK. Grotere ondernemingen kunnen soms overstappen op maandelijkse aangifte en kleinere ondernemingen kunnen jaarlijkse aangifte aanvragen, hoewel tweemaandelijks de standaard blijft voor geregistreerde ondernemingen. Niet-ingezeten aanbieders van digitale diensten die de vereenvoudigde registratieregeling gebruiken, volgen doorgaans dezelfde tweemaandelijkse cyclus.

Wat er gebeurt als een onderneming niet voldoet aan de IJslandse btw-regels

IJsland handhaaft btw-compliance door middel van verlate kosten, rente en controles. De gevolgen schalen mee met hoe laat of hoe onjuist een aangifte is. De twee belangrijkste categorieën – boetes voor fouten bij de aangifte en boetes voor voortdurende non-compliance – werken verschillend en brengen verschillende risico's met zich mee.

Welke boetes gelden voor te late of onjuiste btw-aangiften in IJsland

Fouten en gemiste deadlines leiden tot specifieke, berekenbare kosten. Voor te late betalingen geldt een boetebetaling van 1% voor elke dag na de vervaldatum, tot een totaal van 10%. Er geldt een vergoeding voor verlate aangifte van 5000 ISK als RSK de verschuldigde btw moet schatten omdat er geen aangifte is gedaan.

Wat de risico's zijn van aanhoudende non-compliance voor de btw in IJsland

Patronen van gemiste registraties of herhaaldelijk falende aangiftes hebben grotere gevolgen dan een enkele te late aangifte. Deze risico's stapelen zich op naarmate ze langer onopgelost blijven, omdat RSK met terugwerkende kracht meerdere perioden kan volgen zodra er een patroon van non-compliance aan het licht komt.

De gevolgen zijn onder meer:

• Strengere controle door RSK: Ondernemingen die zich consequent niet registreren wanneer dat vereist is, of die over meerdere perioden geen aangifte doen, kunnen controles aantrekken die terugkijken over eerdere perioden om te controleren of de btw correct in rekening is gebracht en afgedragen.

• Complicaties voor buitenlandse ondernemingen: Aanhoudende non-compliance kan het moeilijker maken om zaken te blijven doen in IJsland, aangezien RSK mechanismen heeft om niet-conforme entiteiten te markeren.

• Btw-blootstelling met terugwerkende kracht: Als een onderneming zich pas achteraf realiseert dat de verkoop aan IJslandse consumenten het btw-gebied heeft bereikt, is deze btw plus boetes verschuldigd over transacties waarvoor in de eerste plaats nooit belasting is berekend. Dat betekent dat de btw-kosten met terugwerkende kracht worden geabsorbeerd in plaats van dat ze bij het POS-systeem worden doorberekend aan de klant.

Hoe ondernemingen bepalen of ze in IJsland btw moeten berekenen over digitale diensten

Bij digitale diensten is de bepalende factor niet waar de onderneming woonachtig is. Het gaat erom waar de koper zich bevindt en of deze koper geldt als consument of onderneming.

Hoe ondernemingen de locatie van een koper voor de IJslandse btw bevestigen

De IJslandse regels voor langs elektronische weg verstrekte diensten, zoals software-as-a-service (SaaS)-producten, streaming, digitale downloads en online cursussen, volgen het bestemmingsbeginsel. De btw wordt toegepast op basis van de locatie van de koper in plaats van die van de verkoper. Verkopers moeten de locatie van de koper bevestigen aan de hand van indicatoren zoals het factuuradres, het IP-adres, de bankgegevens of de landcode die is gekoppeld aan de simkaart waarmee de aankoop is gedaan. Verkopers moeten gegevens zoals het factuuradres, het IP-adres of de bankgegevens bewaren als bewijs om hun vaststelling van de locatie van de koper te ondersteunen.

Hoe B2B- versus B2C-behandeling verschilt onder de IJslandse btw

De status van de koper verandert de btw-verplichting. Dit is een veelvoorkomende fout waardoor verkopers hun IJslandse btw-blootstelling kunnen missen.

• B2B-verkoop: Digitale verkopen aan IJslandse ondernemingen met een geldige btw-registratie kunnen de verplichting verleggen naar de koper via een verleggingsregeling. Hierdoor vervalt de verplichting voor de buitenlandse verkoper om btw te berekenen. Omdat de koper verantwoordelijk is voor de btw, tellen deze B2B-verkopen helemaal niet mee voor de registratiedrempel van de verkoper.

• B2C-verkoop: De btw op geïmporteerde goederen wordt aan de grens geïnd en is verschuldigd door de IJslandse koper. Een bedrijf dat abonnementen of digitale producten verkoopt, moet de cumulatieve B2C-verkopen aan IJslandse consumenten bijhouden en zich registreren zodra het de drempel van 2 miljoen ISK bereikt.

Stripe Tax dekt ook IJsland en berekent de btw voor transacties met IJslandse kopers op basis van het producttype en de locatie van de koper. Het standaard of verlaagde tarief wordt automatisch toegepast, afhankelijk van wat er wordt verkocht.

Hoe Stripe Tax kan helpen

Stripe Tax maakt het naleven van belastingregels makkelijker, zodat jij je kunt concentreren op het laten groeien van je onderneming. Stripe Tax helpt je om je verplichtingen bij te houden en waarschuwt je als je op basis van je Stripe-transacties de drempel voor omzetbelastingregistratie overschrijdt. Bovendien berekent en int het automatisch omzetbelasting, btw en GST op zowel fysieke als digitale goederen en diensten, in alle Amerikaanse staten en in meer dan 100 landen.

Begin met het wereldwijd bereken van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande integratie, op een knop in het Dashboard te klikken of onze krachtige API te gebruiken.

Stripe Tax helpt je bij het volgende:

• Begrijpen waar je je moet registreren en belastingen moet innen: bekijk waar je belastingen moet innen op basis van je Stripe-transacties. Nadat je je hebt geregistreerd, schakel je het innen van belastingen in een nieuwe staat of een nieuw land binnen enkele seconden in. Je kunt beginnen met het innen van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande Stripe-integratie of door met één klik op een knop in het Stripe-dashboard het innen van belastingen in te schakelen.

• Registreren om belasting te betalen: laat Stripe je wereldwijde belastingregistraties beheren en profiteer van een vereenvoudigd proces waarbij de aanvraaggegevens vooraf worden ingevuld, waardoor je tijd bespaart en je gemakkelijker aan de lokale regelgeving kunt voldoen.

• Automatisch belasting te innen: Stripe Tax berekent en int het juiste bedrag aan verschuldigde belasting, ongeacht wat of waar je verkoopt. Het ondersteunt honderden producten en diensten en is up-to-date met belastingregels en tariefwijzigingen.

• Aangifte te vereenvoudigen: Stripe Tax integreert naadloos met aangiftepartners, zodat je wereldwijde aangiften nauwkeurig en tijdig zijn. Laat onze partners je aangiften beheren, zodat jij je kunt concentreren op de groei van je bedrijf.

Lees meer over Stripe Tax, of ga vandaag nog aan de slag.