ภาษีการบริโภคคือภาษี ที่ได้รับการชําระทางอ้อมให้กับรัฐบาลโดยธุรกิจในนามของลูกค้า
ดังนั้น แม้ว่าภาษีการบริโภคจะเป็นภาระของลูกค้าเป็นหลัก แต่การที่ธุรกิจได้รับภาษีดังกล่าวในเวลาที่ซื้อสินค้าหรือบริการ จะทำให้เกิดภาระผูกพันในการชำระภาษีการบริโภคที่จัดเก็บไว้
เพื่อให้ธุรกิจที่ต้องเสียภาษีสามารถชำระภาษีขายได้อย่างถูกต้อง พวกเขาจะต้องคำนวณจำนวนเงินที่ครบกำหนดและนำไปชำระให้กับหน่วยงานภาษี ดังนั้นคุณจึงควรทําความเข้าใจวิธีการคํานวณภาษีการขายอย่างถูกต้องเพื่อให้แน่ใจว่าตนเองได้ปฏิบัติตามขั้นตอนที่เหมาะสม
บทความนี้จะอธิบายสูตรที่ใช้คํานวณภาษีการบริโภคสําหรับแบบแสดงรายการภาษีของญี่ปุ่น ซึ่งรวมถึงวิธีการเก็บภาษีแบบปกติ วิธีการเก็บภาษีแบบง่าย และข้อยกเว้นพิเศษ 20%
บทความนี้ให้ข้อมูลอะไรบ้าง
- ภาษีการบริโภคมีวิธีคํานวณอย่างไร
- วิธีคํานวณภาษีการบริโภคหลัก 2 วิธีและข้อยกเว้นพิเศษ 20%
- ทําความเข้าใจวิธีการคำนวณภาษีการบริโภคและการยื่นแบบแสดงรายการภาษี
- คําถามที่พบบ่อย
ภาษีการบริโภคมีวิธีคํานวณอย่างไร
ภาษีการบริโภคเป็นภาษีที่ธุรกิจจ่ายในนามของลูกค้า โดยธุรกิจที่ต้องเสียภาษี จะต้องจ่ายภาษีการบริโภคที่ได้รับจากลูกค้าให้กับสำนักงานภาษีที่เกี่ยวข้อง
โดยทั่วไป ยอดเงินส่วนที่เกี่ยวข้องกับเครดิตภาษีซื้อจะถูกหักออกไปล่วงหน้า โปรดทราบว่าวิธีการคำนวณภาษีการบริโภคนั้นโดยพื้นฐานแล้วก็คือ “ภาษีการบริโภคจากการขายที่ต้องเสียภาษี” ลบด้วย “ภาษีการบริโภคจากการซื้อที่ต้องเสียภาษี เป็นต้น” (ดู “วิธีการเก็บภาษีแบบปกติ”)
ฐานภาษีสำหรับภาษีการบริโภคคืออะไร
กุญแจสำคัญในการทำความเข้าใจวิธีการคำนวณภาษีการบริโภคคือความรู้เกี่ยวกับฐานภาษีการบริโภค
ฐานภาษีสำหรับภาษีการบริโภคคือจำนวนเงินค่าตอบแทนสำหรับการโอนทรัพย์สินที่ต้องเสียภาษีในการทำธุรกรรมในประเทศญี่ปุ่น ภาษีการบริโภคสำหรับสินค้าและบริการจะคำนวณได้โดยการคูณฐานภาษีด้วยอัตราภาษี ดังนั้น ยอดฐานภาษีก็คือยอดที่ใช้เป็นพื้นฐานในการคำนวณยอดภาษีการบริโภคที่จะต้องจ่าย (สำนักงานภาษีแห่งชาติ (NTA), “ฐานภาษี”)
หากอธิบายแบบง่ายๆ ฐานภาษีก็คือ “ยอดขายที่ต้องเสียภาษีที่ไม่รวมภาษี (ยอดขายของธุรกรรมที่ต้องเสียภาษี)” ซึ่งไม่รวมภาษีการบริโภคและภาษีการบริโภคในท้องถิ่น
หมายเหตุ: การโอนสินทรัพย์ที่ต้องเสียภาษี ฯลฯ จำนวนค่าตอบแทนคือจำนวนเงินที่ได้รับจากการโอนสินทรัพย์ การให้ยืมสินทรัพย์ หรือการให้บริการ ซึ่งอาจรวมถึงสิทธิหรือผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจอื่นๆ นอกเหนือจากเงิน
วิธีคํานวณภาษีการบริโภคหลัก 2 วิธีและข้อยกเว้นพิเศษ 20%
เมื่อยื่นแบบแสดงรายการภาษีการบริโภค คุณต้องคำนวณจำนวนภาษีที่ต้องชำระให้แน่นอน
ตามข้อมูลจาก NTA คุณควรเตรียมตัวให้ดีก่อนถึงกำหนดเวลาในการยื่นภาษี เนื่องจากการยื่นแบบแสดงรายการภาษีที่ไม่ถูกต้องหรือล่าช้าอาจส่งผลให้ต้องเสียภาษีเพิ่มเติม ภาษีค้างชำระ และภาษีอื่นๆ ที่เกี่ยวข้อง
วิธีการที่เลือกใช้ในการคำนวณภาษีการบริโภคจะขึ้นอยู่กับสถานการณ์ของแต่ละธุรกิจ โดยมี 2 วิธีหลักๆ คือ วิธีการเก็บภาษีแบบปกติและวิธีการเก็บภาษีแบบง่าย วิธีการคำนวณอีกวิธีหนึ่งใช้ข้อยกเว้นพิเศษ 20% ที่กำหนดเป็นมาตรการเปลี่ยนผ่านสำหรับระบบใบกำกับภาษีสำหรับธุรกิจที่เลือกโดยสมัครใจที่จะเปลี่ยนจากธุรกิจที่ได้รับการยกเว้นภาษีเป็นธุรกิจที่ต้องเสียภาษี
ธุรกิจทุกประเภทสามารถใช้วิธีเก็บภาษีแบบปกติได้ ไม่ว่าจะอยู่ในอุตสาหกรรมใดก็ตาม โดยเป็นวิธีทั่วไปในการคำนวณเครดิตภาษีจากการซื้อสินค้า วิธีนี้เรียกอีกอย่างว่า "การเก็บภาษีทั่วไป" หรือ "การเก็บภาษีหลัก"
วิธีเก็บภาษีแบบง่ายเหมาะเป็นพิเศษกับธุรกิจขนาดเล็ก วิธีนี้ง่ายกว่าวิธีเก็บภาษีแบบปกติ ทำให้การคำนวณจำนวนภาษีการบริโภคที่ต้องชำระนั้นง่ายขึ้น
คุณอาจได้รับข้อยกเว้นพิเศษ 20% เมื่อธุรกิจที่ได้รับการยกเว้นภาษีสมัครเข้าร่วมระบบใบกำกับภาษีโดยสมัครใจ และกลายเป็นองค์กรที่ต้องเสียภาษี โดยจะลดจำนวนภาษีการบริโภคที่ชำระลงเหลือ 20% ของจำนวนภาษีการบริโภคจากยอดขาย โปรดทราบว่าช่วงเวลาที่มีผลคือช่วงภาษีตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2023 ถึงวันที่ 30 กันยายน 2026 หลังจากเริ่มต้นระบบใบกำกับภาษี
ต่อไปนี้คือวิธีการคํานวณภาษีการบริโภคแต่ละรายการ
วิธีเก็บภาษีแบบปกติ
ยอดภาษีที่ต้องจ่ายตามวิธีการเก็บภาษีแบบปกติจะคำนวณได้โดยการลบ “ยอดภาษีขายจากการซื้อและค่าใช้จ่าย” ออกจาก “ยอดภาษีขายจากการขายที่ต้องเสียภาษี” ของธุรกิจ ยอดลดหย่อนนี้เรียกว่าเครดิตภาษีการซื้อ
สูตรการเก็บภาษีแบบปกติ
- ภาษีการบริโภคที่ต้องชำระ = ภาษีการบริโภคจากการขายที่ต้องเสียภาษี - ภาษีการบริโภคจากการซื้อและค่าใช้จ่าย
ภาษีการบริโภคควรจะคำนวณแยกกันสำหรับอัตราภาษีแต่ละอัตรา ซึ่งก็คือ 10% และ 8% โดยจะไม่รวมธุรกรรมที่ได้รับการยกเว้นภาษี
การใช้อัตราภาษีหลายอัตราผสมกันในการขายและการซื้ออาจทำให้การคำนวณซับซ้อน โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับธุรกิจที่ต้องจัดการธุรกรรมที่ซับซ้อนทุกวัน นอกจากนี้ การไม่ได้รับใบกำกับภาษีที่ผ่านคุณสมบัติภายใต้ระบบใบกำกับภาษี อาจส่งผลให้ไม่สามารถเรียกร้องเครดิตภาษีซื้อได้ ซึ่งทำให้การคำนวณเมื่อยื่นแบบแสดงรายการภาษีมีความซับซ้อนมากยิ่งขึ้น
ระบบภาษีแบบง่าย ซึ่งเป็นวิธีการที่ง่ายกว่าในการคำนวณภาษีขาย โดยสามารถนำมาใช้เพื่อหลีกเลี่ยงปัญหานี้ได้ แต่จะทำได้เฉพาะในกรณีที่ธุรกิจปฏิบัติตามข้อกำหนดบางประการเท่านั้น
วิธีเก็บภาษีแบบง่าย
วิธีการเก็บภาษีแบบง่ายจะคำนวณจำนวนภาษีที่ต้องจ่ายโดยพิจารณาจาก “ภาษีการบริโภคจากยอดขายที่ต้องเสียภาษี” และ “อัตราการซื้อที่ถือเสมือน” เท่านั้น
วิธีการจัดเก็บภาษีแบบง่ายจะใช้ได้เฉพาะสำหรับธุรกิจที่ต้องเสียภาษีซึ่งมีรายได้จากการขายที่ต้องเสียภาษีไม่เกิน 50 ล้านเยนในช่วงมาตรฐานเท่านั้น
หากต้องการเลือกรูปแบบการเก็บภาษีแบบง่าย จะต้องมีการส่งแบบฟอร์มการเลือกรูปแบบการจัดเก็บภาษีแบบง่ายสำหรับภาษีการบริโภคไปยังสำนักงานภาษีที่เกี่ยวข้องภายในหนึ่งวันก่อนถึงวันแรกของรอบระยะเวลาภาษี แม้ว่ายอดขายที่ต้องเสียภาษีสำหรับช่วงเวลามาตรฐานจะมีมูลค่า 50 ล้านเยนหรือต่ำกว่า ก็ไม่สามารถนำวิธีการเก็บภาษีแบบง่ายมาใช้ได้ เว้นแต่จะดำเนินขั้นตอนการรายงานให้เสร็จสิ้นก่อน
ภายใต้วิธีการเก็บภาษีแบบง่าย ยอดภาษีการบริโภคที่ต้องชำระจะคำนวณโดยใช้อัตราการซื้อตามที่ถือเสมือนดังที่อธิบายไว้ข้างต้น อย่างไรก็ตาม อัตราดังกล่าวจะแตกต่างกันไป โดยขึ้นอยู่กับประเภทธุรกิจ
อัตราการซื้อที่ถือเสมือนสำหรับแต่ละประเภทธุรกิจมีดังนี้
|
กลุ่มธุรกิจ
|
อัตราการซื้อที่คาดไว้
|
ธุรกิจเป้าหมาย
|
|---|---|---|
| ธุรกิจประเภท 1 | 90% | การค้าส่ง (ธุรกิจที่จำหน่ายสินค้าที่ซื้อมาจากบุคคลหรือบริษัทอื่น โดยที่ไม่ได้นำมาแปรรูปหรือเปลี่ยนลักษณะ) |
| ธุรกิจประเภท 2 | 80% | การค้าปลีก (ธุรกิจที่จำหน่ายสินค้าที่ซื้อมาจากบุคคลหรือบริษัทอื่น โดยที่ไม่ได้นำมาแปรรูปหรือเปลี่ยนลักษณะ และไม่ใช่ธุรกิจประเภท 1) เกษตรกรรม ป่าไม้ และประมง (ธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับการส่งอาหารหรือเครื่องดื่ม) |
| ธุรกิจประเภท 3 | 70% | เกษตรกรรม ป่าไม้ และประมง (ไม่รวมธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับการส่งอาหารหรือเครื่องดื่ม) เหมืองแร่ ก่อสร้าง และการผลิต (รวมถึงธุรกิจที่มีการผลิตและค้าปลีก) และคำว่า "ธุรกิจสาธารณูปโภคไฟฟ้า" หมายถึงธุรกิจสาธารณูปโภคไฟฟ้า ธุรกิจสาธารณูปโภคน้ำมันเชื้อเพลิง ธุรกิจสาธารณูปโภคพลังงานความร้อน และธุรกิจสาธารณูปโภคน้ำประปา ไม่รวมธุรกิจประเภท 1 และ 2 และการให้บริการที่มีค่าธรรมเนียมการประมวลผลหรือการเรียกเก็บเงินในลักษณะที่คล้ายกัน |
| ธุรกิจประเภท 4 | 60% | ธุรกิจอื่นๆ ที่ไม่ใช่ประเภท 1, 2, 3, 5 หรือ 6 เช่น ร้านอาหาร ธุรกิจที่ให้บริการที่มีค่าธรรมเนียมการประมวลผลหรือค่าธรรมเนียมที่คล้ายกัน ซึ่งไม่รวมในธุรกิจประเภท 3 จะพิจารณาเป็นธุรกิจประเภท 4 |
| ธุรกิจประเภท 5 | 50% | การขนส่งและการสื่อสาร การเงินและประกันภัย และบริการ (ไม่รวมธุรกิจที่อยู่ภายใต้ประเภทร้านอาหาร) ธุรกิจที่อยู่ในหมวดหมู่ธุรกิจประเภท 1 ถึง 3 ไม่รวมธุรกิจที่อยู่ในธุรกิจประเภท 1 ถึง 3 |
| ธุรกิจประเภท 6 | 40% | ธุรกิจอสังหาริมทรัพย์ |
เอกสารอ้างอิง: NTA , "การจัดประเภทธุรกิจสําหรับการเก็บภาษีแบบง่าย"
สูตรการคำนวณภาษีแบบง่าย
- ภาษีการบริโภคที่ต้องชำระ = ภาษีการบริโภคจากยอดขายที่ต้องเสียภาษี - (ภาษีการบริโภคจากยอดขายที่ต้องเสียภาษี x อัตราการซื้อที่ถือเสมือน)
ตัวอย่าง: หากยอดขายที่ต้องเสียภาษีของผู้ค้าปลีกอยู่ที่ 30 ล้านเยน และภาษีการบริโภคจากยอดขายที่ต้องเสียภาษีอยู่ที่ 10% และไม่มีการใช้ภาษีอัตราลดหย่อน
ดังที่แสดงในตารางข้างต้น อัตราการซื้อที่ถือเสมือนของผู้ค้าปลีกจะอยู่ที่ 80% เมื่อใช้สูตรการเก็บภาษีแบบง่าย จำนวนภาษีการบริโภคที่ต้องชำระจะเป็นดังนี้
- 30 ล้านเยน × 10% - (30 ล้านเยน × 10% × 80%) = 600,000 เยน
วิธีการเก็บภาษีแบบง่ายนั้นไม่จำเป็นต้องแยกธุรกรรมที่ไม่ต้องเสียภาษี และการคำนวณภาษีการบริโภคก็ง่ายกว่าวิธีการเก็บภาษีแบบปกติ ส่งผลให้ภาระงานในการทำบัญชีน้อยลง ทั้งนี้ ระบบการออกใบกำกับภาษีจะไม่ได้รับผลกระทบ ซึ่งต่างจากวิธีการเก็บภาษีแบบปกติ และเนื่องจากไม่จำเป็นต้องใช้ใบกำกับภาษีและเอกสารอื่นๆ จึงสามารถดำเนินธุรกรรมกับธุรกิจที่ได้รับการยกเว้นภาษีต่อไปได้เหมือนเดิม
อย่างไรก็ตาม หากมีการชำระภาษีบริโภคจำนวนมากจากการซื้อ และมีการคำนวณโดยใช้อัตราการซื้อที่ถือเสมือน ภาษีบริโภคที่ต้องชำระจริงอาจสูงกว่าภายใต้วิธีการจัดเก็บภาษีแบบปกติที่ใช้เครดิตการซื้อ นอกจากนี้ หากเลือกใช้วิธีเก็บภาษีแบบง่าย คุณจะต้องใช้วิธีดังกล่าวต่อเนื่องอย่างน้อย 2 ปี
เมื่อเลือกวิธีการคำนวณภาษีขาย ให้เลือกวิธีที่เหมาะสมกับสถานการณ์ของคุณโดยพิจารณาจากโอกาสทางธุรกิจและแผนธุรกิจที่คาดการณ์ไว้
การคํานวณภาษีการบริโภคโดยใช้ข้อยกเว้นพิเศษ 20%
ข้อยกเว้นพิเศษ 20% ซึ่งนำมาใช้เป็นมาตรการเปลี่ยนผ่านสำหรับระบบใบกำกับภาษี จะมีผลกับธุรกิจที่เปลี่ยนจากยกเว้นภาษีเป็นต้องเสียภาษี เมื่อยื่นแบบแสดงภาษีการขาย ผู้เสียภาษีต้องแนบคำชี้แจงมาพร้อมกับแบบแสดงรายการภาษีเพื่อแสดงว่ามีการใช้การยกเว้นพิเศษ 20%
เอกสารอ้างอิง: NTA “คู่มือการสรุปยอดภาษีบริโภคที่มีข้อยกเว้นพิเศษ 20% และภาษีบริโภคท้องถิ่น”
สูตรสําหรับการคํานวณข้อยกเว้นพิเศษ 20%
- ภาษีการบริโภคที่ต้องชำระ = ภาษีการบริโภคจากยอดขายที่ต้องเสียภาษี x 20%
ตัวอย่าง: หากยอดขายที่ต้องเสียภาษีอยู่ที่ 8 ล้านเยน และภาษีการบริโภคจากยอดขายที่ต้องเสียภาษีอยู่ที่ 800,000 เยน (10%) ในขณะที่ภาษีการบริโภคจากการซื้อที่ไม่รวมภาษีอยู่ที่ 200,000 เยน (10%) สำหรับราคาซื้อ 2 ล้านเยน ดังนั้น
- 800,000 เยน × 20% = 160,000 เยน
ภายใต้เงื่อนไขเดียวกัน หากเราคำนวณภาษีการบริโภคที่ต้องชำระโดยใช้วิธีการเก็บภาษีแบบปกติ จำนวนภาษีที่ต้องชำระคือ 600,000 เยน ซึ่งสูงกว่าข้อยกเว้นพิเศษ 20% มาก ดังที่แสดงด้านล่าง
- 800,000 เยน - 200,000 เยน = 600,000 เยน
เมื่อธุรกิจที่ได้รับการยกเว้นภาษีเปลี่ยนสถานะเป็นต้องเสียภาษีเพื่อให้เป็นธุรกิจที่ออกใบกำกับภาษีที่มีคุณสมบัติ ธุรกิจนั้นจะต้องยื่นใบสมัครขอจดทะเบียนเป็นธุรกิจที่ออกใบกำกับภาษีที่มีคุณสมบัติ โดยทำเครื่องหมายในช่องที่เกี่ยวข้องในแบบฟอร์ม หรือส่ง (เฉพาะในช่วงระยะเวลาที่ต้องเสียภาษีซึ่งรวมถึงวันที่ 1 ตุลาคม 2023 ถึง 30 กันยายน 2029) การแจ้งการเลือกเป็นผู้ประกอบธุรกิจที่ต้องเสียภาษีการบริโภค
กิจการที่มีเจ้าของคนเดียวและธุรกิจอื่นๆ ที่ได้รับการยกเว้นภาษีจะต้องพิจารณาอย่างรอบคอบว่าจะจดทะเบียนในระบบใบกำกับภาษีหรือไม่ โดยพิจารณาจากขนาดธุรกิจและกำไร/ขาดทุน เนื่องจากแต่ละระบบต่างก็มีข้อดีและข้อเสียที่แตกต่างกัน
บทความที่เกี่ยวข้อง: "วิธีที่กิจการที่มีเจ้าของคนเดียวขนาดเล็กสามารถใช้ระบบใบกำกับภาษีในญี่ปุ่น"
ทําความเข้าใจวิธีการคำนวณภาษีการบริโภคและการยื่นแบบแสดงรายการภาษี
เราได้อธิบายวิธีการคำนวณภาษีการบริโภคไปแล้วข้างต้น
มีวิธีการคำนวณภาษีการบริโภคหลักๆ 2 วิธี คือ วิธีการเก็บภาษีแบบปกติและวิธีการเก็บภาษีแบบง่าย ส่วนการยกเว้นพิเศษ 20% สำหรับช่วงเวลาหนึ่งๆ ก็เป็นอีกทางเลือกหนึ่ง ธุรกิจที่ต้องเสียภาษีซึ่งต้องจ่ายภาษีการบริโภคควรทําความเข้าใจวิธีการคํานวณภาษีเหล่านี้และเตรียมแบบแสดงรายการภาษีเพื่อชําระภาษีในจํานวนที่ถูกต้อง
หากธุรกิจที่ได้รับการยกเว้นกลายมาเป็นธุรกิจที่ต้องเสียภาษีเพื่อวัตถุประสงค์ในการปฏิบัติตามระบบใบกำกับภาษี เราขอแนะนำให้ใช้ข้อยกเว้นพิเศษ 20% ในช่วงเวลาที่มีผลบังคับใช้
เมื่อสถานการณ์เปลี่ยนแปลงไปและมีความจำเป็นในการเปลี่ยนแปลงสู่ระบบดิจิทัล (DX) มากขึ้น วิธีหนึ่งในการจัดการกับภาษีขายก็คือ การใช้ซอฟต์แวร์คำนวณที่รองรับอัตราภาษีหลายอัตรา และพิจารณานำฟังก์ชันต่างๆ มาใช้เพื่อทำให้การบัญชีเป็นแบบอัตโนมัติ เพื่อดำเนินการธุรการที่เกี่ยวข้องกับภาษีขายได้อย่างราบรื่นและมีประสิทธิภาพ
Stripe มี Stripe Tax ที่ให้บริการคํานวณภาษีการขายอัตโนมัติ ซึ่งสามารถปรับแต่งได้ ธุรกรรมทางอิเล็กทรอนิกส์ทั้งหมดจะประมวลผลภาษีเป็นแบบอัตโนมัติ ช่วยให้คุณเพิ่มประสิทธิภาพในการดำเนินงานได้
คําถามที่พบบ่อย
คำถาม: การคำนวณภาษีบริโภคจากภาษีภายใน(ราคาที่รวมภาษีแล้ว) ทำอย่างไร
คำตอบ: วิธีการคำนวณที่จำเป็นสำหรับแบบแสดงรายการภาษีการบริโภคจะขึ้นอยู่กับจำนวนฐานภาษี (ยอดขายก่อนภาษีที่ต้องเสียภาษี) นอกจากนี้ การทราบวิธีการคำนวณเพื่อตรวจสอบภาษีการบริโภคจากราคาสินค้า “ภาษีภายใน” ซึ่งคือราคาแรกเริ่มบวกกับภาษีขายก็มีประโยชน์เช่นกัน
สําหรับภาษีภายใน ให้หารราคาสินค้าด้วย (1 + อัตราภาษี) วิธีนี้ช่วยให้เราสามารถคำนวณราคาโดยไม่รวมภาษีและคูณด้วยอัตราภาษีที่เกี่ยวข้องเพื่อหาภาษีขายได้
ตัวอย่างเช่น สูตรสำหรับผลิตภัณฑ์ที่มีอัตราภาษีมาตรฐาน 10% และภาษีภายใน 11,000 เยน คือ:
- ราคารวมภาษี 11,000 เยน ÷ (1 + 0.1 [การคำนวณราคาที่ไม่รวมภาษี]) × อัตราภาษี 10% (0.1) = 1,000 เยน
หากภาษีการบริโภคอยู่ที่ 8% โดยใช้อัตราภาษีลดหย่อน สูตรคือการหารราคาผลิตภัณฑ์ด้วย 1.08:
- ราคารวมภาษี 10,800 เยน ÷ (1 + 0.08 [การคํานวณราคาที่ไม่รวมภาษี]) ×อัตราภาษี 8% (0.08) = 800 เยน
คำถาม: ธุรกรรมรายการใดบ้างที่ต้องเสียภาษีการบริโภค
คำตอบ: มีข้อกำหนดหลายประการสำหรับธุรกรรมที่ต้องเสียภาษีซึ่งจะต้องจ่ายภาษีการบริโภคในญี่ปุ่น ซึ่งรวมถึงธุรกรรมที่ดำเนินการในญี่ปุ่นและธุรกรรมที่ดำเนินการโดยธุรกิจ สําหรับข้อมูลเพิ่มเติม โปรดดูบทความที่เกี่ยวข้องในหัวข้อ "ธุรกรรมภาษีการบริโภคที่ต้องเสียภาษีคืออะไร"
คำถาม: กําหนดยื่นและชําระภาษีการบริโภคนั้นคือเมื่อไร
คำตอบ: วันครบกำหนดสำหรับการยื่นและชำระภาษีขายเป็นวันเดียวกัน และสำหรับนิติบุคคลจะต้องชำระภายใน 2 เดือนนับจากวันสิ้นสุดปีงบประมาณ (วันสุดท้ายของเดือนงบประมาณ) ตัวอย่างเช่น หากปีบัญชีเริ่มต้นในวันที่ 1 เมษายนของทุกปี และสิ้นสุดในวันที่ 31 มีนาคมของทุกปี วันครบกำหนดชำระเงินคือวันที่ 31 ของทุกปี
ในทางกลับกันสําหรับกิจการที่มีเจ้าของคนเดียว วันครบกําหนดคือ 31 มีนาคมของปีถัดไป (หรือวันจันทร์ถัดไปหากตรงกับวันเสาร์หรือวันอาทิตย์) นอกจากนี้ โปรดทราบว่าวันครบกําหนดดังกล่าวชําระจะแตกต่างจากวันครบกําหนดยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ (15 มีนาคม)
เนื้อหาในบทความนี้มีไว้เพื่อให้ข้อมูลทั่วไปและมีจุดประสงค์เพื่อการศึกษาเท่านั้น ไม่ควรใช้เป็นคําแนะนําทางกฎหมายหรือภาษี Stripe ไม่รับประกันหรือรับประกันความถูกต้อง ความสมบูรณ์ ความไม่เพียงพอ หรือความเป็นปัจจุบันของข้อมูลในบทความ คุณควรขอคําแนะนําจากทนายความที่มีอํานาจหรือนักบัญชีที่ได้รับใบอนุญาตให้ประกอบกิจการในเขตอํานาจศาลเพื่อรับคําแนะนําที่ตรงกับสถานการณ์ของคุณ