ประเทศจีนใช้ระบบภาษีมูลค่าเพิ่มแบบแบ่งระดับ ซึ่งเก็บภาษีสินค้าและบริการในอัตรามาตรฐานที่ 13% อัตรา เส้นทางการจดทะเบียน และข้อกำหนดการออกใบแจ้งหนี้ที่สอดคล้องกันนั้นขึ้นอยู่กับว่าธุรกิจขายอะไรและจัดประเภทสถานะผู้เสียภาษีอย่างไร ธุรกิจต่างชาติที่ขายสินค้าให้กับจีน จัดหาสินค้าจากซัพพลายเออร์ชาวจีน หรือให้บริการดิจิทัลข้ามพรมแดนควรตระหนักถึงกระบวนการออกใบแจ้งหนี้ fapiao ที่ควบคุมโดยรัฐบาล และแยกระหว่างสถานะผู้เสียภาษีทั่วไปและสถานะผู้เสียภาษีขนาดเล็ก

ด้านล่างนี้เราจะอธิบายเกี่ยวกับโครงสร้างระบบภาษีมูลค่าเพิ่มของจีน วิธีการทำงานของระบบ fapiao และสิ่งที่จะเกิดขึ้นเมื่อธุรกิจไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนด

ประเด็นสำคัญ

• ระบบภาษีมูลค่าเพิ่มของจีนจะแบ่งธุรกิจออกเป็นผู้เสียภาษีทั่วไปและธุรกิจขนาดเล็ก การแบ่งประเภทนี้จะเป็นตัวกำหนดอัตราภาษี สิทธิ์ในการออกใบแจ้งหนี้ และความถี่ในการยื่นแบบแสดงรายการภาษี

• fapiao คือใบแจ้งหนี้ที่ออกโดยรัฐบาลซึ่งจำเป็นสำหรับการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษี และเพื่อให้ผู้ซื้อขอรับสิทธิ์การหักภาษีมูลค่าเพิ่มซื้อได้

• ผู้ขายบริการดิจิทัลข้ามพรมแดนในต่างประเทศอาจมีภาระภาษีมูลค่าเพิ่มในจีนได้โดยไม่ต้องมีสถานประกอบการในประเทศเลย

ระบบภาษีมูลค่าเพิ่มของจีนทำงานอย่างไร

ธุรกิจจะเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากสิ่งที่ขาย (ภาษีมูลค่าเพิ่มขาย) และมักจะหักภาษีมูลค่าเพิ่มที่ชำระไปแล้วจากการซื้อของตนเอง (ภาษีมูลค่าเพิ่มซื้อ) จากนั้นจึงนำส่งส่วนต่าง

ระบบภาษีมูลค่าเพิ่มของจีนมีองค์ประกอบเฉพาะอย่างหนึ่งที่อาจทำให้ธุรกิจต่างชาติไม่ทันตั้งตัว นั่นคือระบบจะจัดผู้เสียภาษีทุกคนให้อยู่ในประเภทใดประเภทหนึ่งจาก 2 ประเภท โดยแต่ละประเภทจะมีกฎระเบียบแยกจากกัน ธุรกิจที่มียอดขายต้องเสียภาษีต่อปีเกิน 5 ล้านหยวน (CNY) ต้องจดทะเบียนเป็นผู้เสียภาษีทั่วไป ในขณะที่ธุรกิจที่มียอดขายเท่ากับหรือต่ำกว่าเกณฑ์ดังกล่าวจะกำหนดเป็นธุรกิจขนาดเล็กโดยค่าเริ่มต้น ผู้เสียภาษีขนาดเล็กจะเรียกเก็บภาษีในอัตราคงที่ 3% จากยอดขาย แม้ว่าอัตราดังกล่าวจะลดลงเหลือ 1% จนถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2027\

รายละเอียดเกี่ยวกับอัตราภาษีสำหรับผู้เสียภาษีทั่วไปมีดังต่อไปนี้

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มของจีนในแต่ละหมวดหมู่คือเท่าใด

จีนใช้โครงสร้างอัตราภาษีแบบแบ่งระดับสำหรับผู้เสียภาษีทั่วไป อัตราภาษีที่จะนำมาใช้กับแต่ละธุรกรรมขึ้นอยู่กับสิ่งที่ขาย

วิธีการทำงานมีดังนี้

• อัตรามาตรฐาน 13%: ใช้กับการขายและการนำเข้าสินค้าส่วนใหญ่ บริการแปรรูปและซ่อมแซม และการให้เช่าทรัพย์สินที่จับต้องได้ โดยทั่วไปแล้วการจัดส่งผลิตภัณฑ์ที่จับต้องได้เข้าไปในประเทศจีนหรือการขายสินค้าที่ผลิตในประเทศจะอยู่ในอัตรานี้

• อัตราลดลง 9%: ครอบคลุมไปถึงผลิตภัณฑ์ทางการเกษตร สาธารณูปโภค เช่น น้ำและก๊าซ บริการด้านการขนส่ง บริการไปรษณีย์ โทรคมนาคมขั้นพื้นฐาน และการก่อสร้าง โดยปกติแล้วการขายและการให้เช่าอสังหาริมทรัพย์ก็จัดอยู่ในอัตรานี้เช่นกัน

• อัตรา 6%: อัตรานี้ใช้กับบริการทางการเงิน โทรคมนาคมที่มีมูลค่าเพิ่ม การให้คำปรึกษา ตลอดจนงานระดับมืออาชีพและงานด้านเทคนิค

• อัตรา 0%: อัตรานี้ใช้กับสินค้าส่งออก (โดยมีข้อยกเว้นบางประการ) และบริการข้ามพรมแดนบางประเภท ทั้งนี้ผู้ส่งออกจะขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มซื้อที่จ่ายเป็นต้นทุนการผลิตได้ผ่านกระบวนการขอคืนเงินจากการส่งออก

การจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในจีนทำงานอย่างไร

ธุรกิจต่างชาติที่ไม่มีนิติบุคคลในจีนจะไม่สามารถจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มได้เหมือนบริษัทในประเทศ แต่บริษัทเหล่านี้มักจะทำงานผ่านโครงสร้างบางอย่าง เช่น การตั้งสำนักงานตัวแทนหรือองค์กรที่มีทุนต่างชาติทั้งหมด (WFOE) การแต่งตั้งตัวแทนในประเทศให้จัดการเรื่องการยื่นเอกสาร หรือการพึ่งพาแพลตฟอร์มหรือผู้จัดจำหน่ายของจีนในการจัดการภาระภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อมีการขายผ่านมาร์เก็ตเพลส

ธุรกิจที่จดทะเบียนแล้วจะต้องดำเนินการผ่านกรมสรรพากรท้องถิ่นแทนพอร์ทัลระดับประเทศ และข้อกำหนดก็อาจแตกต่างกันไปตามแต่ละมณฑล

ลำดับทั่วไปมีดังนี้

1. การจดทะเบียนธุรกิจ: ขอใบอนุญาตประกอบธุรกิจผ่านสํานักงานบริหารจัดการกฎระเบียบตลาดแห่งรัฐ (SAMR) หากจะตั้งนิติบุคคลในท้องถิ่น

2. การจดทะเบียนภาษี: จดทะเบียนกับกรมสรรพากรท้องถิ่นเพื่อรับรหัสเครดิตสังคมแบบครบวงจร ซึ่งจะทำหน้าที่เป็นหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี 2 เท่า

3. การลงทะเบียนระบบ fapiao: ลงทะเบียนเพื่อเข้าถึงระบบการออก fapiao ซึ่งมักจะต้องติดตั้งซอฟต์แวร์หรือฮาร์ดแวร์สำหรับการออกใบแจ้งหนี้ที่ได้รับอนุมัติจากสำนักงานภาษี

หน่วยงานด้านภาษีจะเป็นผู้กำหนดระยะเวลายื่นแบบแสดงรายการสำหรับแต่ละธุรกิจ โดยอาจแตกต่างกันไปตามปัจจัยต่างๆ เช่น ประเภทและขนาดของผู้เสียภาษี

ระบบ fapiao ของจีนคืออะไร

fapiao คือใบแจ้งหนี้ภาษีอย่างเป็นทางการของจีน ซึ่งก็คือใบเสร็จที่ออกโดยรัฐบาลเพื่อใช้เป็นเอกสารประกอบการขาย ธุรกิจจะต้องอาศัยใบกำกับภาษีเหล่านี้เพื่อพิสูจน์ว่าธุรกรรมดังกล่าวเป็นไปตามข้อกำหนดด้านภาษี และเพื่อขอหักภาษีมูลค่าเพิ่มซื้อ fapiao เป็นเอกสารที่ควบคุมโดยรัฐบาล และโดยทั่วไปแล้วธุรกรรมจะไม่เป็นไปตามข้อกำหนดด้านภาษีในจีนหากไม่มีใบนี้ ธุรกิจจะได้รับโควตา fapiao และช่วงหมายเลขที่กำหนดโดยสำนักงานบริหารภาษีแห่งรัฐ โดยจะออกผ่านซอฟต์แวร์ที่ได้รับอนุมัติและแพลตฟอร์มอิเล็กทรอนิกส์สำหรับ fapiao (e-fapiao) ทั่วประเทศ

fapiao แบ่งออกเป็น 2 ประเภทหลัก ได้แก่

• fapiao ภาษีมูลค่าเพิ่มพิเศษ: เฉพาะผู้เสียภาษีทั่วไปเท่านั้นที่จะออกเอกสารนี้ได้ และผู้ซื้อต้องมีเอกสารดังกล่าวเพื่อขอหักภาษีมูลค่าเพิ่มซื้อ เอกสารจะมีข้อมูลภาษีของผู้ซื้อและผู้ขายอย่างละเอียด รวมถึงรหัสเครดิตสังคมแบบครบวงจรของทั้งสองฝ่าย

• fapiao ภาษีมูลค่าเพิ่มทั่วไป: ทั้งผู้เสียภาษีทั่วไปและธุรกิจขนาดเล็กจะออกใบกำกับภาษีเหล่านี้ได้ แต่จะไม่รองรับการหักภาษีมูลค่าเพิ่มซื้อสำหรับผู้ซื้อ ซึ่งจะทำงานเหมือนเป็นใบเสร็จมาตรฐานเพื่อวัตถุประสงค์ในการทำบัญชีและเบิกจ่ายเสียมากกว่า

ธุรกิจต่างชาติอาจประสบปัญหาเกี่ยวกับ fapiao ได้บ้าง การซื้อของจากซัพพลายเออร์ในจีนหมายความว่าจะต้องยืนยันว่าซัพพลายเออร์รายนั้นเป็นผู้เสียภาษีทั่วไปก่อนที่จะปิดข้อตกลง เนื่องจากมีเพียงซัพพลายเออร์รายนั้นเท่านั้นที่จะออก fapiao พิเศษที่จำเป็นสำหรับการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มซื้อได้ การขายสินค้าให้กับผู้ซื้อที่เป็นธุรกิจของจีนจะเกิดปัญหาในทางกลับกัน fapiao จะออกได้โดยนิติบุคคลที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในจีนแล้วเท่านั้น ธุรกิจต่างชาติจึงต้องมีตัวแทนในจีน (กล่าวคือเป็นนิติบุคคลที่จดทะเบียนแล้ว หรือตัวแทนที่ดำเนินการในนามของตน) ก่อนจึงจะออก fapiao ได้ เมื่อจดทะเบียนแล้ว ประเภทผู้เสียภาษีจะเป็นตัวกำหนดประเภทของ fapiao ที่จะออกได้

ภาษีมูลค่าเพิ่มในจีนมีผลกับบริการข้ามพรมแดนสำหรับผู้ขายในต่างประเทศอย่างไร

ธุรกิจต่างชาติไม่จำเป็นต้องมีสถานประกอบการในประเทศจีนก็ต้องมีภาระภาษีมูลค่าเพิ่มที่นั่นได้ หากคุณขายบริการดิจิทัลให้กับลูกค้าที่อยู่ในประเทศจีน กฎทั่วไปคือภาษีมูลค่าเพิ่มจะเป็นไปตามตำแหน่งที่ตั้งของลูกค้า

วิธีการทำงานของธุรกรรม B2B และ B2C มีดังนี้

ธุรกรรม B2B

โดยปกติแล้วจีนจะใช้กลไกการหักภาษีมูลค่าเพิ่ม ณ ที่จ่ายสำหรับธุรกรรมแบบ B2B โดยผู้ซื้อซึ่งเป็นธุรกิจของจีนจะหักภาษี ณ ที่จ่ายและนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่มแทนผู้ขายในต่างประเทศ ตัวแทนหักภาษี ณ ที่จ่าย (ผู้ซื้อชาวจีน) จะคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มซึ่งโดยปกติจะอยู่ที่อัตรา 6% สำหรับบริการดิจิทัลและบริการเฉพาะทาง และนำส่งให้กับหน่วยงานด้านภาษี

ธุรกรรม B2C

ผู้บริโภคบุคคลทั่วไปไม่ได้อยู่ในฐานะที่จะทำหน้าที่เป็นตัวแทนหักภาษี ณ ที่จ่ายเหมือนกับธุรกิจ การเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจึงใช้วิธีที่ต่างออกไป สำหรับการขายสินค้าที่จับต้องได้แบบ B2C จะมีการเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นภาษีมูลค่าเพิ่มจากการนำเข้าเมื่อสินค้าผ่านพิธีการศุลกากร ซึ่งมักจะดำเนินการผ่านตัวแทนออกของหรือนายหน้าซึ่งผู้ขายในต่างประเทศแต่งตั้งให้เป็นผู้ดูแลการชำระเงินโดยไม่จำกัดว่าใครเป็นผู้ซื้อปลายทาง

ผู้ขายในต่างประเทศที่เปิดให้บริการดิจิทัลสำหรับผู้บริโภคในประเทศจีนยังคงต้องประเมินว่าหมวดหมู่บริการและโครงสร้างการจัดจำหน่าย (ขายโดยตรงกับผ่านแพลตฟอร์มของจีน) ก่อให้เกิดการจดทะเบียนหรือภาระในการหักภาษี ณ ที่จ่ายหรือไม่ เนื่องจากโดยปกติแล้วตัวกลางที่เป็นแพลตฟอร์มควรเป็นผู้จัดการกับการเรียกเก็บเงินเหล่านี้ด้วยตัวเอง

การไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่มในจีนมีความเสี่ยงอะไรบ้าง

การดำเนินการเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่มในจีนอย่างไม่ถูกต้องอาจทำให้เกิดความเสี่ยงทางการเงินได้ ซึ่งมักจะเพิ่มมากขึ้นหากไม่มีการปฏิบัติตามข้อกำหนดอย่างต่อเนื่อง สิ่งที่คุณจะต้องรับผิดชอบมีดังนี้

ค่าปรับและเงินเพิ่ม

การยื่นภาษีมูลค่าเพิ่มล่าช้าหรือไม่ถูกต้องอาจทำให้เกิดเงินเพิ่มรายวัน 0.05% ของภาษีที่ค้างชำระในแต่ละวันที่ล่าช้า รวมถึงค่าปรับแบบครั้งเดียวอีกต่างหากซึ่งคิดเป็น 50%–500% ของภาษีที่ค้างชำระ หน่วยงานด้านภาษีจะเป็นผู้กำหนดจำนวนเงินที่แน่นอนโดยพิจารณาจากความรุนแรงของการละเมิด

ความเสี่ยงเกี่ยวกับ Fapiao

การออกใบกำกับภาษีหรือ fapiao อย่างไม่ถูกต้อง หรือการรับใบกำกับภาษีจากซัพพลายเออร์ที่กลายเป็นว่าไม่ถูกต้องหรือหลอกลวง อาจทำให้ผู้ซื้อสูญเสียการหักภาษีมูลค่าเพิ่มซื้อทั้งหมด แม้ว่าธุรกรรมที่เกี่ยวข้องนั้นจะถูกต้องตามกฎหมายก็ตาม หน่วยงานด้านภาษีถือว่าการตรวจสอบ fapiao เป็นการปฏิบัติตามข้อกำหนดที่สำคัญ และคาดว่าธุรกิจต่างๆ จะต้องตรวจสอบ fapiao ที่ได้รับแทนที่จะคิดเอาเองว่าถูกต้อง

ความเสี่ยงจากการตรวจสอบโครงสร้างข้ามพรมแดน

ธุรกิจต่างชาติที่พึ่งพาตัวแทน ผู้จัดจำหน่าย หรือแพลตฟอร์มในการจัดการกับภาระหน้าที่ด้านภาษีมูลค่าเพิ่มจะมีความเสี่ยงตกค้างหากตัวกลางเหล่านั้นจัดการกับการยื่นแบบแสดงรายการภาษีไม่ถูกต้อง ความรับผิดชอบในข้อตกลงเหล่านี้ไม่ได้ได้รับการแก้ไขอย่างชัดเจนในสัญญาอ้างอิงเสมอไป แนวทางปฏิบัติที่ดีที่สุดคือการยืนยันประเภทของผู้เสียภาษีและภาระหน้าที่ในการจดทะเบียนก่อนทำการทำธุรกรรมครั้งแรก

Stripe Tax ช่วยเหลือคุณได้อย่างไร

Stripe Tax ลดความยุ่งยากในการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษี เพื่อให้คุณมีเวลาไปมุ่งเน้นที่การเติบโตของธุรกิจของคุณ Stripe Tax ช่วยให้ตรวจสอบภาระหน้าที่ของคุณได้และแจ้งเตือนเมื่อคุณเกินเกณฑ์การจดทะเบียนภาษีการขายตามธุรกรรมใน Stripe นอกจากนี้ยังคำนวณและเรียกเก็บภาษีการขาย, ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) และ GST โดยอัตโนมัติทั้งสินค้าและบริการทางกายภาพและดิจิทัล ในทุกรัฐของสหรัฐอเมริกา และในกว่า 100 ประเทศ

เริ่มเรียกเก็บภาษีทั่วโลกได้โดยการเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงานที่คุณมีอยู่ คลิกปุ่มในแดชบอร์ด หรือใช้ API ที่ทรงพลังของเรา

Stripe Tax สามารถช่วยคุณทำสิ่งต่อไปนี้

• ทำความเข้าใจว่าจะจดทะเบียนและเรียกเก็บภาษีที่ไหน: ดูตำแหน่งที่ตั้งที่คุณต้องเรียกเก็บภาษีโดยอิงตามธุรกรรมใน Stripe หลังจากจดทะเบียนแล้ว คุณสามารถเปิดใช้การเรียกเก็บเงินภาษีในรัฐหรือประเทศใหม่ได้ภายในไม่กี่วินาที คุณสามารถเริ่มเรียกเก็บภาษีได้โดยเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงาน Stripe ที่คุณมีอยู่ หรือเพิ่มการเรียกเก็บภาษีด้วยการคลิกเพียงปุ่มเดียวในแดชบอร์ด Stripe

• จดทะเบียนเพื่อชำระภาษี: ให้ Stripe จัดการการจดทะเบียนภาษีทั่วโลกแทนคุณ และรับประโยชน์จากขั้นตอนที่ง่ายขึ้นซึ่งจะกรอกรายละเอียดการสมัครล่วงหน้า ช่วยให้คุณประหยัดเวลาและปฏิบัติตามข้อบังคับท้องถิ่นได้ง่ายขึ้น

• เรียกเก็บภาษีโดยอัตโนมัติ: Stripe Tax คำนวณและเรียกเก็บเงินภาษีที่ค้างชำระตามจำนวนที่ถูกต้องไม่ว่าคุณจะจำหน่ายผลิตภัณฑ์อะไรหรือขายที่ไหนก็ตาม โดยรองรับผลิตภัณฑ์และบริการหลายร้อยรายการ และมีข้อมูลล่าสุดเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงกฎและอัตราภาษี

• ลดความยุ่งยากในการยื่น: Stripe Tax ผสานการทำงานกับพาร์ทเนอร์ด้านการยื่นภาษีได้อย่างราบรื่น เพื่อให้การยื่นเอกสารทั่วโลกของคุณเป็นไปอย่างถูกต้องและทันเวลา ให้พาร์ทเนอร์ของเราจัดการการยื่นเอกสารแทน เพื่อให้คุณมีเวลาโฟกัสที่การเติบโตของธุรกิจ

ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ Stripe Tax หรือเริ่มใช้งานเลยวันนี้