Att importera varor till Nederländerna kan anstränga din kassaflöde om du måste betala mervärdesskatt (moms) i förskott. År 2023 har Nederländerna samlat in cirka 75,6 miljarder EUR i mervärdesskatt. Artikel 23-licensen (artikel 23 vergunning på nederländska) erbjuder företag ett annat alternativ genom att omvandla skatten från en omedelbar kostnad till en radpost i din deklaration.

Att förstå hur man säkrar och använder denna uppskovslicens kan frigöra kapital, förenkla momsrapporteringen och påskynda tullklareringen för företag som regelbundet för in produkter till Europa. I den här guiden förklaras reglerna och behörighetskriterierna för artikel 23 samt praktiska steg för ansökan.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är momsuppskov enligt artikel 23 i Nederländerna?
  
• Hur förbättrar artikel 23 företagens kassaflöde?
  
• Vem är berättigad till en artikel 23-licens?
  
• Hur ansöker man om momsuppskov enligt artikel 23?
  
• Hur använder företag artikel 23-licensen i praktiken?
  
• Varför är den nederländska artikel 23-metoden unik i Europa?
  
• Så här kan Stripe Atlas hjälpa till
  

Vad är momsuppskov enligt artikel 23 i Nederländerna?

När varor landar i en nederländsk hamn är standardregeln att 21 % moms ska betalas omedelbart på tullvärdet. Artikel 23 ändrar detta genom att låta företag bokföra mervärdesskatten på import vid nästa nederländska momsdeklaration istället för att betala moms vid gränsen. I den deklarationen drar importören av samma belopp som ingående skatt, vilket innebär att nettoeffekten på likvida medel är noll. I praktiken omvandlar tillståndet en betalning till en bokföringspost och låter företag klarera varor utan att vänta på att tullen ska behandla en återbetalning.

Enligt artikel 23 deklarerar du fortfarande de importerade varorna i fält 4a i den nederländska momsdeklarationen. Momsunderlaget ska vara det tullvärde som anges på tullbetalningsavin (uitnodiging tot betaling eller UTB på nederländska) istället för det värde som anges på inköpsfakturan. Eftersom UTB återspeglar den korrekta tullvärderingen säkerställer detta att din deklaration matchar vad tullen registrerat. Artikel 23 ger inte uppskov för tullavgifter eller punktskatter, så du betalar fortfarande dessa belopp när varorna anländer.

Hur förbättrar artikel 23 företagens kassaflöde?

Att importera varor innebär vanligtvis att du betalar moms till tullen och väntar veckor eller månader på att få tillbaka den genom din momsdeklaration. Det utlägget kan vara en stor belastning, särskilt om dina marginaler är små eller om du skalar upp snabbt. Artikel 23 ändrar förfarandet. När du importerar bokför du momsen på din nästa deklaration i stället för att betala den i förskott. Du deklarerar varornas värde och beräknar den moms som ska betalas, och du drar av det beloppet som ingående moms i samma deklaration. Dina pengar stannar följaktligen i verksamheten.

Tullen kan också klarera dina varor snabbare eftersom det inte finns någon momsbetalning att behandla, vilket hjälper till att undvika förseningar och minska lagerkostnaderna. Moms på import blir också en vanlig radpost i din deklaration så att du vet exakt när den kommer att dyka upp och försvinna från dina böcker. Detta gör det lättare att anpassa inkommande lager till försäljningscykler och planera för toppar och dalar.

Vem är berättigad till en artikel 23-licens?

Artikel 23 är utformad för företag som har en närvaro i Nederländerna och importerar varor på återkommande basis. Här är kraven som fastställs av den nederländska skattemyndigheten.

Inrättning i Nederländerna

Du måste vara etablerad eller bosatt i landet. Det kan vara ett registrerat företag, en filial, ett lager eller annan fast inrättning. Skattekontoret vill ha bevis på att du arbetar från nederländsk mark.

Utländska företagare står inför ytterligare åtgärder. De kan inte ansöka direkt om artikel 23. Istället måste de utse ett nederländskt skatteombud.

Det finns två typer av representation:

• Begränsad representation: Detta innebär att ombudet importerar varor med hjälp av sitt eget momsregistreringsnummer och hanterar endast de specifika transaktioner som du tilldelar.

• Allmän representation: Detta gör att du kan få ditt eget nederländska momsregistreringsnummer medan representanten hanterar inlämningar och efterlevnad för din räkning, vilket ger dig mer flexibilitet.

Regelbunden import från länder utanför EU

Tillståndet är inte avsett för engångsförsändelser. Du kommer bli ombedd att ge bevis på regelbunden importaktivitet, till exempel orderbekräftelser, inköpsfakturor och tulldeklarationer.

Separat administration

I bokföringen måste det tydligt framgå vilken moms som ska betalas för varje import. Det innebär att du måste ha en distinkt huvudbok eller modul i ditt redovisningssystem så att tull- och skattetjänstemän enkelt kan verifiera importvärden.

Finansiell garanti

En finansiell garanti är obligatorisk. Det finns en minsta garanti på 5 000 EUR, men den skalas upp med dina importvolymer och din riskprofil. Garantin tillhandahålls ofta av skatterepresentanten om du är ett företag som inte är bosatt i landet.

Hur ansöker man om momsuppskov enligt artikel 23?

Du bör se ansökningsprocessen enligt artikel 23 som en del av en bredare efterlevnadsstrategi. Korrekt dokumentation, inlämningar i rätt tid och en proaktiv relation med skattemyndigheten kan göra processen smidigare.

Här är stegen för att ansöka om uppskov och varför varje steg är viktigt.

Registrera dig för moms i Nederländerna

Du behöver ett nederländskt momsregistreringsnummer innan du kan ansöka. Om du inte är bosatt i landet kommer ditt skatteombud att skaffa en momsregistrering åt dig som en del av sitt uppdrag.

Samla dina styrkande dokument

Skattekontoret behöver se bevis på att du importerar regelbundet. Samla ihop de senaste inköpsordrarna, fakturoroch tulldeklarationer. Bifoga kopior till din ansökan. Om du inkluderar dessa dokument i förväg minskar risken för kompletteringar längre fram.

Fyll i ansökningsformuläret

Formuläret frågar efter ditt företags uppgifter, momsregistreringsnummer, företagsbeskrivning och hur ofta du importerar. Var noggrann: ange ditt momsregistreringsnummer på varje bifogat dokument och beskriv dina varor och deras ursprungsländer. Detta hjälper skattekontoret att bedöma din riskprofil och fastställa storleken på den finansiella garantin.

Ordna en finansiell garanti

En bankgaranti eller finansiell deposition krävs. Det skyddar statskassan om importmoms inte redovisas korrekt. Om du använder ett skatteombud kan de tillhandahålla garantin för din räkning.

Skicka in din ansökan till skattekontoret

Skicka den ifyllda blanketten och bilagorna till den nederländska skattemyndigheten per post eller via skatteportalen online. Ansök med gott om ledtid, eftersom bearbetningen kan ta ungefär åtta veckor, och du vill inte att dina varor ska fastna i tullen medan du väntar.

Vänta på beslutet

Under granskningsperioden kommer skattemyndigheten att verifiera din behörighet, bedöma din dokumentation och bekräfta att din garanti är tillräcklig. Du får ett skriftligt beslut. Om din ansökan godkänns kan du börja använda artikel 23 direkt vid framtida import.

Skatterepresentanten kommer att övervaka de flesta av dessa uppgifter för utländska företag. De kommer att förbereda ansökan, ordna garantin, lämna in pappersarbetet och hantera eventuella frågor från skattekontoret. Ombudet sköter även löpande momsrapportering och ser till att importmoms deklareras korrekt och dras av i dina deklarationer.

Hur använder företag artikel 23-licensen i praktiken?

Med ett artikel 23-tillstånd är den dagliga processen för att hantera importmoms enkel. Behandla det som en redovisningspost snarare än en kontanttransaktion.

Så här ser det ut i praktiken.

Klarera varor genom tullen

När din försändelse anländer utfärdar tullen en UTB, som anger varornas tullvärde. Enligt artikel 23 visas 0 i fältet för moms på UTB, eftersom du inte betalar moms vid gränsen. Spara denna UTB som bevis på det värde du behöver deklarera.

Använd tullvärdet, inte fakturavärdet

Grunden för att beräkna momsen i din deklaration är tullvärdet på UTB, inte priset på din leverantörsfaktura. Tullvärdering kan omfatta frakt, försäkring, eller justeringar så att användningen av fakturavärdet kan leda till en under- eller överskattning av momsen. Att göra fel upprepade gånger kan göra att riskerar din licens.

Lämna in din momsdeklaration

I din nederländska momsdeklaration anger du tullvärdet i fält 4a, märkt ”varor/tjänster från länder utanför EU”. Beräkna momsen och lägg till den på din utgående moms. Strax under detta belopp ska du begära samma belopp som ingående moms. Om du är fullt skatteskyldig tar de två posterna ut varandra och du behöver inte betala något.

Upprätthåll dokumentationen

Håll UTB och relaterade dokument (t.ex. transportavtal, inköpsfakturor) tillgängliga. Vid en revision vill skattemyndigheterna se att de belopp som du har deklarerat stämmer överens med tulluppgifterna. Slarvig journalföring eller användning av fel värden kan leda till korrigeringar eller till och med att ditt tillstånd återkallas.

Det finns gränser för vad artikel 23 omfattar. Tullar, punktskatter och andra avgifter måste fortfarande betalas vid import. Men för de flesta varor är det rutin att använda tillståndet när du väl har konfigurerat din bokföring på rätt sätt.

Varför är den nederländska artikel 23-metoden unik i Europa?

Många EU-länder erbjuder någon form av uppskov för importmoms, men det nederländska artikel 23-systemet sticker ut.

Här är vad som gör det unikt:

• Bred tillgänglighet: Alla företag med en nederländsk inrättning kan ansöka. Utländska medborgare får tillgång till det genom ett skatteombud. Det finns inget krav på särskilda behörigheter eller statusar. Du behöver bara uppfylla de vanliga behörighetskriterierna.

• Kvartalsvis redovisning: Till skillnad från länder som insisterar på att månatliga momsdeklarationer ska använda uppskjuten bokföring tillåter Nederländerna kvartalsredovisning. Detta minskar den administrativa bördan för små och medelstora importörer.

• Standardgaranti: En finansiell garanti krävs alltid, men minimibeloppet är hanterbart. Andra jurisdiktioner kan kräva högre garantier eller begränsa systemet till betrodda handlare.

• Ingen särskild status eller godkänd ekonomisk aktör (AEO): I vissa EU-länder är uppskov för importmoms begränsad till företag med AEO-status eller andra certifieringar. Det nederländska systemet har inte denna typ av begränsning, men de tummar inte heller tillsynen.

• Logistisk synergi: Nederländerna kombinerar denna skatteförmån med hamnar och lager i världsklass. Denna infrastruktur, tillsammans med kassaflödesneutraliteten i artikel 23, förklarar varför många globala företag väljer nederländska hamnar som sin inkörsport till EU.

Sammantaget gör dessa egenskaper det nederländska uppskjutna redovisningssystemet mer tillgängligt och effektivt för kassaflödet än liknande mekanismer i andra europeiska länder.

Så här kan Stripe Atlas hjälpa till

Stripe Atlas skapar ditt företags juridiska grund så att du kan samla in pengar, öppna ett bankkonto och ta emot betalningar från var som helst i världen inom två dagar.

Anslut dig till de över 75 000 företag som bildats med hjälp av Atlas, inklusive startup-företag som stöds av toppinvesterare som Y Combinator, a16z och General Catalyst.

Ansök till Atlas

Att ansöka om att bilda ett företag med Atlas tar mindre än tio minuter. Du väljer din företagsstruktur, får bekräftelse omedelbart om ditt företagsnamn är tillgängligt och lägger till upp till fyra medgrundare. Du bestämmer också hur du delar upp aktier, skapar en reserv av eget kapital för framtida investerare och anställda, utser ledamöter och e-signerar sedan alla dina dokument. Alla medgrundare får e-postmeddelanden som bjuder in dem att e-signera sina dokument också.

Ta emot betalningar och banktjänster innan ditt EIN anländer

När du har bildat ditt företag söker Atlas efter ditt arbetsgivaridentifikationsnummer (EIN). Grundare med ett personnummer, adress och mobiltelefonnummer i USA är berättigade till påskyndad behandling hos IRS, medan andra kommer att få standardbehandling, vilket kan ta lite längre tid. Dessutom möjliggör Atlas betalningar och bankärenden före EIN, så att du kan börja ta emot betalningar och göra transaktioner innan ditt EIN anländer.

Kontantfritt aktieköp för grundare

Grundare kan köpa initiala aktier med hjälp av sina immateriella rättigheter (t.ex. upphovsrätt eller patent) istället för kontanter, med köpebevis som sparas i Atlas Dashboard. Dina immateriella rättigheter måste vara värda högst 100 USD för att kunna använda den här funktionen. Om du äger immateriella rättigheter över det värdet bör du rådgöra med en advokat innan du fortsätter.

Automatisk deklaration för val av skatt enligt 83(b)

Grundare kan lämna in en 83(b)-ansökan om val av skatt för att sänka skatten på personliga inkomster. Atlas lämnar in den åt dig – oavsett om du är en amerikansk grundare eller inte – med USPS Certified Mail och spårning. Du får en undertecknad 83(b)-ansökan och ett deklarationsbevis direkt i Stripe Dashboard.

Juridiska dokument för företag i världsklass

Atlas tillhandahåller alla juridiska dokument du behöver för att börja driva ditt företag. Atlas C corp-dokument är utformade i samarbete med Cooley, en av världens ledande advokatbyråer för venturekapital. Dessa dokument är utformade för att hjälpa dig att skaffa kapital omedelbart och säkerställa att ditt företag är juridiskt skyddat, vilket omfattar aspekter som ägarstruktur, aktiefördelning och efterlevnad av skatteregler.

Ett kostnadsfritt år med Stripe Payments, plus 50 000 USD i partnerkrediter och rabatter

Atlas samarbetar med partner på högsta nivå för att ge grundare exklusiva rabatter och krediter. Dessa inkluderar rabatter på viktiga verktyg för teknik, skatt, ekonomi, efterlevnad och verksamhet från branschledare som AWS, Carta och Perplexity. Vi erbjuder även kostnadsfritt en agent som är registrerad i Delaware, vilket krävs under första året. Som Atlas-användare får du dessutom tillgång till ytterligare Stripe-förmåner, inklusive upp till ett års gratis betalningsbehandling för upp till 100 000 USD i betalningsvolym.

Läs mer om hur Atlas kan hjälpa dig att starta ditt nya företag snabbt och enkelt, eller kom igång idag.