ビジネス分析 (betriebswirtschaftliche Auswertung、または BWA) は、日常業務における重要な管理ツールです。企業の財務健全性の概要を示すとともに、データに基づいた戦略決定をサポートします。

この記事では、BWA の読み方や理解の仕方など、BWA について説明します。また、BWA を作成する必要がある状況とその方法についても説明します。

この記事の内容

• BWA とは
  
• BWA の読み方と理解の仕方
  
• BWA をオンラインで作成する方法
  
• ドイツの企業に BWA 作成義務はあるか
  
• BWA の公開は必須か
  

BWA とは

BWA は、企業の主要な財務指標の概要です。企業の収益、材料費、人件費、売上総利益、および営業利益の全体像を把握できます。BWA により、ビジネスの財務が現在健全であるかどうかを評価でき、主要なコストと収益が経時的にどのように変化しているかが明らかになります。

企業または税理士は、現在の財務データに基づいて、毎月または四半期ごとに BWA を作成します。その構成は、年次財務諸表の損益計算書セクションをモデルにしています。BWA は、要件に応じて、損益の基本的な計算書から広範で業界固有の分析まで、ある程度、詳細に記載することが可能です。ドイツの企業は、さまざまな標準 BWA フォームの中から選択できます。最も一般的に使用されるのは、DATEV BWA (BWA 01) (短期損益計算書) で、あらゆる種類と規模の企業に適しています。

短期損益計算書の基本的な構成は次のとおりです。

BWA の読み方と理解の仕方

このサンプル BWA は、BWA の読み方と理解の仕方を学ぶのに役立ちます。個々の BWA の項目は、多数の副項目に分割できることに注意してください。たとえば、運営費を人件費、家賃、保険料、旅費などに分けることができます。ただし、この例は簡略化されています。

表の各行は BWA 項目に対応します。この表では、特定の期間 (2025 年 6 月) の指標を前年の同期間の指標と比較しています。また、BWA をフォーマットして、1 年間の各月を比較することもできます。

総売上から売上総利益へ

BWA の最初の項目は総売上、つまりビジネスを運営することによって生み出される収入です。2025 年 6 月、この企業の収益は 25 万ユーロであり、前年比で 2 万ユーロ増加しました。最後の列の値は 100% であり、後続行の項目には総売上に占める割合が示されることが分かります。

次の行には、商品と材料の原価が含まれます。2025 年のこの項目は 10 万ユーロで、前年よりわずかに高くなっています。一方、収益に占める直接費の割合は小さくなり、2024 年には 41.3% から 2025 年には 40% に増加しました。これは、売上の多くが売上総利益としてビジネスに残るという前向きな兆候と言えます。

直接費を差し引いた後に残るのが売上総利益です。この例では、2025 年 6 月の売上総利益は 15 万ユーロで総売上の 60% です。2024 年と比較して、売上総利益は 15,000 ユーロ増加しました。これは、ビジネスの生産性が向上した、または価格を上げたことの表れである可能性があります。

売上総利益から営業利益へ

運営費は、人件費、家賃、保険、その他の項目にかかわる経費であり、前年比で増加しています。ただし、コスト率は 2024 年の 36.1% と比較して、2025 年には 36% と安定しています。したがって、経費が増加しても、企業は売上に比例してコストを維持しています。

営業利益は、売上総利益から運営費を差し引いて求めます。2025 年の 60,000 ユーロという結果は、前年比で 8,000 ユーロの増加となります。これは、ビジネスの経済パフォーマンスが向上していることを物語っています。

営業利益から暫定利益へ

2025 年 6 月は、営業外費用は 2024 年 6 月よりも減少しました。これは、ローンの返済または条件の改善が要因であると思われます。この前向きな変化は、営業外収益の微増でさらに支えられています。

2025 年の最終的な暫定利益は 59,000 ユーロで、2024 年と比較して 10,000 ユーロ以上増加しました。また、売上高の約 23.6% が暫定利益として事業に残っているため、割合の面でも改善しています。これは、前年の 21.1% から増加しています。

このサンプル BWA は、企業が経済の健全性を月次ベースで評価する方法を、わずか数個の重要な数値で示しています。割合や変動に加えて、利益に焦点を当てることが重要です。これを行うと、次のような質問に答えるのに役立ちます。実際に残る金額は？どのようなコストが過度な割合で増加しているか？企業は新しい機会やリスクを特定できるか？

BWA をオンラインで作成する方法

企業はさまざまな方法で BWA を作成できます。どの方法を選択するかは、ビジネスの規模や特定の要件などの要因によって異なります。

企業は、専用のソフトウェアがなくても手作業で BWA を作成できます。たとえば、スプレッドシートにデータを入力し、数式を使用して出力を生成することで作成できます。この方法は費用対効果は高いですが時間がかかり、エラーが発生する可能性があります。

ドイツの多くの企業は、BWA を作成するために専用のソフトウェアソリューションを利用しています。ほとんどの税務コンサルティングおよび会計ソフトウェアプロバイダーは、大半が自動化されたプロセスを提供しています。企業が会計データをインポートすると、ソフトウェアは即座に BWA を作成します。多くのプロバイダーがクラウドベースのソリューションを採用しているため、ソフトウェアをローカルにインストールする必要さえないかもしれません。

Stripe は強力な決済処理プラットフォームを提供し、BWA を含む財務レポートを作成できるよう企業を支援しています。数回クリックするだけで、販売レポートを自動化し設定できます。さらに、Stripe Revenue Recognition を使用すると、会計データを定期的にコンパイルできるため、見落としや会計上のミスのリスクを最小限に抑えることができます。

すでに税理士と提携している企業は、BWA の準備を税理士に委託することもできます。

ドイツの企業に BWA 作成義務はあるか

ドイツの企業が BWA を作成する法的義務はありません。この点で、BWA は、一部のタイプの企業に必須である貸借対照表などの他のビジネス文書とは異なります。ただし、BWA を定期的に作成することが強く推奨されており、ドイツの企業では一般的な慣行となっています。なぜなら、年次財務諸表よりもはるかに迅速に、ビジネスの現在の経済的動向についての重要なインサイトを、経営陣にもたらすからです。これにより、企業は情報に基づいた意思決定を行い、動向を早期に特定し、変化に対応することができます。

最新かつ詳細な BWA は、銀行、投資家、または資金提供機関との話し合いにおいて、重要な決め手となる可能性があります。企業が資金調達を求めるときに BWA が要請されることはよくあります。BWA なしでは、企業がローンや資金を得ることは困難かもしれません。

BWA の公開は必須か

ドイツの企業は、BWA を一般に公開する必要はありません。そうではなく、BWA は主に、経営陣とビジネスの税務アドバイザー、株主、投資家 (該当する場合) に提供されます。銀行は、ローン交渉や信用調査の一環として BWA を請求する場合があります。

貸借対照表は、事業の法的構造と規模に応じて、連邦官報への掲載が必要になる場合があります。ただし、BWA は公開文書ではありません。法的な開示要件の対象ではなく、内部使用または特定の外部使用のみを目的としています。