Una LLC, o "limited liability company", è una struttura aziendale negli Stati Uniti che combina elementi della società di capitali (corporation) e della partnership. Fornisce una tutela mediante responsabilità limitata, il che significa che i beni personali dei proprietari sono protetti da debiti commerciali e azioni legali. A differenza di una società di capitali, una LLC non è tenuta ad avere una struttura di gestione formale come un consiglio di amministrazione. Una LLC è gestita dai soci (gestita dai soci) o da manager designati (gestita dai manager).

Quando si costituisce una LLC, una delle prime decisioni importanti da prendere riguarda lo Stato in cui registrarla. Ogni Stato degli Stati Uniti presenta una serie di vantaggi, normative e implicazioni fiscali che possono influire sull’operatività e sulla redditività della LLC. Dai contesti favorevoli alle imprese del Delaware e del Wyoming ai vantaggi fiscali del Nevada, lo Stato in cui costituisci la società può influire sulla responsabilità legale della tua impresa, sulla sua solidità finanziaria e su molti altri aspetti.

Che tu sia un imprenditore domiciliato negli Stati Uniti o un uomo d'affari internazionale che desidera entrare nel mercato statunitense, la scelta dello stato giusto per la tua LLC può influire sul tuo successo a lungo termine. Di seguito ti illustreremo cosa offrono i diversi stati per la costituzione di una LLC e come scegliere lo stato migliore per la tua attività.

Contenuto dell'articolo

• Principali stati per le LLC
  
• Come scegliere lo stato giusto per la tua LLC
  
• Per quali tipi di attività sono consigliate le LLC?
  
• Nozioni di base sulle tasse per le LLC
  
• Costituzione di una LLC come persona non cittadina
  
• In che modo Stripe Atlas può essere d'aiuto
  

Principali stati per le LLC

Diversi stati offrono alle LLC ambienti commerciali, protezioni legali e politiche fiscali favorevoli. Ecco alcuni dei migliori stati per le LLC.

• Delaware: il Delaware è noto per le sue leggi in materia societaria avanzate e flessibili e per la sua consolidata Chancery Court, che garantisce una rapida risoluzione delle controversie societarie. Il Delaware non prevede un'imposta statale sul reddito delle società per le entità del Delaware che operano al di fuori dello stato e non richiede ai membri delle LLC di rendere pubblici i propri nomi. Dispone inoltre di una struttura che consente di creare "serie" distinte all'interno di un'unica LLC.

• Wyoming: il Wyoming dispone di leggi solide in materia di protezione dei beni e della privacy. È stato il primo stato a istituire le LLC e continua a essere una giurisdizione favorevole alle imprese con oneri normativi ridotti. Il Wyoming non prevede imposte statali sul reddito delle persone fisiche o delle società, non applica la franchise tax e ha commissioni ridotte per le operazioni commerciali.

• Nevada: il Nevada ha leggi solide in materia di protezione dei beni e della privacy. Non richiede la divulgazione dei membri delle LLC e ha poche restrizioni sulla gestione e sulla proprietà delle LLC. Il Nevada non prevede imposte statali sul reddito delle società, imposte sul reddito delle persone fisiche o franchise tax.

• Texas: il Texas vanta un ampio mercato, un'economia forte e un ambiente favorevole alle imprese, con molti incentivi per le piccole imprese e le startup. Il Texas non prevede un'imposta statale sul reddito delle persone fisiche e ha imposte sulle attività commerciali relativamente basse; inoltre, non richiede la pubblicazione per la costituzione di una LLC.

• Florida: la Florida ha un'economia in crescita e una struttura fiscale favorevole, senza imposte statali sul reddito delle persone fisiche. Come il Delaware, consente di creare serie separate all'interno di un'unica LLC. Prevede inoltre una protezione mediante charging order per i membri della LLC, che protegge il patrimonio personale dalla responsabilità.

• South Dakota: il South Dakota ha iniziato a farsi notare per il suo clima favorevole agli affari, che include requisiti normativi minimi e leggi severe sulla privacy. Non prevede imposte statali sul reddito delle società o delle persone fisiche, le commissioni per la costituzione di società sono basse e presenta strutture fiduciarie uniche per una maggiore protezione dei beni.

• Alaska: l'Alaska si distingue perché non prevede un'imposta sulle vendite a livello statale, il che può essere vantaggioso per le aziende che effettuano un grande volume di vendite all'interno dello stato. Altri incentivi fiscali dell'Alaska includono l'assenza dell'imposta sul reddito delle persone fisiche e della franchise tax.

Come scegliere lo stato giusto per la tua LLC

Quando scegli lo stato in cui registrare la tua LLC, prendi in considerazione la possibilità di collaborare con un avvocato d'affari o un commercialista che conosca le sfumature delle leggi specifiche dello stato in materia di LLC e che possa offrirti una consulenza su misura. Oltre alla consulenza professionale, tieni presenti i seguenti fattori quando devi stabilire quale sia lo stato più adatto alle esigenze della tua attività.

• Presenza fisica: se la tua attività ha un punto vendita fisico, un ufficio o svolge attività operative importanti in un determinato stato, è opportuno registrare la LLC in quello stato, poiché dovrai essere conforme alle leggi locali e ai requisiti in materia di imposta, indipendentemente dal luogo in cui la LLC è stata ufficialmente costituita.

• Imposte statali: tieni in considerazione l'ambiente fiscale dello stato. Alcuni stati, come Texas, Florida e Nevada, non prevedono un'imposta sul reddito delle persone fisiche, il che potrebbe essere vantaggioso a seconda della struttura fiscale della tua LLC.

• Leggi statali specifiche: ogni stato ha un proprio insieme di leggi e normative che regolano diversi aspetti delle LLC, come le protezioni in materia di responsabilità, i requisiti di rendicontazione e la governance. Alcuni stati, come il Delaware e il Nevada, sono noti per le loro leggi favorevoli alle imprese e per i precedenti giurisprudenziali consolidati che proteggono i membri delle LLC.

• Costi: ogni stato ha le proprie commissioni di costituzione iniziali, commissioni per i report annuali, franchise tax e altri costi associati al mantenimento di una LLC. Queste commissioni variano notevolmente da uno stato all'altro e la costituzione di una LLC in alcuni stati è più economica rispetto ad altri.

• Considerazioni per gli investitori: se sei alla ricerca di investimenti, alcuni stati potrebbero essere più interessanti per gli investitori. Ad esempio, molti investitori preferiscono il Delaware per il suo sistema legale prevedibile e per il suo ampio corpus normativo in materia societaria.

• Privacy: alcuni stati, come il Wyoming e il Nevada, offrono maggiori protezioni della privacy per i titolari di LLC e non richiedono la divulgazione delle informazioni sui membri nei documenti pubblici.

• Esigenze future dell'attività: prendi in considerazione la possibilità di crescita della tua attività e le esigenze future. Se prevedi di espanderti in più stati, potrebbe valere la pena di prendere in considerazione uno stato con un contesto normativo che agevoli l'espansione. Puoi anche decidere di trasferire la tua LLC in un altro stato: questo in genere comporta una fusione, una procedura nota come statutory conversion, o lo scioglimento e la ricostituzione dell'attività.

• Comodità e familiarità: la registrazione di una LLC nel tuo stato di origine può offrirti il vantaggio della comodità e della familiarità con le leggi e le pratiche locali. Inoltre, può semplificare le operazioni se la maggior parte delle tue attività e dei servizi bancari è a livello locale.

Per quali tipi di attività sono consigliate le LLC?

Secondo lo US Census Bureau, ad aprile 2026 sono state costituite oltre 503.100 nuove attività. Sebbene le LLC siano adatte a molte attività, potrebbero non essere la soluzione migliore per tutte. Le aziende che cercano ingenti finanziamenti di venture capital o che intendono quotarsi in borsa potrebbero trovare più vantaggiose le società per azioni. Le seguenti tipologie di attività sono quelle che traggono i maggiori vantaggi dalle caratteristiche di una LLC.

• Servizi professionali: consulenti, liberi professionisti, commercialisti, avvocati e altri professionisti spesso scelgono le LLC per la protezione della responsabilità personale, che separa il patrimonio personale dai debiti e dalle responsabilità dell'attività.

• Piccole imprese: molte piccole imprese scelgono le LLC per la loro semplicità e per la tassazione pass-through, in cui i profitti e le perdite vengono trasferiti alle dichiarazioni dei redditi personali dei titolari, evitando così la doppia imposizione fiscale.

• Settore immobiliare: gli investitori immobiliari e le società di gestione immobiliare utilizzano spesso le LLC per possedere immobili. In questo modo si ottiene una protezione in materia di responsabilità e si può beneficiare di potenziali vantaggi fiscali.

• Startup: le startup con un potenziale di crescita da moderato a elevato potrebbero preferire le LLC, in quanto offrono flessibilità nella struttura proprietaria e nella distribuzione degli utili, rendendole interessanti per i potenziali investitori.

• Aziende a conduzione familiare: le LLC possono essere una buona scelta per le aziende a conduzione familiare, in quanto consentono di avere accordi flessibili in materia di proprietà e gestione tra i membri della famiglia, proteggendo al contempo il patrimonio personale.

• Attività ad alto rischio: le attività con rischi di responsabilità più elevati, come quelle nel settore edile o manifatturiero, possono trarre vantaggio dalla protezione della responsabilità offerta dalle LLC.

Nozioni di base sulle tasse per le LLC

La tassazione di una LLC dipende dal numero di soci (proprietari) e dalla classificazione fiscale scelta. Per scegliere una classificazione fiscale per la tua LLC, è meglio rivolgersi a un consulente fiscale per discutere delle circostanze in cui ti trovi e dei tuoi obiettivi specifici, poiché la classificazione può avere un impatto sostanziale sul carico fiscale complessivo e sulla situazione finanziaria.

LCC unipersonali

• Designazione IRS: per impostazione predefinita, l'IRS tratta le LLC con un unico membro come disregarded entity; ciò significa che il reddito e le spese dell'attività vengono riportati nella dichiarazione dei redditi personali del titolare (Modulo 1040, Allegato C).

• Imposte sul lavoro autonomo: il titolare paga le imposte sul lavoro autonomo sui profitti della LLC.

• Modifica dello stato fiscale: il titolare può scegliere di far tassare la LLC come S corporation o C-Corporation, presentando gli appositi moduli all'IRS.

LLC pluripersonali

• Designazione IRS: per impostazione predefinita, le LLC con più membri sono tassate come partnership. La LLC presenta una dichiarazione informativa (Modulo 1065) per segnalare il reddito e le perdite all'IRS, ma l'attività in sé non paga le imposte sul reddito. Ciascun membro dichiara la propria quota di reddito e di perdite (in base alla propria percentuale di proprietà e indicata su un Allegato K-1 inviato annualmente) nella propria dichiarazione dei redditi personale.

• Imposte sul lavoro autonomo: ciascun membro paga le imposte sul lavoro autonomo sulla propria quota di profitti della LLC.

• Modifica dello stato fiscale: le LLC con più membri possono decidere di essere tassate come S corporation o C-Corporation presentando i moduli necessari all'IRS.

Classificazioni fiscali alternative

• S corporation: la scelta di essere tassati come S corporation offre potenziali vantaggi fiscali, in quanto consente ai titolari di ricevere uno stipendio e dei dividendi, riducendo potenzialmente le imposte sul lavoro autonomo.

• C-Corporation: scegliere di essere tassati come C-Corporation significa essere soggetti a una doppia imposizione fiscale. La società dovrà pagare l'imposta sul reddito sui propri profitti e gli azionisti dovranno pagare le imposte anche sui dividendi ricevuti.

Costituzione di una LLC come persona non cittadina

Sebbene i non cittadini possano costituire una LLC negli Stati Uniti, la procedura richiede un'attenta pianificazione e la conformità agli obblighi fiscali e di carattere giuridico. Per orientarti in questa procedura, ti consigliamo di consultare esperti in ambito legale e finanziario che conoscano il diritto commerciale internazionale e degli Stati Uniti. Ecco una panoramica delle differenze nella procedura di costituzione di una LLC per i non cittadini statunitensi.

• Requisiti di identificazione: poiché i non cittadini non dispongono di un Social Security Number (SSN) con cui ottenere un Employer Identification Number (EIN), devono richiedere un EIN presentando il Modulo SS-4 dell'IRS e, se necessario, contattando l'IRS telefonicamente.

• Difficoltà bancarie: l'apertura di un conto bancario per una LLC tende a essere più complicata per i non cittadini. La maggior parte delle banche statunitensi richiede che l'intestatario del conto sia fisicamente presente e fornisca la prova di un indirizzo statunitense, il che può essere difficile per i non residenti. I non cittadini potrebbero doversi recare negli Stati Uniti per soddisfare questi requisiti.

• Requisiti del registered agent: mentre sia i cittadini che i non cittadini hanno bisogno di un registered agent per la loro LLC, i non cittadini che non hanno un indirizzo fisico negli Stati Uniti spesso devono ricorrere a un servizio di registered agent piuttosto che assegnare questo ruolo internamente.

• Obblighi fiscali: i non cittadini possono dover far fronte a obblighi fiscali più complessi e onerosi. Sono soggetti alle imposte statunitensi sul reddito derivante dalla LLC e potrebbero dover dichiarare e pagare le imposte anche nel loro Paese di origine. I non cittadini devono inoltre essere conformi a leggi fiscali come il Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA).

• Proprietà e gestione: non ci sono requisiti di cittadinanza o residenza per essere soci di una LLC, ma la presenza di soci stranieri può influire sull'idoneità della LLC per determinate classificazioni fiscali. Le S-Corporation, ad esempio, possono avere come azionisti solo cittadini statunitensi o residenti permanenti.

• Conformità e divulgazione: i non cittadini potrebbero essere soggetti a ulteriori requisiti in materia di compliance e divulgazione. Ad esempio, se la LLC è di proprietà di un'entità estera, potrebbe dover presentare il Modulo 5472 per segnalare le transazioni tra la LLC e il suo titolare estero.

• Status del visto: i non cittadini che desiderano gestire attivamente la propria LLC negli Stati Uniti devono mantenere il visto in uno status appropriato.

In che modo Stripe Atlas può essere d'aiuto

Stripe Atlas ti aiuta a costruire il fondamento legale della tua azienda: potrai così raccogliere fondi, aprire un conto bancario e accettare pagamenti entro due giorni lavorativi da qualsiasi parte del mondo.

Ben oltre 75.000 aziende si sono già costituite con Atlas, incluse start-up sostenute da investitori di primo piano come Y Combinator, a16z e General Catalyst.

Come presentare una richiesta di costituzione su Atlas

Per richiedere la costituzione di una società con Atlas bastano meno di 10 minuti. È sufficiente scegliere la struttura della società, verificare immediatamente la disponibilità della ragione sociale e aggiungere fino a quattro cofondatori. Puoi anche decidere come ripartire il capitale sociale, scegliere di riservarne una quota per futuri investitori e dipendenti, nominare i dirigenti e firmare elettronicamente tutti i documenti. I cofondatori riceveranno un'email con l'invito a firmare anche loro i documenti elettronicamente.

Accettare pagamenti e operazioni bancarie prima della ricezione del codice EIN

Dopo aver costituito la tua società, Atlas richiede il codice EIN. I fondatori con numero di previdenza sociale, indirizzo e numero di cellulare statunitensi sono idonei per l'elaborazione accelerata da parte dell'IRS, mentre per gli altri viene eseguita l'elaborazione standard che può richiedere un po' più di tempo. Inoltre, Atlas consente di effettuare pagamenti e operazioni bancarie prima ancora di ricevere l'EIN.

Acquistare azioni in qualità di fondatori senza utilizzo di contanti

I fondatori possono acquistare le azioni iniziali utilizzando la loro proprietà intellettuale (ad esempio, diritti d'autore o brevetti) anziché denaro contante, conservando la prova dell'acquisto direttamente nella dashboard di Atlas. Per poter utilizzare questa funzione, il valore della proprietà intellettuale non deve superare 100 $; se la tua proprietà intellettuale ha un valore superiore, consulta un avvocato prima di procedere.

Presentare automaticamente la richiesta per l'opzione 83(b)

I fondatori possono presentare una dichiarazione fiscale 83(b) per ridurre le imposte sul reddito personale. Atlas la presenterà per te, indipendentemente dal fatto che tu sia un fondatore statunitense o non statunitense, tramite posta certificata USPS con tracciabilità. Riceverai una dichiarazione 83(b) firmata e la prova dell'avvenuta presentazione direttamente nella tua Dashboard Stripe.

Documenti legali aziendali con idoneità globale

Atlas fornisce tutti i documenti legali necessari per avviare la tua attività. I documenti Atlas per le C-Corp sono stati redatti in collaborazione con Cooley, uno dei principali studi legali al mondo specializzati in venture capital. Questi documenti sono pensati per aiutarti a raccogliere fondi immediatamente e a garantire la protezione legale della tua azienda, coprendo aspetti quali la struttura proprietaria, la distribuzione del capitale e la conformità fiscale.

Un anno di Stripe Payments gratis, oltre a 50.000 $ in crediti e sconti offerti da partner

Atlas collabora con partner di altissimo livello e leader del settore, come AWS, Carta e Perplexity, per offrire ai fondatori sconti e crediti esclusivi tra cui sconti su strumenti essenziali per la progettazione, la fiscalità, la finanza, la conformità e le operazioni. Ti offriamo inoltre gratuitamente un agente registrato nel Delaware per il primo anno. In qualità di utente Atlas avrai anche accesso a ulteriori vantaggi con Stripe, inclusa l'elaborazione dei pagamenti gratuita fino a un anno per un volume massimo di 100.000 $.

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