Sebbene nel 2025 le esportazioni siano diminuite, gli Stati Uniti rimangono il Paese con cui la Germania registra il maggiore avanzo commerciale. Da gennaio a novembre 2025 la Germania ha esportato negli Stati Uniti prodotti per un valore di circa 136 miliardi di euro. Per molti venditori nazionali, quindi, gli Stati Uniti rimangono un mercato importante sia per i beni, sia per i servizi. Tuttavia, ci sono alcuni aspetti di cui le imprese tedesche devono tenere conto quando commerciano con clienti degli Stati Uniti, in particolare per quanto riguarda la fatturazione.

In questo articolo scoprirai quali informazioni deve contenere una fattura inviata negli Stati Stati Uniti, quali sono le regole in materia di Imposta sul valore aggiunto (IVA) e quale valute devi utilizzare. Spiegheremo anche gli errori più comuni da evitare, i metodi di pagamento che si aspettano gli acquirenti degli Stati Uniti e in che modo Stripe può supportare la procedura di fatturazione.

Contenuto dell'articolo

• Quando le attività tedesche emettono delle fatture verso gli Stati Uniti?
  
• Quali dati deve includere una fattura verso gli Stati Uniti?
  
• Quando è dovuta l'IVA negli Stati Uniti?
  
• In quale valuta devono essere le fatture emesse verso gli Stati Uniti?
  
• Quali metodi di pagamento si aspettano i clienti degli Stati Uniti?
  
• Errori comuni nelle fatture verso gli Stati Uniti
  
• In che modo Stripe Invoicing semplifica la fatturazione verso gli Stati Uniti?
  

Quando le attività tedesche emettono delle fatture verso gli Stati Uniti?

Le imprese tedesche fatturano a clienti degli Stati Uniti ogni volta che vendono beni o servizi a destinatari oltreoceano, inclusi privati e attività. Esempi tipici includono le esportazioni di prodotti, le consulenze e il lavoro di agenzia, gli abbonamenti al software o altre offerte digitali.

Le fatture per queste forniture fungono da richiesta di pagamento e da documenti contabili. Registrano le prestazioni fornite, il prezzo addebitato e i termini di regolamento dei pagamenti. I requisiti che le aziende locali devono soddisfare variano a seconda che l'acquirente a cui si fattura sia un'attività o una persona fisica.

Quali dettagli deve includere una fattura verso gli Stati Uniti?

In linea di principio, le fatture emesse da venditori tedeschi a clienti degli Stati Uniti devono contenere le stesse informazioni obbligatorie previste dall'Articolo 14 della legge tedesca sull'IVA (UStG) per le fatture inviate all'interno del Paese. I dettagli più importanti sono:

• Nome completo e indirizzo dell'azienda fornitrice del bene o servizio
  
• Nome completo e indirizzo del destinatario del prodotto o del servizio
  
• Data di emissione della fattura
  
• Data di consegna o altra transazione (ovvero il periodo di prestazione)
  
• Codice fiscale rilasciato al venditore dall'Ufficio tributario, oppure Numero di partita IVA (ID IVA) rilasciato dall'Ufficio tributario federale centrale delle imposte
  
• Numero di fattura sequenziale e univoco
  
• Quantità e tipo di prodotti consegnati o ambito e tipo di servizio fornito
  
• Prezzo dei prodotti consegnati o dei servizi resi
  

Nelle fatture ai clienti degli Stati Uniti viene generalmente omessa l'IVA tedesca, in quanto si applicano le norme speciali sull'IVA nei Paesi terzi.

Quando è dovuta l'IVA negli Stati Uniti?

Come regola generale, le attività con partita IVA in Germania devono indicare l'IVA sulle fatture per le transazioni nazionali. Tuttavia, le cessioni al di fuori del Paese sono soggette a normative speciali.

In alcune situazioni le organizzazioni potrebbero essere esenti dall'IVA nell'Unione europea. Le cessioni transfrontaliere tra entità dell'UE, ad esempio, sono trattate ai fini della tassazione come le cosiddette cessioni intracomunitarie. I lavori compiuti per un'attività di un altro Paese dell'UE sono considerati servizi intracomunitari. Poiché il luogo di prestazione è al di fuori della Germania, il servizio è tassato nel luogo in cui è domiciliato il destinatario. In questi casi si applica la procedura di inversione contabile.

Gli Stati Uniti sono esterni alla Comunità europea, quindi sono considerati un Paese terzo. Non esistono norme transfrontaliere uniformi per i Paesi terzi. Di conseguenza, le attività locali devono valutare caso per caso quali norme IVA nazionali le disciplinano. Per molti Paesi terzi, tra cui gli Stati Uniti, ad alcune prestazioni transfrontaliere potrebbe applicarsi il meccanismo dell'inversione contabile. Vale la pena notare che, a differenza della Germania, gli Stati Uniti non hanno un sistema IVA nazionale, ma l'imposta sulle vendite e l'imposta sull'utilizzo vengono riscosse a livello dei singoli stati.

In molti stati, non appena un'azienda supera determinate soglie di ricavi o transazioni può sorgere un obbligo fiscale. Questo concetto è noto come nesso economico. Se esiste un nesso di questo tipo, le imprese devono registrarsi nello stato pertinente e potrebbero dover riscuotere e versare l'imposta sulle vendite. Se e in che misura queste imposte entrano in gioco dipende dallo stato specifico, dal tipo di prodotto o servizio e dalla natura dell'attività.

Che cos'è la procedura di inversione contabile?

La procedura di inversione contabile trasferisce dal fornitore al destinatario l'onere fiscale per determinate transazioni. Di conseguenza è l'acquirente degli Stati Uniti, non l'attività tedesca, a contabilizzare il prelievo e versare l'IVA dovuta. Di conseguenza, le aziende tedesche elencano gli importi netti sulle fatture e omettono l'IVA. Devono anche aggiungere alla fattura una dichiarazione, come "Inversione contabile" o "Qualsiasi tassa dovuta è a carico del destinatario".

Questa regola di trasferimento dell'onere fiscale è limitata alle transazioni business-to-business (B2B). La regola non si applica alle persone fisiche acquirenti. Pertanto, i venditori tedeschi che fatturano a privati negli Stati Uniti non hanno l'obbligo di aggiungere alcuna dichiarazione relativa alla regola di inversione contabile.

Di solito, alle consegne di prodotti a consumatori privati negli Stati Uniti non viene applicata l'IVA tedesca, poiché si tratta di cessioni in esportazione. Il documento di fatturazione indica solo l'importo netto. Al contempo, l'attività tedesca deve provare che i prodotti sono stati effettivamente consegnati all'estero per richiedere l'esenzione fiscale. Per i servizi destinati a persone fisiche degli Stati Uniti accade spesso il contrario. A meno che non si applichi un'esenzione, il luogo di prestazione di un servizio business-to-consumer (B2C) è generalmente il luogo in cui ha sede il venditore, e questo può far scattare l'IVA tedesca.

I destinatari di fatture private negli Stati Uniti sono personalmente responsabili di eventuali imposte o dazi locali. In pratica, tuttavia, i venditori possono trattenere e versare l'imposta sulle vendite se sono registrati nei relativi stati degli USA, soprattutto se vendono attraverso una piattaforma.

In quale valuta devono essere le fatture emesse verso gli Stati Uniti?

Negli Stati Uniti non è rilevante solo l'IVA, ma anche la divisa indicata sulla fattura svolge un ruolo chiave nel garantire che pagamenti vengano elaborati correttamente. In linea di principio, le attività in Germania sono libere di decidere se emettere fatture in euro (EUR) o in dollari USA (USD). Sebbene siano consentite entrambe le opzioni, ognuna ha un impatto diverso sui rischi contabili, sul regolamento dei pagamenti e sul cambio.

Fatture in USD

La fatturazione in dollari USA semplifica il regolamento dei pagamenti per gli acquirenti negli Stati Uniti eliminando la conversione della valuta. I clienti professionali preferiscono spesso questa opzione, soprattutto quando pagano tramite bonifico o tramite un fornitore di servizi di pagamento con sede negli Stati Uniti. Le aziende tedesche, invece, registrano gli utili in euro nei loro libri contabili, indipendentemente dalla divisa della fattura. Di conseguenza, possono sorgere differenze nel cambio che richiedono una registrazione separata. Nella dichiarazione dei redditi devono quindi dichiarare i loro utili totali in euro.

Fatture in EUR

Le fatture in euro possono semplificare l'elaborazione contabile per la stessa attività tedesca, poiché l'importo della fattura è registrato direttamente nella valuta nazionale. In questo caso, il destinatario degli Stati Uniti dovrà convertire il pagamento in USD.

Quali metodi di pagamento si aspettano i clienti degli Stati Uniti?

Per semplificare il regolamento dei pagamenti, le attività tedesche devono comprendere le preferenze di pagamento dei clienti statunitensi. Questo migliora la soddisfazione dei clienti e aiuta a prevenire mancati pagamenti e pagamenti ritardati. Di seguito viene riportata una panoramica di alcune delle opzioni più importanti:

ACH

Molti acquirenti degli Stati Uniti, imprese e persone fisiche, utilizzano i trasferimenti bancari mediante l'Automated Clearing House (ACH). Questa rete finanziaria centralizzata facilita il trasferimento di denaro tra i conti di banche diverse elaborandoli mediante l'ACH. Nel 2025, la National Automated Clearing House Association (Nacha) ha registrato 35,2 miliardi di pagamenti in tutta la rete. Queste transazioni sono veloci, sicure ed economiche.

Carte di credito

I pagamenti con carta sono ampiamente utilizzati negli Stati Uniti, e si una stima che siano attualmente in circolazione 800 milioni di carte di credito. Considerando una popolazione di circa 350 milioni di abitanti, negli Stati Uniti le carte di credito sono molto più numerose degli abitanti. Per questo motivo gli operatori tedeschi, quando svolgono attività in questo Paese, devono offrire il regolamento dei pagamenti con carta.

Bonifici elettronici

I bonifici elettronici internazionali sono particolarmente indicati per i pagamenti più ingenti e sono adatti sia per i clienti professionali, sia per i privati. In questo modo, il denaro viene trasferito da un conto bancario a un altro attraverso un intermediario. Sebbene i bonifici elettronici offrano un'elevata sicurezza, potrebbero comportare tempi di elaborazione più lunghi e commissioni più elevate rispetto ad altri metodi.

Errori comuni nelle fatture verso gli Stati Uniti

Le attività nazionali devono prestare molta attenzione quando fatturano negli Stati Uniti, poiché gli errori possono portare a ritardi nel regolamento dei pagamenti e a complesse problematiche fiscali.

• Informazioni incomplete o errate: se i dati obbligatori mancano o sono indicati in modo errato, il destinatario della fattura e le autorità fiscali potrebbero contestare la fattura.
  
• Informazioni IVA errate: spesso l'IVA tedesca non si applica alle fatture inviate negli USA. Pertanto, se un'attività locale indica l'IVA su un documento di fatturazione, questo può generare malintesi, domande inutili e ritardi nel regolamento dei pagamenti.
  
• Nessuna nota sull'inversione contabile: in molti casi, per le fatture B2B inviate negli Stati Uniti entra in vigore la regola dell'inversione contabile. In tal caso, le attività tedesche devono aggiungere una nota corrispondente nella fattura.
  
• Nessuna informazione sul pagamento: se in una fattura mancano i dati bancari, i dati ACH o una dichiarazione che segnala l'accettazione delle carte di credito, il destinatario deve richiedere ulteriori informazioni, ritardando il pagamento.
  

In che modo Stripe Invoicing semplifica la fatturazione verso gli Stati Uniti?

La fatturazione negli Stati Uniti può rappresentare una sfida per le attività tedesche, in particolare a causa delle norme IVA negli Stati Uniti e della richiesta di applicazione dell'inversione contabile. Stripe Invoicing può aiutarti a semplificare il flusso di lavoro, dalla fattura al ricevimento del pagamento.

Con Invoicing puoi creare e inviare fatture in modo semplice e veloce. Invoicing, inoltre, inverte automaticamente gli oneri fiscali, quindi le fatture B2B ai clienti degli Stati Uniti non riportano l'IVA ma includono una nota corrispondente. Stripe monitora lo stato della fattura, invia i promemoria di pagamento ed elabora i rimborsi, riducendo il lavoro manuale, risparmiando tempo e riducendo al minimo gli errori.

Puoi creare fatture in oltre 135 valute, tra cui il dollaro USA. I tuoi clienti possono usufruire di un'ampia gamma di metodi di pagamento e di un portale per il cliente che semplifica notevolmente il recupero e la liquidazione delle fatture.

Domande frequenti sulla fatturazione negli Stati Uniti dalla Germania

Di seguito sono riportate le risposte alle domande più frequenti sulla fatturazione e sulla gestione dell'IVA negli Stati Uniti.