尽管 2025 年德国出口有所下滑，美国仍是德国最大贸易顺差国。2025 年 1 月至 11 月，德国对美出口商品总额约 1360 亿欧元。对许多德国卖家而言，美国仍是商品和服务的主要市场。不过，德国企业在与美国客户开展业务时，仍需注意一些事项，尤其是计费相关问题。
本文将介绍开给美国的账单需包含哪些信息、美国的增值税 (VAT) 规则、应使用何种货币，同时说明需避免的常见错误、美国买家常用的支付方式，以及 Stripe 如何为您的开单流程提供支持。
本文内容
- 德国企业何时向美国开单？
- 美国账单需要包含哪些详情？
- 美国业务何时需缴纳增值税？
- 开给美国的账单必须使用哪种货币？
- 美国客户习惯使用哪些支付方式？
- 美国账单上的常见错误
- Stripe Invoicing 如何简化对美开单流程
德国企业何时向美国开单？
德国企业在向大西洋彼岸的美国接收方销售商品或提供服务时，均需向其开单，客户对象包括企业客户与个人消费者。典型场景包含产品出口、咨询与代理服务、软件订阅或其他数字类服务。
此类交易的账单既是付款请求凭证，也是会计记账依据，用于记录所提供的商品/服务、收费金额及结算条款。本地企业需满足的合规要求，会根据计费对象是企业客户还是个人买家而有所不同。
美国账单需要包含哪些详情？
原则上，德国卖家向美国客户开具的账单，必须包含与德国国内账单相同的、《德国增值税法》(UStG) 第 14 条所规定的强制性信息。其中最主要的内容包括：
美国业务何时需缴纳增值税？
一般而言，德国增值税注册企业在国内交易账单上必须标注增值税。但针对境外销售，适用特殊税务规定。
在部分情形下，企业在欧盟范围内可免征增值税。例如，欧盟企业间的跨境货物销售在税务上被称为欧盟内部供应。向另一欧盟国家/地区企业提供的服务则属于欧盟内部服务。由于供货地位于德国境外，服务在接收方所在地征税。这样的情况适用反向征收程序。
美国不属于欧洲共同体，因此被视为第三国家。针对第三国家并无统一的跨境税务规则，德国企业需根据具体情况判定适用哪国增值税规定。对于包括美国在内的许多第三国家/地区，部分跨境交易可能适用反向征收机制。值得注意的是，与德国不同，美国没有全国统一的增值税制度，而是由各州分别征收销售税和使用税。
在许多州，一旦公司的收入或交易笔数超过一定标准，就会产生纳税义务，这一规则被称为经济关联。若构成这样的关联，企业必须在对应州完成税务登记，并可能需要代收代缴销售税。具体是否征税、征多少，取决于所在州、商品或服务类型以及经营活动性质。
什么是反向征收程序？
反向征收程序将特定交易的纳税义务从销售方转移至购买家。这意味着，由美国买家而非德国企业申报并缴纳相应增值税。因此，德国公司在账单上只列示净价，不标注增值税，同时必须在账单上添加类似备注，例如“反向征收”或“应缴税款由接收方承担”。
这种税负转移规则仅适用于企业对企业 (B2B) 交易，不适用于个人买家。因此，德国卖家向美国个人消费者计费时，无需添加反向征收相关备注。
德国增值税通常不适用于销往美国个人消费者的商品，因为这类交易属于出口商品，计费文件仅需列明净价。同时，德国企业必须提供商品实际出口至美国的证明，才能享受该免税政策。而向美国个人买家提供服务的情况则往往相反。除非适用免税条款，否则企业对个人 (B2C) 服务的履约地通常为商家所在地，这可能会产生德国增值税。
美国个人账单接收方需自行承担当地税费或关税。但在实际操作中，如果卖家已在美国相关州完成税务登记（尤其是通过平台销售时），也可由商家预扣代缴销售税。
开给美国的账单必须使用哪种货币？
不仅美国的增值税值得关注，账单上标注的货币币种对确保付款顺利处理也至关重要。原则上，德国企业可自行选择以欧元 (EUR) 或美元 (USD) 开单。两种方式均被允许，但对会计处理、结算流程及汇率风险会产生不同影响。
美元账单
以美元开单可省去美国买家的货币兑换环节，简化结算流程。企业客户通常更倾向于此方式，尤其是通过电汇或美国本土支付服务商付款时。而德国公司无论账单使用何种货币，都必须在账簿中以欧元记录收益，因此会产生汇兑差额，需要单独入账，并在所得税申报表中以欧元申报总收入。
以欧元开单
以欧元开单对德国企业自身的会计处理更简便，账单金额可直接按本币入账。这种情况下，美国接收方需自行将款项兑换为美元支付。
美国客户习惯使用哪些支付方式？
德国企业需了解美国客户的付款偏好，以简化账单结算，提升客户满意度，并避免违约与逾期付款。以下是主要方式概览：
ACH
许多美国企业与个人买家通过自动清算中心 (ACH) 进行电子转账。这一集中金融网络通过 ACH 处理不同银行账户之间的资金流动。2025 年，美国国家自动清算所协会 (Nacha) 记录显示，这一网络处理的支付笔数达 352 亿笔。此类交易快捷、安全且成本较低。
信用卡
银行卡支付在美国应用十分广泛，目前流通中的信用卡数量约有 8 亿张。美国总人口约 3.5 亿，信用卡数量远多于人口总数。因此，德国企业在美国开展业务时，需要提供信用卡结算方式。
电汇
国际电汇尤其适合大额付款，企业客户和个人客户均可使用。资金通过中转机构从一个银行账户划转至另一个账户。电汇安全性高，但与其他方式相比，处理时间可能更长，费用也更高。
美国账单上的常见错误
德国本土企业在向美国开单时需格外谨慎，因为错误可能导致结算延迟及复杂的税务问题。常见错误包括：
- 信息不完整或有误：若必填信息缺失或填写错误，账单接收方及税务机关均可能对该账单提出异议。
- 增值税信息错误：发往美国的账单通常无需适用德国增值税。若德国企业在计费文件中标注了增值税，则可能引发误解、产生不必要的问询并导致结算延迟。
- 无反向征收备注：多数情况下，发往美国的 B2B 账单适用反向征收规则。此时德国企业必须在账单中添加相应备注。
- 无付款信息：若账单未包含银行信息、ACH 详情或接受信用卡付款的说明，接收方需额外索要资料，进而导致付款延迟。
Stripe Invoicing 如何简化对美开单流程
对德国企业而言，向美国开单存在不少难点，尤其是美国增值税规则与反向征收机制的适用。Stripe Invoicing 可帮您简化从计费到收款的全流程。
借助 Invoicing，您可以快速便捷地创建并发送账单。Invoicing 还会自动处理纳税义务反向征收，即您开给美国客户的 B2B 账单不会显示增值税，但会包含相应备注。Stripe 会跟踪计费状态、发送付款提醒并处理退款，从而减少手动操作、节省时间并降低出错概率。
您可创建超过 135 种货币的账单，其中包含美元。客户可使用多种付款方式，并通过客户门户更便捷地查看和结算账单。
德国向美国开单常见问题解答
以下是关于向美国开单及增值税处理的常见问题解答。
本文中的内容仅供一般信息和教育目的，不应被解释为法律或税务建议。Stripe 不保证或担保文章中信息的准确性、完整性、充分性或时效性。您应该寻求在您的司法管辖区获得执业许可的合格律师或会计师的建议，以就您的特定情况提供建议。