Si tu empresa hace negocios con personas o empresas ubicadas fuera de la eurozona, o con aquellas ubicadas en Italia pero que forman parte de empresas multinacionales (MNc), es costumbre mostrar los importes en monedas extranjeras en tus facturas. Y dado que la facturación electrónica es ahora obligatoria en Italia para la mayoría de los pagadores de IVA, puede ser útil entender cómo emitir una factura electrónica en una moneda extranjera para garantizar el pleno cumplimiento de la normativa. En este artículo se analizan las normativas relacionadas con la facturación electrónica, cómo se deben completar facturas digitales en moneda extranjera y mucho más.

¿De qué trata este artículo?

• Normativa sobre facturación digital en divisa extranjera
  
• Llenado de una factura digital en divisa extranjera
  
• El código de destinatario de las facturas digitales para clientes extranjeros
  
• Conversión de divisas para facturas digitales en moneda extranjera
  

Normativa sobre facturación digital en divisa extranjera

A nivel regulatorio, no existe una guía específica sobre la emisión de facturas electrónicas en divisa extranjera. En efecto, la Directiva n.º 2010/45/UE establece en su artículo 230:

«Los montos que figuren en la factura podrán expresarse en cualquier moneda, siempre que el importe del IVA exigible o por ajustar se exprese en la moneda nacional del Estado miembro, utilizando el mecanismo de tipo de cambio previsto en el Artículo 91».

Esto significa que es posible emitir una factura en una moneda extranjera, siempre que tanto el monto del impuesto como el importe sujeto a impuestos estén en la moneda nacional de Italia, el euro. Además, el tipo de cambio de la moneda extranjera debe ser el tipo más reciente publicado por el Banco Central Europeo en la fecha de vencimiento del impuesto.

Dicho esto, Italia no ha transpuesto plenamente la Directiva 2010/45/UE al Derecho nacional. De hecho, el Artículo 21, párrafo 2(l), del Decreto Presidencial n.º 633/72 especifica que las empresas en Italia deben redondear la información requerida de la factura (el tipo impositivo, el importe del impuesto y el importe imponible) «al céntimo de euro más cercano». Basándonos en este artículo, es razonable pensar que las empresas en Italia necesitan emitir facturas electrónicas en euros, pero no es así, ya que las facturas electrónicas se pueden emitir en cualquier moneda.

Completar una factura digital en divisa extranjera

El sitio web de la Agenzia delle Entrate ofrece respuestas a las preguntas frecuentes detalladas sobre la facturación a entidades extranjeras. Esto incluye información sobre cómo completar facturas electrónicas en monedas extranjeras.

Con base en esta información, una empresa tiene dos opciones a la hora de emitir una factura electrónica:

• Completa el campo «Divisa» con «euros».
  
• Completa el campo «Divisa» con una moneda extranjera (es decir, la divisa utilizada en el país del cliente).
  

Veamos estas opciones con más detalle.

Completar el campo «Divisa» con «euros»

Puedes emitir una factura digital completando el campo «Divisa» con «euros». Si eliges esta opción, los valores de los apartados 2.2.2.5., «Importe sujeto a impuestps», y 2.2.2.6., «Impuesto», también deben estar en euros. A efectos contables, puedes introducir el monto de la factura en la divisa extranjera de la siguiente manera:

• Usar los campos opcionales de la sección 2.2.1.3 («Código de artículo» y «Código de tipo») para especificar la moneda de acuerdo con la norma de la Organización Internacional de Normalización (ISO) 4217 alpha-3:201. Esto significa que la moneda debe tener un formato de tres letras aceptado a nivel mundial, como GBP para representar la libra esterlina o JPY para el yen japonés. A continuación, utiliza el campo «Código de valor» para informar del importe de la factura en la divisa indicada; o
  
• Utiliza los campos opcionales del apartado 2.2.1.16., «Otros datos de gestión», para indicar tanto la moneda extranjera como el importe de la factura.
  

Completar el campo «Divisa» con una moneda extranjera

También puedes emitir una factura electrónica en una divisa extranjera completando el campo «Divisa» de la factura con una moneda distinta al euro. Sin embargo, debes convertir los valores de los campos «Importe sujeto a impuesto» e «Impuesto» en euros, de acuerdo con el artículo 21 del Decreto Presidencial 633/1972. La Agenzia delle Entrate considerará automáticamente que los montos en estos campos están en euros, por lo que es importante hacer la conversión.

Además, tendrás que anotar en una de las secciones descriptivas del archivo XML (el formato de facturación obligatorio) que solo el total de la factura, que es un valor que no puede ser verificado por el sistema de cambio de la Agenzia delle Entre (SdI), se muestra en una moneda extranjera, mientras que los campos «Importe sujeto a impuestos» e «Impuestos» están en euros.

Recuerda que el envío de facturas digitales a través del SdI es obligatorio, incluso a clientes en países extranjeros. Sin embargo, los clientes en países extranjeros no recibirán automáticamente las facturas; debes enviarles sus facturas en un formato tradicional, como PDF.

Resumen de cómo emitir una factura digital en divisa extranjera

Opción 1

• Completa el campo «Divisa» con «euros».
  
• Introduce los valores en euros en los campos «Importe sujeto a impuestos» e «Impuestos».
  
• Introduce la moneda extranjera y el monto de la factura en los campos opcionales «Código de tipo» y «Código de valor», respectivamente, o introduce ambos datos en la sección «Otros datos de gestión».
  

Opción 2

• Completa el campo «Divisa» con la moneda extranjera.
  
• En los campos «Importe sujeto a impuestos» e «Impuesto», introduce los valores convertidos a euros.
  
• En uno de los apartados descriptivos, especifica que solo se exprese el total de la factura en moneda extranjera, mientras que los campos «Importe sujeto a impuestos» e «Impuestos» muestran los montos en euros.
  

A medida que tu empresa se expande, la gestión del proceso de facturación puede ser cada vez más compleja. Herramientas como Stripe Invoicing, una plataforma de facturación integral y escalable, pueden ayudar a automatizar este proceso. Con esta plataforma, puedes crear y enviar facturas tanto para pagos únicos como recurrentes sin escribir una sola línea de código. Stripe Invoicing puede ayudarte a ahorrar tiempo y obtener pagos más rápidos, ya que los usuarios de Stripe pueden cobrar el 87 % de las facturas en el transcurso de 24 horas. Además, a través de la colaboración con socios externos, puedes usar Stripe Invoicing para la facturación electrónica.

El código de destinatario de las facturas digitales para clientes extranjeros

El código de destinatario es un código alfanumérico de siete dígitos que se utiliza para garantizar la correcta entrega de una factura digital a una empresa o profesional a través del sistema de cambio de la Agenzia delle Entrate. El código de destinatario identifica el software del destinatario, lo que le permite recibir facturas directamente en su propio sistema de gestión de facturación digital.

Para los clientes extranjeros ubicados dentro y fuera de la Unión Europea (UE), e incluyendo tanto empresas como particulares sin número de IVA, el código de destinatario es: XXXXXXX (siete X).

Conversión de divisas para facturas digitales en moneda extranjera

Para las conversiones de divisas extranjeras, debes utilizar el servicio de conversor histórico de divisas del Banco de Italia. El tipo de cambio que utilices debe ser el del día de la transacción, si se especifica en la factura, o, si no está indicado, el del día en que emitiste la factura. El campo «Descripción» del archivo XML debe incluir el tipo de cambio y los importes convertidos a la moneda extranjera.

A continuación, puedes adjuntar la factura en formato PDF, expresada en la moneda extranjera, al archivo de factura digital. Este PDF no es considerado un documento legal oficial por la Agenzia delle Entrate; más bien, es una cortesía hacia el destinatario de la factura destinada a proporcionar claridad.