หากบริษัทของคุณทําธุรกิจกับบุคคลทั่วไปหรือบริษัทที่อยู่นอกยูโรโซน หรือธุรกิจที่อยู่ในอิตาลีแต่เป็นบริษัทข้ามชาติ (MNC) ตามปกติใบแจ้งหนี้ของคุณจะแสดงจํานวนเงินในสกุลเงินต่างประเทศ และเนื่องจากขณะนี้ในอิตาลีกำหนดให้ผู้จ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มส่วนใหญ่ออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ จึงอาจเป็นประโยชน์ที่จะเข้าใจวิธีการออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ในสกุลเงินต่างประเทศเพื่อการปฏิบัติตามข้อกําหนดอย่างครบถ้วน บทความนี้จะสํารวจระเบียบข้อบังคับเกี่ยวกับการออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ วิธีกรอกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ในสกุลเงินต่างประเทศ และอื่นๆ

มีอะไรในบทความนี้บ้าง

• ระเบียบข้อบังคับเกี่ยวกับการออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ในสกุลเงินต่างประเทศ
  
• การกรอกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ในสกุลเงินต่างประเทศ
  
• รหัสผู้รับในใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่ส่งให้ลูกค้าต่างประเทศ
  
• การแปลงสกุลเงินในใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ในสกุลเงินต่างประเทศ
  

ระเบียบข้อบังคับเกี่ยวกับการออกใบกํากับบัญชีอิเล็กทรอนิกส์ในสกุลเงินต่างประเทศ

ในระดับระเบียบข้อบังคับแล้ว ยังไม่มีคําแนะนําเฉพาะเกี่ยวกับการออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ในสกุลเงินต่างประเทศ ที่จริงแล้วกฎหมาย Directive No. 2010/45/EU มาตรา 230 ระบุว่า:

"จํานวนเงินที่ปรากฏบนใบแจ้งหนี้อาจแสดงในสกุลเงินใดก็ได้ โดยมีเงื่อนไขว่าจำนวน VAT ที่ต้องชำระหรือที่ต้องปรับปรุงต้องแสดงในสกุลเงินประจําชาติของรัฐสมาชิก โดยใช้กลไกอัตราการเปลี่ยนตามที่ระบุไว้ในมาตรา 91"

ซึ่งหมายความว่าสามารถออกใบแจ้งหนี้ในสกุลเงินต่างประเทศได้ ตราบใดที่ทั้งยอดภาษีและยอดที่ต้องเสียภาษีอยู่ในสกุลเงินประจําชาติของอิตาลีซึ่งคือสกุลยูโร นอกจากนี้ อัตราแลกเปลี่ยนสําหรับสกุลเงินต่างประเทศจะต้องเป็นอัตราล่าสุดที่เผยแพร่โดยธนาคารกลางยุโรปในวันที่ครบกําหนดชําระภาษี

อย่างไรก็ตาม อิตาลีก็ยังไม่ได้นำกฎหมาย Directive No. 2010/45/EU มาใช้กับกฎหมายของประเทศอย่างเต็มรูปแบบ ที่จริงแล้ว มาตรา 21 วรรค 2(l) ของกฎหมาย Presidential Decree No. 633/72 ระบุว่าธุรกิจในอิตาลีจะต้องปัดเศษข้อมูลใบแจ้งหนี้ที่กำหนด (อัตราภาษี ยอดภาษี และยอดที่ต้องเสียภาษี) "เป็นจํานวนเซ็นต์ที่ใกล้เคียงที่สุด" จากมาตรานี้ ก็อาจคิดได้ว่าธุรกิจในอิตาลีต้องออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ในสกุลเงินยูโร แต่ที่จริงแล้วไม่ใช่อย่างนั้น เนื่องจากใบแจ้งหนี้สามารถออกในสกุลเงินใดก็ได้

การกรอกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ในสกุลเงินต่างประเทศ

เว็บไซต์ Agenzia delle Entrate ได้ให้รายละเอียดในคําถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับการออกใบแจ้งหนี้ให้นิติบุคคลต่างชาติ ซึ่งรวมถึงข้อมูลเกี่ยวกับการกรอกใบกํากับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ในสกุลเงินต่างประเทศ

เมื่อพิจารณาจากข้อมูลนี้ ธุรกิจมี 2 ตัวเลือกในการออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์

• กรอกช่อง "สกุลเงิน" เป็น "ยูโร"
  
• กรอกช่อง "สกุลเงิน" เป็นสกุลเงินต่างประเทศ (เช่น สกุลเงินที่ใช้ในประเทศของลูกค้า)
  

ลองมาดูรายละเอียดเกี่ยวกับตัวเลือกเหล่านี้กัน

กรอกช่อง "สกุลเงิน" เป็น "ยูโร"

คุณออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ได้โดยการกรอกข้อมูลช่อง "สกุลเงิน" ด้วยคำว่า "ยูโร" หากคุณเลือกตัวเลือกนี้ ค่าในส่วน 2.2.2.2.5. "ยอดที่ต้องเสียภาษี" และส่วน 2.2.2.6 "ภาษี" จะต้องเป็นสกุลเงินยูโรด้วย เพื่อวัตถุประสงค์ทางบัญชี คุณสามารถกรอกยอดใบแจ้งหนี้ในสกุลเงินต่างประเทศได้โดยดําเนินการต่อไปนี้

• การใช้ช่องที่ไม่บังคับกรอกในส่วน 2.2.1.3 "รหัสสินค้า" และ "รหัสประเภท" เพื่อระบุสกุลเงินตามมาตรฐาน 4217 alpha-3:201 ขององค์การระหว่างประเทศว่าด้วยมาตรฐาน (ISO) ซึ่งหมายความว่าสกุลเงินควรอยู่ในรูปแบบตัวอักษร 3 ตัวที่ยอมรับกันทั่วโลก เช่น GBP ที่หมายถึงปอนด์อังกฤษหรือ JPY ที่หมายถึงเงินเยนญี่ปุ่น จากนั้นใช้ฟิลด์ "รหัสค่า" เพื่อรายงานยอดเงินในใบแจ้งหนี้ในสกุลเงินที่ระบุ หรือ
  
• การใช้ช่องที่ไม่บังคับกรอกในส่วน 2.2.1.16. "ข้อมูลการจัดการอื่นๆ" เพื่อระบุทั้งสกุลเงินต่างประเทศและจํานวนเงินในใบแจ้งหนี้
  

กรอกช่อง "สกุลเงิน" ด้วยสกุลเงินต่างประเทศ

คุณสามารถออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ในสกุลเงินต่างประเทศได้ด้วย โดยกรอกช่อง "สกุลเงิน" ของใบแจ้งหนี้ด้วยสกุลเงินอื่นที่ไม่ใช่ยูโร อย่างไรก็ตาม คุณจะต้องแปลงค่าในช่อง "ยอดที่ต้องเสียภาษี" และ "ภาษี" ให้เป็นยูโรตามมาตรา 21 ของ Presidential Decree 633/1972 Agenzia delle Entrate จะมองจํานวนเงินในช่องเหล่านี้เป็นยูโรโดยอัตโนมัติ ดังนั้นจึงควรต้องแปลงสกุลเงิน

นอกจากนี้ คุณจะต้องระบุในส่วนคำอธิบายส่วนใดส่วนหนึ่งของไฟล์ XML (ซึ่งเป็นรูปแบบใบแจ้งหนี้ที่กําหนด) ว่ายอดรวมของใบแจ้งหนี้ ซึ่งเป็นค่าที่ไม่สามารถยืนยันโดยระบบ Exchange System ของ Agenzia delle Entrate (SdI) ได้ เป็นค่าเดียวที่แสดงผลในรูปแบบสกุลเงินต่างประเทศ ในขณะที่ช่อง "ยอดที่ต้องเสียภาษี" และ "ภาษี" เป็นยอดในสกุลเงินยูโร

โปรดจําไว้ว่าการส่งใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ผ่าน SdI เป็นข้อบังคับ รวมถึงที่ส่งให้ลูกค้าในต่างประเทศด้วย อย่างไรก็ตาม ลูกค้าในต่างประเทศจะไม่ได้รับใบแจ้งหนี้โดยอัตโนมัติ คุณต้องส่งใบแจ้งหนี้ในรูปแบบดั้งเดิม เช่น PDF

สรุปวิธีการออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ในสกุลเงินต่างประเทศ

ตัวเลือกที่ 1

• กรอกช่อง "สกุลเงิน" โดยการใส่ "ยูโร"
  
• ป้อนค่าเป็นยูโรในช่อง "ยอดที่ต้องเสียภาษี" และ "ภาษี"
  
• ป้อนสกุลเงินต่างประเทศและยอดใบแจ้งหนี้ในช่อง "รหัสประเภท" และ "รหัสค่า" ตามลำดับ ซึ่งจะระบุหรือไม่ก็ได้ หรือป้อนข้อมูลทั้งสองช่องในส่วน "ข้อมูลการจัดการอื่นๆ"
  

ตัวเลือกที่ 2

• กรอกข้อมูลในช่อง "สกุลเงิน" ด้วยการเลือกสกุลเงินต่างประเทศ
  
• ในช่อง "ยอดที่ต้องเสียภาษี" และ "ภาษี" ให้ป้อนค่าที่แปลงเป็นยูโร
  
• ในส่วนที่เป็นคำอธิบายส่วนใดก็ได้ ให้ระบุว่ายอดรวมของใบแจ้งหนี้แสดงเป็นสกุลเงินต่างประเทศในขณะที่ช่อง "ยอดที่ต้องเสียภาษี" และ "ภาษี" แสดงจํานวนในสกุลเงินยูโร
  

เมื่อธุรกิจของคุณขยาย การจัดการขั้นตอนการออกใบแจ้งหนี้อาจมีความซับซ้อนมากขึ้น เครื่องมืออย่าง Stripe Invoicing แพลตฟอร์มออกใบแจ้งหนี้ที่ครอบคลุมและปรับขนาดได้จะช่วยทำขั้นตอนนี้ให้เป็นระบบอัตโนมัติ เมื่อใช้แพลตฟอร์มนี้ คุณจะสร้างและส่งใบแจ้งหนี้ทั้งแบบชําระเงินครั้งเดียวและแบบชําระเงินตามแบบแผนล่วงหน้าได้โดยไม่ต้องเขียนโค้ดสักบรรทัด Stripe Invoicing ช่วยคุณประหยัดเวลาและรับการชําระเงินได้เร็วขึ้น เนื่องจากผู้ใช้ Stripe จะเรียกเก็บเงินจากใบแจ้งหนี้ได้ 87% ภายใน 24 ชั่วโมง นอกจากนี้เมื่อร่วมมือกับพันธมิตรธุรกิจบริษัทอื่น คุณจะสามารถใช้ Stripe Invoicing ออกใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์ได้

รหัสผู้รับในใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่ส่งให้ลูกค้าต่างประเทศ

รหัสผู้รับเป็นรหัสตัวเลขและตัวอักษร 7 หลักที่ใช้เพื่อให้แน่ใจว่าระบบการแลกเปลี่ยนของ Agenzia delle Entrate จัดส่งใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ให้ธุรกิจหรือผู้เชี่ยวชาญอย่างถูกต้องผ่านระบบ Exchange System ของ Agenzia delle Entrate รหัสผู้รับเป็นสิ่งที่ระบุซอฟต์แวร์ของผู้รับ ซึ่งช่วยให้รับใบแจ้งหนี้เข้าสู่ระบบจัดการการออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ของตนเองได้โดยตรง

สําหรับลูกค้าต่างประเทศทั้งที่อยู่ในและนอกสหภาพยุโรป (EU) และรวมถึงทั้งธุรกิจและบุคคลทั่วไปที่ไม่มีหมายเลขประจําตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม รหัสผู้รับคือ: XXXXXXX (X จำนวน 7 ตัว)

การแปลงสกุลเงินสําหรับใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ในสกุลเงินต่างประเทศ

สําหรับการแปลงสกุลเงินต่างประเทศ คุณต้องใช้บริการเครื่องมือแปลงสกุลเงินย้อนหลังของธนาคารแห่งอิตาลี อัตราแลกเปลี่ยนที่คุณใช้ต้องเป็นอัตราในวันที่ทำธุรกรรมหากระบุไว้ในใบแจ้งหนี้ หากไม่ได้ไว้ ให้ใช้อัตราในวันที่คุณออกใบแจ้งหนี้ ช่อง "คําอธิบาย" ในไฟล์ XML ควรประกอบด้วยอัตราแลกเปลี่ยนและจํานวนที่แปลงเป็นสกุลเงินต่างประเทศ

จากนั้นคุณสามารถแนบใบแจ้งหนี้ในรูปแบบ PDF ซึ่งแสดงในสกุลเงินต่างประเทศกับไฟล์ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ ไฟล์ PDF นี้ไม่ถือว่าเป็นเอกสารทางกฎหมายอย่างเป็นทางการโดย Agenzia delle Entrate แต่ให้ไว้เพื่อความสะดวกแก่ผู้รับใบแจ้งหนี้เพื่อความชัดเจน