Si tu empresa hace negocios con personas o empresas ubicadas fuera de la eurozona o con aquellas ubicadas en Italia, pero que forman parte de empresas multinacionales (EMN), es costumbre mostrar los importes en monedas extranjeras en tus facturas. Y, dado que la facturación electrónica ahora es obligatoria en Italia para la mayoría de los contribuyentes del impuesto al valor agregado (IVA), puede ser útil comprender cómo emitir una factura electrónica en una moneda extranjera para garantizar el pleno cumplimiento de la normativa. Este artículo explorará la normativa sobre facturación electrónica, cómo completar facturas electrónicas en moneda extranjera, entre otros temas.

¿Qué contiene este artículo?

• Normativa sobre facturación electrónica en moneda extranjera
  
• Cómo completar una factura electrónica en moneda extranjera
  
• El código de destinatario de las facturas electrónicas a clientes extranjeros
  
• Conversión de monedas para facturas electrónicas en moneda extranjera
  

Normativa sobre facturación electrónica en moneda extranjera

A nivel normativo, no existe una guía específica sobre la emisión de facturas electrónicas en moneda extranjera. De hecho, la Directiva n.º 2010/45/UE de la Unión Europea establece lo siguiente en su artículo 230:

«Los importes que figuren en la factura podrán expresarse en cualquier moneda, siempre que el importe del IVA devengado o por regularizar se exprese en la moneda nacional del Estado miembro, utilizando el mecanismo de tasa de conversión previsto en el artículo 91».

Esto significa que es posible emitir una factura en una moneda extranjera, siempre que tanto el importe del impuesto como la base imponible estén en la moneda nacional de Italia, el euro. Además, la tasa de cambio de la moneda extranjera debe ser la tasa de cambio más reciente publicada por el Banco Central Europeo en la fecha de vencimiento del impuesto.

Dicho esto, Italia no ha trasladado en su totalidad la Directiva 2010/45/UE a la legislación nacional. De hecho, el artículo 21 del párrafo 2(l) del Decreto Presidencial n.º 633/72 especifica que las empresas en Italia deben redondear la información requerida de la factura (la tasa impositiva, el importe del impuesto y el importe imponible) «al céntimo de euro más cercano». Según este artículo, es razonable pensar que las empresas en Italia necesitan emitir facturas electrónicas en euros, pero este no es el caso: las facturas electrónicas se pueden emitir en cualquier moneda.

Cómo completar una factura electrónica en moneda extranjera

El sitio web de la Agenzia delle Entrate (la agencia tributaria italiana) ofrece respuestas detalladas a las preguntas más frecuentes sobre la facturación de entidades extranjeras. Esto incluye información sobre cómo completar facturas electrónicas en monedas extranjeras.

A partir de esta información, una empresa tiene dos opciones a la hora de emitir una factura electrónica:

• Completar el campo «Moneda» con «euros».
  
• Completar el campo «Moneda» con una moneda extranjera (es decir, la moneda utilizada en el país del cliente).
  

Veamos estas opciones con más detalle.

Completar el campo «Moneda» con «euros»

Puedes emitir una factura electrónica y completar el campo «Moneda» con «euros». Si eliges esta opción, los valores de las secciones 2.2.2.5, «Base imponible», y 2.2.2.6, «Impuesto», también deben expresarse en euros. A efectos contables, puedes introducir el importe de la factura en moneda extranjera mediante una de las siguientes opciones:

• Utilizar los campos opcionales de la sección 2.2.1.3 («Código de artículo» y «Código de tipo») para especificar la moneda de acuerdo con la norma de la Organización Internacional de Normalización (ISO) 4217, alpha-3:201. Esto significa que la moneda debe estar en un formato de tres letras aceptado a nivel mundial, como GBP para representar la libra esterlina o JPY para el yen japonés. A continuación, se debe utilizar el campo «Código de valor» para informar el importe de la factura en la moneda indicada.
  
• Utilizar los campos opcionales de la sección 2.2.1.16, «Otros datos de gestión», para indicar tanto la moneda extranjera como el importe de la factura.
  

Completar el campo «Moneda» con una moneda extranjera

También puedes emitir una factura electrónica en una moneda extranjera y completar el campo «Moneda» de la factura con una moneda distinta del euro. Sin embargo, debes convertir los valores de los campos «Base imponible» e «Impuesto» a euros de acuerdo con el artículo 21 del Decreto Presidencial 633/1972. La Agenzia delle Entrate considerará automáticamente que los importes de estos campos están en euros, por lo que es importante realizar la conversión.

Además, deberás anotar, en una de las secciones descriptivas del archivo XML (el formato de facturación requerido), que solo el total de la factura, que es un valor que no puede ser verificado por el sistema de intercambio (SdI) de la Agenzia delle Entrate, se muestra en moneda extranjera, mientras que los campos «Base imponible» e «Impuesto» se muestran en euros.

Recuerda que el envío de facturas electrónicas a través del SdI es obligatorio, incluso a clientes en países extranjeros. Sin embargo, los clientes en países extranjeros no recibirán automáticamente las facturas; debes enviarles sus facturas en un formato tradicional, como PDF.

Resumen de cómo emitir una factura electrónica en moneda extranjera

Opción 1

• Completa el campo «Moneda» con «euros».
  
• Introduce los valores en euros en los campos «Base imponible» e «Impuesto».
  
• Introduce la moneda extranjera y el importe de la factura en los campos opcionales «Código de tipo» y «Código de valor», respectivamente, o introduce ambos datos en la sección «Otros datos de gestión».
  

Opción 2

• Completa el campo «Moneda» y elige la moneda extranjera.
  
• En los campos «Base imponible» e «Impuesto», introduce los valores convertidos a euros.
  
• En uno de los apartados descriptivos, especifica que solo el total de la factura se expresa en moneda extranjera, mientras que los campos «Base imponible» e «Impuestos» muestran los importes en euros.
  

A medida que tu empresa se expanda, la gestión del proceso de facturación puede volverse cada vez más compleja. Herramientas como Stripe Invoicing, una plataforma de facturación integral y escalable, pueden ayudar a automatizar este proceso. Con esta plataforma, puedes crear y enviar facturas tanto para pagos únicos como recurrentes sin escribir una sola línea de código. Stripe Invoicing puede ayudarte a ahorrar tiempo y obtener pagos más rápidos, ya que los usuarios de Stripe pueden cobrar el 87 % de las facturas en un plazo de 24 horas. Además, a través de la colaboración con socios externos, puedes usar Stripe Invoicing para la facturación electrónica.

El código de destinatario de las facturas electrónicas a clientes extranjeros

El código de destinatario es un código alfanumérico de siete dígitos que se utiliza para garantizar la correcta entrega de una factura electrónica a una empresa o un profesional a través del sistema de intercambio de la Agenzia delle Entrate. El código de destinatario identifica el software del destinatario, lo que le permite recibir facturas directamente en su propio sistema de gestión de facturación electrónica.

Para los clientes extranjeros ubicados dentro y fuera de la Unión Europea (UE), que incluye tanto a empresas como a particulares sin número de IVA, el código de destinatario es: XXXXXXX (siete X).

Conversión de monedas para facturas electrónicas en moneda extranjera

Para las conversiones de monedas extranjeras, debes utilizar el servicio del conversor histórico de divisas proporcionado por el Banco de Italia. La tasa de cambio que utilices debe ser el del día de la transacción, si se especifica en la factura, o, si no se indica, el del día en que emitiste la factura. El campo «Descripción» del archivo XML debe incluir la tasa de cambio y los importes convertidos a la moneda extranjera.

A continuación, puede adjuntar la factura en formato PDF, expresada en moneda extranjera, al archivo de factura electrónica. Este PDF no es considerado un documento legal oficial por la Agenzia delle Entrate; en su lugar, es una gentileza hacia el destinatario de la factura cuyo objetivo es proporcionar claridad.