Elegir dónde constituir una sociedad puede afectar significativamente la trayectoria de tu empresa. Delaware es una jurisdicción elegida por más del 68 % de las empresas de la lista Fortune 500, y la constitución en Delaware atrae a empresas de todos los tamaños, desde startups a sociedades multinacionales.

Las leyes societarias de Delaware, un sistema legal sólido, la preferencia de los inversores y ciertas ventajas fiscales son algunas de las razones por las que las empresas eligen constituirse en ese estado. Comprender estos beneficios, sus implicaciones y cómo pueden alinearse con los objetivos de tu empresa puede ayudarte a tomar decisiones informadas sobre tu estructura societaria.

A continuación presentamos una descripción general del proceso de constitución de una sociedad de tipo C, los beneficios de constituir una sociedad en Delaware y otros factores importantes que las empresas deben considerar.

¿Qué contiene este artículo?

• ¿Qué es una sociedad de tipo C?
  
• ¿Qué es una sociedad de tipo C de Delaware?
  
• Beneficios de constituir una sociedad en Delaware
  
• Cómo constituir una sociedad de tipo C en Delaware
  

¿Qué es una sociedad de tipo C?

Una sociedad de tipo C es un término legal que se refiere a un tipo específico de estado fiscal conferido a una sociedad por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) de los Estados Unidos en lugar de un tipo de entidad comercial. Una sociedad de tipo C es una entidad jurídica separada de sus propietarios, según se define en el subcapítulo C del Código de Impuestos Internos. Esta distinción afecta a otras características clave de las sociedades de tipo C:

• Responsabilidad limitada
  Los titulares o accionistas, están protegidos de la responsabilidad personal en el caso de deudas o juicios legales contra la sociedad. Esto significa que sus bienes personales, como casas, automóviles y cuentas bancarias personales, están protegidos. Esta responsabilidad limitada es una de las principales razones por las que muchos empresarios eligen una estructura societaria.

• Flexibilidad en la titularidad
  La titularidad de una sociedad de tipo C se divide en acciones. Este sistema permite cambios en la titularidad: los accionistas pueden transferir, vender o regalar acciones fácilmente. Y no hay restricciones en cuanto a la cantidad de accionistas, lo que puede permitir a las sociedades de tipo C atraer inversiones y crecer.

• Existencia perpetua
  Las sociedades de tipo C pueden existir a perpetuidad, independientemente de sus fundadores o accionistas actuales. Esta continuidad de existencia significa que la sociedad puede sobrevivir a sus propietarios originales, lo que la convierte en una opción atractiva para los fundadores que desean que su empresa continúe operando incluso después de que ya no estén involucrados.

• Doble tributación
  Esta estructura societaria tiene un inconveniente importante: la doble tributación. La sociedad paga el impuesto sobre sociedades sobre sus ganancias. Luego, si las ganancias después de impuestos se distribuyen a los accionistas como dividendos, los accionistas también deben pagar el impuesto a los ingresos personales sobre estos dividendos. Esto puede conducir a una tasa impositiva efectiva más alta sobre las ganancias societarias.

• Estructura de gestión
  Las sociedades de tipo C deben tener una estructura formal de gobernanza. Una junta directiva, elegida por los accionistas, supervisa las principales decisiones empresariales y establece la dirección de la empresa. Mientras tanto, los funcionarios de la sociedad (director general [CEO], director financiero [CFO], etc.) se encargan de las operaciones diarias.

• Recaudación de fondos e inversión
  Las sociedades de tipo C son particularmente atractivas para los inversionistas. Estas sociedades pueden recaudar fondos a través de la venta de varios tipos de capital y pueden albergar estructuras de capital complejas, lo que hace que la estructura de la sociedad de tipo C sea la preferida para las empresas de capital de riesgo, y les permite recaudar grandes cantidades de capital.

Todas las sociedades estadounidenses se designan inicialmente como sociedades de tipo C como clasificación fiscal por defecto, a menos que hagan una de estas dos cosas:

• Presentar el formulario 2553 ante el Servicio de Impuestos Internos (IRS) de los Estados Unidos para optar por estado de sociedad de tipo S, que permite la tributación de transferencia y restringe la cantidad de accionistas.
  
• Presentar una solicitud 501(c) ante el IRS para obtener el estado de organización sin fines de lucro, y quedar exenta del impuesto federal a los ingresos.
  

¿Qué es una sociedad de tipo C de Delaware?

Una sociedad de tipo C de Delaware, a menudo denominada sociedad de Delaware, es una entidad comercial que ha optado por constituirse conforme a las leyes del estado de Delaware y está sujeta a impuestos según el subcapítulo C del Código de Impuestos Internos. Delaware es una opción popular para la constitución debido a sus estatutos flexibles y favorables a las empresas y su jurisprudencia bien establecida.

Beneficios de constituir una sociedad en Delaware

Al igual que otras sociedades de tipo C, las sociedades de tipo C de Delaware ofrecen protección de responsabilidad limitada. Los accionistas de una sociedad de tipo C de Delaware están protegidos de la responsabilidad personal por obligaciones y deudas societarias. A continuación encontrarás una descripción general de los otros beneficios específicos de las sociedades de tipo C de Delaware:

• Leyes societarias avanzadas y flexibles: La Ley General de Sociedades de Delaware (DGCL) es muy sofisticada y adaptable, y se actualiza continuamente para reflejar la evolución de las prácticas empresariales y las interpretaciones jurídicas.

• Sistema legal favorable a las empresas: Delaware alberga un tribunal único llamado Tribunal de Equidad, que se especializa en disputas societarias. El tribunal funciona sin jurados; en su lugar, los jueces experimentados toman determinaciones, lo que permite resultados más rápidos y predecibles.

• Jurisprudencia que sienta precedente: Delaware tiene un extenso historial de resolución de asuntos legales societarios y tiene un vasto cuerpo de jurisprudencia que brinda previsibilidad y estabilidad a los procedimientos legales.

• Consideraciones de privacidad: Delaware proporciona un nivel de privacidad a las sociedades que no está disponible en muchos otros estados. No requiere que los nombres de los funcionarios o directores figuren en los documentos de constitución, lo que ayuda a preservar su privacidad.

• Preferencia del inversor: Muchos inversores, particularmente los de capital de riesgo, prefieren claramente las sociedades de Delaware debido al marco jurídico bien entendido y favorable.

• Políticas favorables a la gerencia: El derecho societario de Delaware a menudo se considera favorable a la gerencia. Por ejemplo, permite sociedades unipersonales en las que una persona puede ser el único director y ocupar todos los cargos.

• Ventajas fiscales: Delaware ofrece algunas ventajas fiscales. Por ejemplo, no hay impuesto estatal sobre sociedades que se constituyen en Delaware, pero que no realizan transacciones comerciales allí.

• Facilidad de constitución: El estado de Delaware tiene un proceso de constitución eficiente y oportuno.

Cómo constituir una sociedad de tipo C de Delaware

Constituir una sociedad de tipo C de Delaware implica varios pasos:

• Elige un nombre para tu sociedad: El nombre de tu empresa debe ser único y no debe ser usado por otra empresa en Delaware. Puedes consultar disponibilidad de nombres a través del sitio web de la División de Sociedades de Delaware.

• Designa un agente registrado: Delaware requiere que todas las sociedades tengan un agente registrado con una dirección física en Delaware. Este agente es responsable de recibir documentos oficiales y documentos legales en nombre de la sociedad.

• Presenta el acta constitutiva: Rendrás que presentar este documento ante la Secretaría de Estado de Delaware. Incluye detalles clave sobre la sociedad, como su nombre, la dirección del agente registrado y la cantidad y el valor de las acciones autorizadas.

• Crea estatutos sociales: Estas normas internas rigen tu empresa. Cubren temas como la estructura de la sociedad, los derechos de los accionistas y cómo se llevan a cabo las reuniones.

• Nombra directores y funcionarios: Los directores supervisan las decisiones importantes de la sociedad, mientras que los funcionarios administran las operaciones diarias.

• Emite acciones: Este paso implica la emisión de acciones a los propietarios iniciales de la sociedad.

• Obtén un número de identificación del empleador (EIN): Este número único asignado por el IRS se utiliza a efectos fiscales. Puedes solicitar el EIN en el sitio web del IRS.

• Cumple con otros requisitos fiscales y normativos: Según la naturaleza de tu empresa y el lugar en el que operes, es posible que debas registrarte para pagar impuestos estatales y locales, obtener licencias y permisos comerciales o cumplir con otros requisitos reglamentarios.

• Presenta un informe anual: Delaware requiere que las sociedades presenten un informe anual y paguen un impuesto de franquicia cada año.

Si bien la constitución de una sociedad de tipo C de Delaware tiene muchos beneficios, incluido un marco jurídico sólido, estructuras fiscales favorables y preferencia de los inversores, el proceso también implica importantes consideraciones legales, fiscales y comerciales. Debido a que cada empresa es única, busca la orientación de expertos en materia jurídica y fiscal durante este proceso para alinear la estructura societaria con los objetivos de la empresa. Establecer una base jurídica sólida respaldará la sostenibilidad y la escalabilidad de la empresa.