Die Entscheidung darüber, an welchem Ort Sie Ihr Unternehmen gründen, kann sich erheblich auf dessen Entwicklung auswirken. Delaware ist der Zuständigkeitsbereich, den mehr als 68 % der Fortune 500-Unternehmen gewählt haben, und die Unternehmensgründung in Delaware ist für Unternehmen jeder Größe attraktiv – von Start-ups bis hin zu multinationalen Unternehmen.

Das Gesellschaftsrecht von Delaware, ein robustes Rechtssystem, Beliebtheit bei Investorinnen und Investoren und bestimmte Steuervorteile zählen zu den Gründen, aus denen sich Unternehmen für diesen Bundesstaat als Gründungsort entscheiden. Ein klares Verständnis dieser Vorteile, ihrer Auswirkungen und des Grades der Übereinstimmung mit Ihren Unternehmenszielen kann Ihnen dabei helfen, eine fundierte Entscheidung über Ihre Unternehmensstruktur zu treffen.

Nachfolgend finden Sie eine Übersicht über die Gründung einer Delaware C-Corporation, die Vorteile der Unternehmensgründung in Delaware und andere wichtige Faktoren, die Unternehmen berücksichtigen sollten.

Worum geht es in diesem Artikel?

• Was ist eine C-Corporation?
  
• Was ist eine Delaware C-Corp?
  
• Vorteile der Unternehmensgründung in Delaware
  
• So gründen Sie eine Delaware C-Corp
  

Was ist eine C-Corporation?

C-Corporation ist ein rechtlicher Begriff, der sich auf eine besondere Art des Steuerstatus bezieht, der einem Unternehmen von der IRS verliehen wird, nicht auf einen Unternehmenstyp. Eine C-Corporation ist eine von ihren Inhaberinnen und Inhabern getrennte juristische Person, wie in Unterkapitel C des Internal Revenue Code definiert. Diese Unterscheidung wirkt sich auf mehrere weitere wesentliche Eigenschaften von C-Corporations aus:

• Beschränkte Haftung
  Inhaber/innen oder Aktionärinnen und Aktionäre sind bei Schulden oder Gerichtsurteilen gegen das Unternehmen vor persönlicher Haftung geschützt. Das bedeutet, dass sie mit ihrem persönlichen Vermögen wie Eigenheime, Autos und persönliche Bankkonten nicht haften. Diese beschränkte Haftung ist einer der Hauptgründe dafür, dass zahlreiche Unternehmer/innen sich für die Struktur einer Corporation entscheiden.

• Flexible Eigentumsverhältnisse
  Das Eigentum an einer C-Corporation ist in Aktien unterteilt. Dieses System ermöglicht Veränderungen der Eigentumsverhältnisse – Aktionärinnen und Aktionäre können Aktien mühelos übertragen, verkaufen oder verschenken. Außerdem ist die Anzahl der Aktionärinnen und Aktionäre nicht beschränkt, sodass C-Corporations Investoren gewinnen und wachsen können.

• Fortbestand des Unternehmens
  C-Corporations können unabhängig von ihren Gründerinnen und Gründern oder aktuellen Aktionärinnen und Aktionären fortbestehen. Das bedeutet, dass die Corporation ihre ursprünglichen Inhaber/innen überdauern kann. Das macht sie zu einer attraktiven Alternative für Gründer/innen, die möchten, dass ihr Unternehmen auch dann weitergeführt wird, wenn sie selbst nicht mehr involviert sind.

• Doppelbesteuerung
  Diese Unternehmensstruktur hat einen erheblichen Nachteil: die Doppelbesteuerung. Das Unternehmen zahlt Körperschaftssteuer auf seine Gewinne. Wenn eventuelle Gewinne nach Steuern als Dividenden an die Aktionärinnen und Aktionäre ausgeschüttet werden, müssen diese die Dividenden nochmals versteuern und Einkommensteuer darauf zahlen. Das kann zu einem höheren effektiven Steuersatz auf Unternehmensgewinne führen.

• Managementstruktur
  C-Corporations müssen eine formelle Führungsstruktur aufweisen. Ein von den Aktionärinnen und Aktionären gewählter Vorstand ist für wesentliche Unternehmensentscheidungen zuständig und gibt die Richtung des Unternehmens vor. Die Führungsriege des Unternehmens (CEO, CFO usw.) leitet unterdessen das tägliche Geschäft.

• Mittelbeschaffung und Investitionen
  C-Corporations sind für Investorinnen und Investoren besonders attraktiv. Diese Unternehmen können Kapital durch den Verkauf unterschiedlicher Aktientypen beschaffen und komplexe Kapitalstrukturen nutzen. Damit ist die Struktur der C-Corporation besonders bei Risikokapitalfirmen beliebt, die damit große Kapitalbeträge beschaffen können.

Alle US-amerikanischen Corporations sind anfangs steuerlich standardmäßig als C-Corporations klassifiziert, sofern sie nicht einen dieser beiden Schritte unternehmen:

• Formular 2553 bei der IRS einreichen und sich für den Status als S-Corporation entscheiden, der die Pass-through-Besteuerung ermöglicht und die Anzahl der Aktionärinnen und Aktionäre beschränkt.
  
• Mit Antrag 501(c) bei der IRS den Status der Gemeinnützigkeit beantragen, was die Befreiung von der nationalen Einkommensteuer zur Folge hat.
  

Was ist eine Delaware C-Corp?

Eine Delaware C-Corporation, die häufig auch als Delaware Corporation bezeichnet wird, ist ein Unternehmen, das sich für die Gründung nach den Gesetzen des Bundesstaates Delaware entschieden hat und nach Unterkapitel C des Internal Revenue Code besteuert wird. Delaware ist wegen seiner flexiblen und unternehmensfreundlichen Gesetze sowie seiner bewährten Rechtsprechung als Ort der Unternehmensgründung beliebt.

Vorteile der Unternehmensgründung in Delaware

Ähnlich wie andere C-Corporations bieten auch Delaware C-Corporations den Schutz der beschränkten Haftung. Die Aktionärinnen und Aktionäre einer Delaware C-Corporation sind vor persönlicher Haftung für Verpflichtungen und Schulden des Unternehmens geschützt. Im Folgenden finden Sie eine Übersicht über weitere Vorteile von Delaware C-Corporations:

• Fortschrittliches und flexibles Gesellschaftsrecht: Das Delaware General Corporation Law (DGCL) ist hochentwickelt und anpassungsfähig und wird fortlaufend aktualisiert, um dem neuesten Stand sich wandelnder Geschäftspraktiken und rechtlicher Auslegungen zu entsprechen.

• Unternehmensfreundliches Rechtssystem: Delaware verfügt über ein einzigartiges Gericht namens Court of Chancery, das auf Rechtsstreitigkeiten von Unternehmen spezialisiert ist. Das Gericht arbeitet ohne Geschworene. Stattdessen werden Beschlüsse von erfahrenen Richterinnen und Richtern getroffen, was zu schnelleren und besser vorhersehbaren Ergebnissen führt.

• Präzedenzfälle schaffende Rechtsprechung: Delaware hat eine umfassende Tradition im Beilegen Unternehmen betreffender Rechtssachen und verfügt über eine sehr umfangreiche Rechtsprechung, die bei Gerichtsverfahren für Vorhersehbarkeit und Beständigkeit sorgt.

• Datenschutzerwägungen: Delaware hat eine umfassende Tradition im Beilegen von Unternehmen betreffenden Rechtssachen und verfügt über eine sehr umfangreiche Rechtsprechung, die bei Gerichtsverfahren für Vorhersehbarkeit und Beständigkeit sorgt. Die Namen von Führungskräften oder Vorstandsmitgliedern müssen in den Gründungsdokumenten nicht erwähnt werden, was zum Schutz der Daten dieser Personen beiträgt.

• Präferenz von Investorinnen und Investoren: Zahlreiche Investorinnen und Investoren, insbesondere im Bereich des Risikokapitals, haben aufgrund des wohlverstandenen und günstigen rechtlichen Umfelds eine starke Vorliebe für Delaware Corporations.

• Managementfreundliche Richtlinien: Das Gesellschaftsrecht von Delaware wird häufig als managementfreundlich betrachtet. Beispielsweise erlaubt es Einpersonengesellschaften, in denen eine Person als alleiniges Vorstandsmitglied fungieren und sämtliche Führungspositionen innehaben kann.

• Steuerliche Vorteile: Delaware bietet mehrere steuerliche Vorteile. Zum Beispiel gibt es keine bundesstaatliche Körperschaftssteuer für Unternehmen, die in Delaware gegründet werden, dort aber nicht geschäftstätig sind.

• Einfache Gründung: Der Bundesstaat Delaware verfügt über einen effizienten und zielführenden Gründungsprozess.

So gründen Sie eine Delaware C-Corp

Die Gründung einer Delaware C-Corporation umfasst mehrere Schritte:

• Unternehmensnamen wählen: Ihr Unternehmensname muss einzigartig sein und darf von keinem anderen Unternehmen in Delaware verwendet werden. Sie können die Verfügbarkeit von Namen über die Website der Delaware Division of Corporations überprüfen.

• Eine registrierte Vertreterin oder einen registrierten Vertreter einsetzen: In Delaware müssen alle Corporations eine registrierte Vertreterin oder einen registrierten Vertreter mit einer physischen Adresse in Delaware haben. Diese Vertreterin oder dieser Vertreter ist für die Entgegennahme von offiziellen Unterlagen und rechtlichen Schriftstücken im Namen der Corporation zuständig.

• Gründungsurkunde einreichen: Sie müssen dieses Dokument beim Secretary of State von Delaware einreichen. Darin sind die wesentlichen Angaben zu Ihrem Unternehmen wie der Name, die Adresse der registrierten Vertreterin bzw. des registrierten Vertreters sowie die Anzahl und der Wert der genehmigten Aktien enthalten.

• Unternehmenssatzung erstellen: Dieses interne Regelwerk steuert Ihr Unternehmen. Es behandelt Themen wie die Unternehmensstruktur, die Rechte von Aktionärinnen und Aktionären und die Durchführung von Versammlungen.

• Vorstand und Führungskräfte einsetzen: Der Vorstand überwacht die wichtigsten Entscheidungen des Unternehmens, während die Führungskräfte den täglichen Betrieb leiten.

• Aktien ausgeben: Dieser Schritt beinhaltet die Ausgabe von Aktien an die ursprünglichen Inhaber/innen des Unternehmens.

• Arbeitgeber-Identifikationsnummer (EIN) beantragen: Diese von der IRS vergebene eindeutige Nummer wird für steuerliche Zwecke verwendet. Eine EIN können Sie auf der Website der IRS beantragen.

• Sonstige steuerliche und aufsichtsrechtliche Anforderungen erfüllen: Je nach Art Ihres Unternehmens und Ort Ihrer Geschäftstätigkeit müssen Sie sich eventuell für bundesstaatliche und kommunale Steuern registrieren, Unternehmenslizenzen und Genehmigungen einholen oder andere aufsichtsrechtliche Anforderungen erfüllen.

• Einen Jahresbericht erstellen: Delaware verlangt von Unternehmen das Erstellen eines Jahresberichts und die jährliche Zahlung von Franchise-Steuern.

Obwohl die Bildung einer Delaware C-Corp zahlreiche Vorteile mit sich bringt – darunter das robuste rechtliche Umfeld, die günstigen Steuerstrukturen und die Vorlieben von Investorinnen und Investoren – sind im Rahmen dieses Prozesses wichtige rechtliche, steuerliche und unternehmerische Erwägungen vonnöten. Da jedes Unternehmen einzigartig ist, sollten Sie während dieses Prozesses kompetenten rechtlichen und steuerlichen Rat einholen, um die Unternehmensstruktur an Ihre geschäftlichen Ziele anzupassen. Ein starkes rechtliches Fundament wird die Nachhaltigkeit und Skalierbarkeit Ihres Unternehmens unterstützen.