Choisir où s’immatriculer peut affecter considérablement la trajectoire de votre entreprise. Le Delaware est la juridiction préférée de plus des deux tiers des entreprises du Fortune 500, et l’immatriculation au Delaware séduit les entreprises de toutes tailles, des startups aux multinationales.

Les raisons pour lesquelles les entreprises choisissent de s’immatriculer au Delaware incluent les lois sur les sociétés et le système juridique robuste de l’État, certains avantages fiscaux et la préférence des investisseurs. Comprendre ces avantages, leurs implications et comment ils peuvent s’aligner avec vos objectifs commerciaux peut vous aider à prendre des décisions éclairées concernant votre structure d’entreprise.

Ci-dessous, nous expliquerons comment constituer une société C Corp dans le Delaware, les avantages de s’immatriculer et de mener des activités au Delaware, et d’autres facteurs importants que les entreprises devraient prendre en compte.

Contenu de cet article

• Qu’est-ce qu’une C Corp ?
  
• Qu’est-ce qu’une entreprise du Delaware ?
  
• Avantages de l’immatriculation au Delaware
  
• Comment démarrer une C Corp du Delaware
  
• Comment Stripe Atlas peut vous aider
  

Qu’est-ce qu’une C Corp ?

Une C Corp est un terme juridique qui fait référence à un type spécifique de statut fiscal conféré à une société par l’IRS. Une C Corp est une entité juridique distincte de ses propriétaires, telle que définie au sous-chapitre C de l’Internal Revenue Code (code fiscal américain). Cette distinction affecte plusieurs autres caractéristiques clés des C Corps :

• Responsabilité limitée
  Les propriétaires, ou actionnaires, sont protégés de la responsabilité personnelle en cas de dette ou de jugements juridiques contre l’entreprise. Cela signifie que leurs actifs personnels, tels que maisons, voitures et comptes bancaires personnels, sont protégés. Cette responsabilité limitée est l’une des principales raisons pour lesquelles de nombreux entrepreneurs choisissent de former une C Corp.

• Flexibilité de la propriété
  La propriété d’une société de type C est divisée en actions. Ce système permet des changements de propriété : les actionnaires peuvent facilement transférer, vendre ou donner des actions. Il n’y a aucune restriction sur le nombre d’actionnaires, ce qui peut permettre aux entreprises de type C d’attirer des investissements et de croître.

• Existence perpétuelle
  Les entreprises de type C peuvent exister à perpétuité, indépendamment de leurs fondateurs ou actionnaires actuels. Cela signifie que l’entreprise peut survivre à ses propriétaires d’origine, ce qui en fait une option attrayante pour les fondateurs qui souhaitent que leur entreprise continue de fonctionner même après qu’ils ne sont plus impliqués.

• Double imposition
  Cette structure d’entreprise a un inconvénient majeur : la double imposition. L’entreprise paie l’impôt sur les sociétés sur ses bénéfices. Ensuite, si des bénéfices après impôt sont distribués aux actionnaires sous forme de dividendes, les actionnaires doivent également payer l’impôt sur le revenu personnel sur ces dividendes. Cela peut conduire à un taux d’imposition effectif plus élevé sur les bénéfices de l’entreprise.

• Structure de gestion
  Les C Corps doivent avoir une structure formelle de gouvernance en place. Un conseil d’administration, élu par les actionnaires, supervise les décisions commerciales majeures et définit la direction de l’entreprise. Les dirigeants de l’entreprise (PDG, directeur financier, etc.) gèrent les opérations quotidiennes.

• Levée de fonds et investissement
  Les entreprises de type C sont particulièrement attrayantes pour les investisseurs. Ces entreprises peuvent lever des fonds par la vente de divers types de capitaux propres et peuvent accommoder des structures de capital complexes. De nombreuses sociétés de capital-risque préfèrent la structure C Corp.

Toutes les entreprises américaines sont initialement désignées comme des C Corporations comme classification fiscale par défaut, à moins qu’elles ne fassent l’une de ces deux choses :

• Envoyer le formulaire 2553 à l’IRS pour opter pour le statut de S Corporation, qui permet une imposition directe (pass-through) et restreint le nombre d’actionnaires.
  
• Envoyer une demande 501(c) à l’IRS pour le statut d’organisme à but non lucratif, devenant exonéré de l’impôt fédéral sur le revenu.
  

Qu’est-ce qu’une entreprise du Delaware ?

Une entreprise du Delaware, ce qui signifie une C Corp du Delaware, est une entité commerciale qui a choisi de s’immatriculer en vertu des lois de l’État du Delaware et est imposée en vertu du sous-chapitre C de l’Internal Revenue Code. Le Delaware est un choix populaire pour l’immatriculation en raison de ses statuts flexibles et favorables aux entreprises et de sa jurisprudence bien établie.

Avantages de l’immatriculation au Delaware

Comme d’autres entreprises de type C, les C Corps du Delaware offrent une protection à responsabilité limitée. Les actionnaires d’une C Corp du Delaware sont protégés de la responsabilité personnelle pour les obligations et dettes de l’entreprise. Voici un aperçu des avantages spécifiques aux C Corps du Delaware :

• Lois sur les sociétés avancées et flexibles : La Delaware General Corporation Law (DGCL) est hautement sophistiquée et adaptable, et est mise à jour continuellement pour refléter l’évolution des pratiques commerciales et des interprétations juridiques.

• Système juridique favorable aux entreprises : La Court of Chancery du Delaware se spécialise dans les litiges d’entreprise. Le tribunal fonctionne sans jury. Au lieu de cela, des juges expérimentés prennent des décisions, permettant des résultats plus rapides et plus prévisibles pour les entreprises du Delaware.

• Jurisprudence créant un précédent : Le Delaware a une longue histoire de résolution de questions juridiques d’entreprise, et il possède un vaste corpus de jurisprudence qui apporte prévisibilité et stabilité aux procédures juridiques.

• Considérations de confidentialité : En n’exigeant pas que les noms des dirigeants ou des directeurs soient listés sur les documents de formation, le Delaware offre un niveau de confidentialité aux entreprises qui est indisponible dans de nombreux autres États.

• Préférence des investisseurs : De nombreux investisseurs, particulièrement les investisseurs en capital-risque, préfèrent les entreprises du Delaware en raison de l’environnement juridique bien compris et favorable de l’État.

• Politiques favorables à la gestion : Le droit des sociétés du Delaware est souvent considéré comme favorable à la gestion. Par exemple, il permet des entreprises unipersonnelles dans lesquelles une personne peut être le seul directeur et occuper tous les postes.

• Avantages fiscaux : Le Delaware offre certains avantages fiscaux. Par exemple, il y a une taxe de franchise, mais pas d’impôt sur les sociétés d’État pour les entreprises qui sont formées au Delaware mais n’y exercent pas d’activités.

• Facilité d’immatriculation : L’État du Delaware a un processus d’immatriculation efficace et rapide.

Comment démarrer une C Corp du Delaware

Démarrer une entreprise de type C du Delaware implique plusieurs étapes :

• Choisir un nom pour votre entreprise : Votre nom d’entreprise doit être unique et non utilisé par une autre entreprise au Delaware. Vous pouvez vérifier la disponibilité du nom via le site Web de la Delaware Division of Corporations.

• Nommer un agent enregistré au Delaware : Le Delaware exige que toutes les entreprises aient un agent enregistré avec une adresse physique au Delaware. Cet agent est responsable de la réception des documents officiels et des papiers juridiques au nom de l’entreprise.

• Déposer l’acte constitutif : Vous devrez déposer ce document auprès du secrétaire d’État du Delaware. Il inclut des détails clés sur l’entreprise, tels que son nom, l’adresse de l’agent enregistré, et le nombre et la valeur des actions autorisées.

• Rédiger le règlement intérieur (bylaws) : Ces règles internes régissent votre société. Elles couvrent des sujets tels que la structure de la société, les droits des actionnaires et la manière dont les réunions sont menées.

• Nommer des directeurs et des dirigeants : Les directeurs supervisent les décisions majeures de l’entreprise, tandis que les dirigeants gèrent les opérations quotidiennes.

• Émettre des actions : Cette étape implique l’émission d’actions aux propriétaires initiaux de l’entreprise.

• Obtenir un numéro d’identification d’employeur (EIN) : Ce numéro unique attribué par l’IRS est utilisé à des fins fiscales. Vous pouvez demander un EIN sur le site Web de l’IRS.

• Se conformer aux autres exigences fiscales et réglementaires : Selon la nature de votre entreprise et l’endroit où vous opérez, vous pourriez avoir besoin de vous inscrire aux taxes étatiques et locales, d’obtenir des licences et permis d’entreprise, ou de vous conformer à d’autres exigences réglementaires.

• Déposer un rapport annuel : Le Delaware exige que les entreprises déposent un rapport annuel et paient une taxe de franchise chaque année.

Bien qu’il y ait de nombreux avantages à former une C Corp du Delaware—y compris un environnement juridique robuste, des structures fiscales favorables et la préférence des investisseurs—le processus implique également d’importantes considérations juridiques, fiscales et commerciales. Cherchez conseil auprès de professionnels juridiques et fiscaux durant ce processus pour aligner la structure de l’entreprise avec vos objectifs commerciaux.

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Déclaration automatique relative au formulaire d’élection fiscale 83(b)

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