Der Besitz von Qualified Small Business Stocks (QSBS) kann die Kapitalertragssteuerpflicht für Start-up-Gründer/innen und Frühinvestorinnen und -investoren radikal verändern. So haben sie die Möglichkeit, eine 100-prozentige Steuerbefreiung für Kapitalgewinne auf nationaler Ebene bis zu einer Höhe von 10 Millionen USD bzw. dem Zehnfachen der ursprünglichen Investition zu erhalten. Erfahrene Unternehmer/innen nutzen QSBS zunehmend, um ihre finanziellen Erträge zu maximieren.

Laut einem Bericht der National Venture Capital Association bleibt die überwiegende Mehrheit der US-Venture-Exits bei kleineren Übernahmen in der Frühphase stark konzentriert – wobei rund 75 % der durch Venture Capital finanzierten Übernahmen zur Series A oder früher stattfinden. Aber nicht alle Kleinunternehmen und ihre Stakeholderinnen und Stakeholder wissen, wie sie diesen Steuervorteil voll ausschöpfen können, vom Erwerb der QSBS-Aktien bis hin zu ihrem endgültigen Verkauf.

Im Folgenden gehen wir darauf ein, wie Sie sich für QSBS qualifizieren, auf die Steuervorteile und die Bedingungen, die eine Aktie davon disqualifizieren könnten, als QSBS betrachtet zu werden. Wir gehen darauf ein, welche Bewertungsmethoden Sie zum Zeitpunkt der Aktienausgabe verwenden sollten, auf laufende Compliance-Prüfungen sowie auf die mit dem Halten von QSBS verbundenen Grenzen und Risiken. Hier erfahren Sie, was Gründer/innen und frühe Investorinnen und Investoren wissen sollten.

Worum geht es in diesem Artikel?

• Was ist Qualified Small Business Stock (QSBS) für Gründer/innen?
  
• QSBS-Auswahlkriterien
  
• So erwerben Sie QSBS
  
• So verkaufen Sie QSBS
  
• Steuervorteile von QSBS
  
• Grenzen und Risiken von QSBS
  
• So kann Stripe Atlas Sie unterstützen
  

Was ist Qualified Small Business Stock (QSBS) für Gründer/innen?

Qualified Small Business Stock (QSBS) ist eine Art von Aktie, die von einer C-Corporation (C-Corp) ausgegeben wird, die die Anforderungen des Internal Revenue Code, insbesondere der Abschnitte 1202 und 1045, erfüllt. Zusammen bilden die IRS-Abschnitte 1202 und 1045 das strukturelle Rückgrat des Steuerrahmens für Qualified Small Business Stock (QSBS).

• Abschnitt 1202: Die wichtigste Bestimmung, die es Ihnen ermöglicht, bis zu 100 % der Bundeskapitalertragsteuer beim Verkauf von Start-up-Anteilen dauerhaft auszuschließen, sofern Sie die Aktien mindestens fünf Jahre lang gehalten haben.

• Abschnitt 1045: Wenn eine Übernahme oder ein Exit stattfindet, bevor die Fünf-Jahres-Marke erreicht ist, ermöglicht Ihnen Abschnitt 1045, diese Kapitalertragsteuern vollständig aufzuschieben, indem Sie den Erlös innerhalb von 60 Tagen in ein neues qualifiziertes Start-up reinvestieren.

QSBS bietet Anteilseignerinnen und Anteilseignern, vor allem Gründerinnen und Gründern sowie frühen Investorinnen und Investoren, erhebliche Steuervorteile. Wenn Sie diese Art von Aktien besitzen und sie dann verkaufen, können Sie die Zahlung der Bundeseinkommensteuer auf das Geld, das Sie durch den Verkauf verdienen, bis zu einem Betrag von 10 Millionen USD oder dem 10-fachen Ihrer Anlagebasis vermeiden.

Anspruchsvoraussetzungen für QSBS

Um sich für die erheblichen Steuervorteile unter QSBS zu qualifizieren, müssen sowohl das ausgebende Unternehmen als auch die Investorinnen und Investoren eine Reihe von detaillierten Anforderungen erfüllen. Die Nichterfüllung einer einzigen Anforderung kann zum Verlust der Steuervorteile führen. Hier finden Sie einen Überblick über die Auswahlkriterien:

• C-Corporation-Struktur: Die Aktien müssen von einer inländischen C-Corporation in den USA ausgegeben werden. S-Corporations und LLCs sind nicht zulässig.

• Obergrenze für das Bruttovermögen: Das gesamte Bruttovermögen des Unternehmens – Barmittel plus ursprünglicher Kostenbasis aller Vermögenswerte – darf zu keinem Zeitpunkt vor oder unmittelbar nach der Ausgabe der Aktien 50 Millionen USD überschreiten. Hinweis: Für Aktien, die nach dem 4. Juli 2025 ausgegeben werden, hat die jüngste Gesetzgebung diese Vermögensschwelle dauerhaft auf 75 Millionen USD erhöht.

• Anforderung der aktiven Geschäftstätigkeit: Mindestens 80 % des Vermögenswerts des Unternehmens müssen für die aktive Ausübung eines qualifizierten Gewerbes verwendet werden. Die meisten Technologie-, Software- und Fertigungsunternehmen erfüllen die Voraussetzungen, während Immobilien-, Finanzdienstleistungs-, Gastgewerbe- und Fachdienstleistungen (wie Recht oder Medizin) ausgeschlossen sind.

• Regel für die Erstausgabe: Die Aktie muss direkt von der Kapitalgesellschaft im Austausch gegen Geld, Eigentum oder Dienstleistungen erworben werden. Auf einem Sekundärmarkt von einer anderen Aktionärin/einem anderen Aktionär erworbene Aktien sind nicht qualifiziert.

• Haltedauer: Um die maximale Steuerbefreiung von 100 % für Bundeskapitalerträge in Anspruch nehmen zu können, müssen die Aktien vor dem Verkauf mindestens fünf Jahre lang gehalten werden.

• Ausschlussgrenzen: Der lebenslang zulässige Gewinn pro Steuerzahler/in ist auf den höheren Wert von 10 Millionen USD (15 Millionen USD für Aktien, die nach dem 4. Juli 2025 ausgegeben werden) oder das Zehnfache der ursprünglichen Kostenbasis der Aktie begrenzt.

• Dokumentation: Sowohl das ausgebende Unternehmen als auch die Aktionärin/der Aktionär müssen umfassende Unternehmensunterlagen aufbewahren, einschließlich unterzeichneter Aktienkaufverträge, Vorstandsbeschlüsse und Jahresabschlüsse, um die QSBS-Berechtigung unabhängig nachzuweisen.

Wie frühe Mitarbeiter/innen von QSBS profitieren

Während Gründer/innen und Venture Capital-Unternehmen die Diskussion über QSBS oft dominieren, können frühe Mitarbeiter/innen von Start-ups durch ihre Eigenkapitalvergütungspakete massive Steuereinsparungen erzielen.

Wenn Sie frühzeitig Mitarbeiter/in sind, kann Ihr Eigenkapital als QSBS qualifiziert werden, wenn es richtig strukturiert und verwaltet wird:

• Die Uhr startet bei Ausübung, nicht bei Zuteilung: Das Halten einer nicht ausgeübten Aktienoption gilt nicht als Aktienbesitz. Die obligatorische fünfjährige QSBS-Halteuhr beginnt erst an dem Tag, an dem Sie Ihre Optionen ausüben und die zugrunde liegenden Aktien kaufen.

• Restricted Stock und 83(b)-Formular: Wenn Sie standardmäßige gesperrte Aktien erhalten, die einem Sperrplan unterliegen, beginnt Ihre QSBS-Haltedauer im Allgemeinen, wenn die Aktien unverfallbar werden. Wenn Sie jedoch innerhalb von 30 Tagen nach Erhalt der Zuteilung ein 83(b)-Formular beim IRS einreichen, werden Sie so behandelt, als ob Sie die Aktie sofort besitzen. Damit beginnt Ihre fünfjährige QSBS-Haltedauer am ersten Tag, weit bevor die Aktien tatsächlich unverfallbar werden.

• Entgelt für Dienstleistungen: Das IRS erkennt ausdrücklich an, dass Aktien, die an eine Mitarbeiterin/einen Mitarbeiter als Vergütung für Dienstleistungen ausgegeben werden, als Originalausgabe gelten. Solange das Start-up genau zu dem Zeitpunkt, an dem Sie die eigentlichen Anteile erwerben, die Vermögens- und Aktivgeschäftstests auf Unternehmensebene erfüllt, ist Ihr Mitarbeiterkapital für den Ausschluss berechtigt.

So erwerben Sie QSBS

Um QSBS zu erwerben, müssen Sie eine bestimmte Reihe von Schritten befolgen. Die Compliance mit den Steuervorschriften ist entscheidend, aber es gibt auch strategische Überlegungen, die Ihre Steuerschulden und das Vermögenswachstum langfristig prägen könnten. Die erheblichen Steuervorteile beim Erwerb von QSBS können die detaillierte finanzielle, rechtliche und administrative Arbeit, die dafür erforderlich ist, mehr als ausgleichen.

Hier ein Überblick über das Verfahren zum Erwerb von QSBS:

Eine C-Corporation gründen

Wo Sie Ihr Unternehmen gründen, kann die Einhaltung gesetzlicher Vorschriften und die betriebliche Flexibilität erheblich beeinflussen. Zum Beispiel ist der Bundesstaat Delaware eine Top-Wahl, da sein etabliertes Gesellschaftsrecht sowohl vorhersehbar als auch unternehmensfreundlich ist.

Unabhängig davon, wo Sie Ihre C-Corp gründen, müssen Sie Gründungsdokumente beim Secretary of State einreichen. Diese sollten wichtige organisatorische Elemente wie den Geschäftszweck, die Gesamtzahl der genehmigten Aktien und den Nennwert jeder Aktie klar definieren.

Sie müssen außerdem umfassende Unternehmenssatzungen entwickeln, um interne Verfahren wie die Durchführung von Vorstandssitzungen, Stimmrechte sowie die Rollen und Verantwortlichkeiten von leitenden Angestellten zu regeln.

Eine umfassende finanzielle Überprüfung durchführen

Eine detaillierte finanzielle Überprüfung ist eine Voraussetzung für die QSBS-Qualifizierung. Arbeiten Sie eng mit Finanzberaterinnen und -beratern oder Prüferinnen und Prüfern zusammen, um Ihre Vermögenswerte zu bewerten, was in der Regel am besten durch eine umfassende Bilanz dargestellt wird.

Sie müssen außerdem sicherstellen, dass das Gesamtvermögen des Unternehmens sowohl vor als auch unmittelbar nach der Ausgabe der Aktien die Grenze von 50 Millionen USD nicht überschreitet. Dies erfordert möglicherweise eine externe Vermögensbewertung oder sogar eine vollständige Prüfung für maximale Genauigkeit.

Spezialisierte Rechtsberatung in Anspruch nehmen

Beauftragen Sie ein auf Wertpapierrecht spezialisiertes Rechtsteam, um sich durch die Komplexität der Aktienausgabe und der QSBS-Compliance zu arbeiten. Ein Mandatsschreiben formalisiert Ihre Beziehung und definiert den Arbeitsumfang klar. Das Team sollte eine Compliance-Überprüfung durchführen, um sicherzustellen, dass alle Elemente der Aktienausgabe sowohl den bundesstaatlichen als auch den staatlichen Vorschriften entsprechen. Dies beinhaltet in der Regel die Prüfung auf Wertpapierausnahmen und die Vorbereitung der notwendigen Einreichungen.

Aktiendokumentation vorbereiten

Setzen Sie Verträge wie Aktienkaufverträge (Stock Purchase Agreements, SPAs) und Aktionärsvereinbarungen auf, um die Bedingungen des Aktienverkaufs und der späteren Inhaberschaft zu umreißen. Im SPA werden der Kaufpreis, die Anzahl der Aktien und etwaige Beschränkungen wie z. B. Vesting-Zeitpläne festgelegt. Die Aktionärsvereinbarung dient dem Schutz der Interessen, indem sie Fragen wie Stimmrechte, Vorkaufsrechte für neue Aktien und Tag-Along- oder Drag-Along-Bestimmungen, d. h. Mitverkaufsrechte und -pflichten, regelt.

Das Führen eines Aktienbuchs und einer Kapitalisierungstabelle ist zwingend erforderlich, um den Aktienbesitz nachzuvollziehen und bei etwaigen Prüfungen durch die Steuerbehörde zu überzeugen.

Vorstandsentscheidung zur Aktienausgabe einholen

Die Ausgabe von Aktien muss vom Vorstand genehmigt werden und in der Tagesordnung für diese Sitzung sollten die entsprechenden Punkte ausdrücklich aufgeführt werden. Nach der Genehmigung der Ausgabe muss der Vorstand diese Beschlüsse im Sitzungsprotokoll dokumentieren, das anschließend in den offiziellen Unternehmensunterlagen archiviert wird.

Die Aktie ausgeben und erfassen

Dokumentieren Sie jede ausgegebene Aktie sorgfältig. Traditionelle Aktienzertifikate dienen als Eigentumsnachweis und müssen Details wie das Ausgabedatum, den Nennwert und etwaige Einschränkungen enthalten. Einige Unternehmen entscheiden sich jedoch für digitale Token, die auf der Blockchain-Technologie basieren, als sichere und leicht übertragbare Darstellung des Eigentums.

Konformität sicherstellen

Die Compliance mit den QSBS-Kriterien muss laufend überwacht werden. Führen Sie regelmäßige Finanzprüfungen durch, um sicherzustellen, dass der Vermögenswert des Unternehmens innerhalb der Grenzwerte bleibt. Sie sollten regelmäßig Rechtsberater/innen konsultieren, um sicherzugehen, dass die Geschäftsaktivitäten weiterhin den QSBS-Kriterien entsprechen, da sich diese Aktivitäten mit dem Wachstum des Unternehmens ändern können.

So verkaufen Sie QSBS

Wenn Sie QSBS verkaufen, planen Sie sorgfältig und befolgen Sie die Schritte gründlich, um alle verfügbaren Steuervorteile zu erhalten und die Transaktion reibungslos abzuschließen. Der Verkaufsprozess unterliegt zahlreichen behördlichen Auflagen, komplizierten rechtlichen Rahmenbedingungen und komplexen steuerlichen Auswirkungen, ist jedoch mit der richtigen Planung und der Unterstützung von Steuerberatungen gut zu bewältigen. So verkaufen Sie QSBS:

1. Überprüfen der fünfjährigen Haltedauer: Im ersten Schritt ist zu bestätigen, dass Sie die fünfjährige Haltevorgabe erfüllt haben. Dieser Zeitraum beginnt am ursprünglichen Ausgabedatum der Aktien und endet am Tag des Verkaufs. Die Berechnung ist unkompliziert, aber zwingend erforderlich, um sich für QSBS-Steuervorteile zu qualifizieren. Arbeiten Sie eng mit Steuerberatungen zusammen, um die Haltedauer zu bestätigen und mögliche steuerliche Auswirkungen zu besprechen.

2. Analysieren der steuerlichen Auswirkungen des Verkaufs: Untersuchen Sie als Nächstes die steuerlichen Konsequenzen des Verkaufs gründlich. Machen Sie sich mit den Steuersätzen vertraut, die für QSBS gelten, da sie sich erheblich von den normalen Einkommensteuersätzen unterscheiden. Berücksichtigen Sie mögliche Steuervorteile, wie etwa den Ausschluss von der Kapitalertragsteuer bis zu einer bestimmten Grenze, in Ihrer Kosten-Nutzen-Analyse.

3. Überprüfen der Unterlagen zum Aktienbesitz: Überprüfen Sie vor der Einleitung des Verkaufs alle Dokumente im Zusammenhang mit dem Aktienbesitz. Dazu gehören Aktienkaufverträge, Aktionärsvereinbarungen und ggf. Aktienzertifikate. Identifizieren und beheben Sie alle Einschränkungen oder Rechte, die sich auf den Verkauf der Aktien auswirken, wie etwa Bezugsrechte für andere Aktionäre.

4. Konsultieren von Rechtsexpertinnen und -experten zur Einhaltung von Vorschriften: Beauftragen Sie ein in Wertpapiertransaktionen versiertes Rechtsteam mit der Vorbereitung und Überprüfung aller für den Aktienverkauf erforderlichen Formalitäten. Dies umfasst in der Regel einen Kauf- und Verkaufsvertrag, in dem die Bedingungen des Geschäfts dargelegt sind – vom Verkaufspreis bis hin zu den Abschlussbedingungen sowie allen Zusicherungen und Garantien beider Parteien.

5. Vorbereiten auf die Due Diligence durch Käufer/in: Wenn ein/e externe/r Käufer/in in den Aktienverkauf involviert ist, können Sie davon ausgehen, dass diese/r eine eigene Due Diligence durchführt. Seien Sie darauf vorbereitet, alle erforderlichen Unterlagen vorzulegen, die von Finanzberichten bis hin zu Vereinbarungen über geistiges Eigentum reichen können. Kooperieren Sie in vollem Umfang und ergreifen Sie gleichzeitig geeignete Maßnahmen zum Schutz sensibler Daten.

6. Einholen endgültiger Unternehmensgenehmigungen: Die letzte Phase des Verkaufs erfordert wahrscheinlich die formelle Genehmigung des Verwaltungsrats und möglicherweise eine Abstimmung der Aktionärinnen und Aktionäre, abhängig von der Satzung des Unternehmens und dem staatlichen Recht. Stellen Sie sicher, dass dieser Genehmigungsprozess dokumentiert wird, um einen lückenlosen Nachweis zu erbringen.

7. Durchführen der Verkaufstransaktion: Schließen Sie den Verkauf ab, indem Sie alle erforderlichen Dokumente ausfertigen. Dies umfasst häufig den Aktienkaufvertrag, Unternehmensbeschlüsse zur Bestätigung des Verkaufs und die Überweisung der Zahlung. Jede Partei muss Kopien aller endgültigen, ausgefertigten Dokumente für die Aufbewahrung von Unterlagen und für mögliche zukünftige Prüfungen aufbewahren.

8. Aktualisieren von Unternehmensunterlagen nach dem Verkauf: Aktualisieren Sie nach Abschluss des Verkaufs das Aktienregister des Unternehmens, um den Eigentümerwechsel zu erfassen. Außerdem müssen Sie alle erforderlichen behördlichen Einreichungen vornehmen, um den Verkauf zu dokumentieren und die Unterlagen der Aktionärinnen und Aktionäre zu aktualisieren.

9. Einreichen erforderlicher Steuerformulare: Abschließend müssen Sie den Verkauf von QSBS in Ihrer Steuererklärung melden. Formular 8949 und Anhang D des Formulars 1040 sind im Allgemeinen zur Dokumentation von Kapitaltransaktionen erforderlich. Beauftragen Sie Steuerberatungen, um sicherzustellen, dass Sie alle Details korrekt angeben.

Jeder Schritt des QSBS-Verkaufsprozesses ist komplex, und das Übersehen auch nur eines Schritts kann mögliche Steuervorteile gefährden. Mit Unterstützung von Rechts- und Steuerberatungen ist es viel einfacher, während des gesamten Prozesses rechtskonform zu bleiben und das beste finanzielle Ergebnis zu erzielen.

Steuervorteile durch QSBS

Obwohl der Umgang mit QSBS kompliziert sein kann, lohnt sich der Aufwand aufgrund der vielen finanziellen Vorteile in der Regel. Dazu gehören:

• Ausschluss von Kapitalerträgen
  Einer der attraktivsten Aspekte von QSBS ist die Möglichkeit, einen erheblichen Teil der Kapitalerträge von der Bundessteuer auszuschließen. Konkret erlaubt der IRS einen Ausschluss von 100 % des Gewinns bis zu 10 Millionen USD oder dem 10-fachen der angepassten Basis der Aktien, je nachdem, welcher Wert höher ist.

• Erleichterung bei der alternativen Mindeststeuer (AMT)
  Die AMT ist eine separate Einkommensteuerberechnung, die sicherstellt, dass Einzelpersonen und Unternehmen mit hohem Einkommen nicht durch Abzüge und Befreiungen eine Mindeststeuerschuld vermeiden können. So kommt bei der Steuerbefreiung für Kapitalgewinne in der Regel die AMT ins Spiel. Allerdings ist die Steuerbefreiung für QSBS auch für AMT-Zwecke wirksam, was eine doppelte Entlastung für die Investorinnen und Investoren bedeutet.

• Rollover-Bestimmung
  Wenn Sie sich dazu entschließen, Ihre QSBS zu verkaufen und den Erlös innerhalb von 60 Tagen in andere QSBS zu reinvestieren, können Sie die Erfassung der Kapitalgewinne aufschieben. Dies ermöglicht eine steuereffiziente Reinvestition und Portfolioanpassung ohne unmittelbare steuerliche Konsequenzen.

• Steuervorteile auf Bundesstaatsebene
  Etliche US-Bundesstaaten entsprechen den nationalen QSBS-Vorschriften und gewähren Steuervorteile, die Vergünstigungen auf nationaler Ebene ähnlich sind. Eine solche Konformität ist jedoch nicht überall gegeben und eine Analyse der einzelnen Bundesstaaten ist erforderlich, um die potenziellen Steuereinsparungen zu optimieren.

• Qualifikation für reduzierte Bundessätze
  Erfüllen die Aktien nicht die Kriterien für eine vollständige Steuerbefreiung, kann der Gewinn dennoch zu ermäßigten Steuersätzen auf nationaler Ebene besteuert werden, die deutlich unter den normalen Einkommensteuersätzen liegen können.

• Steuerfreie Dividenden
  Unternehmen, die QSBS ausgeben, befinden sich häufig in einer Wachstumsphase und werden ihre Gewinne wahrscheinlich eher reinvestieren, als sie als Dividenden auszuschütten. Dadurch verlagert sich die Strategie auf einen langfristigen Kapitalzuwachs, der bis zur Befreiungsgrenze steuerfrei ist.

• Übertragbarkeit von Ausschlüssen
  In einigen Fällen können die QSBS-Steuervergünstigungen auf Trusts übertragen oder an die Erbinnen/Erben weitergegeben werden. Damit bleibt die steuerliche Effizienz über Generationen hinweg erhalten.

• Handhabung von Verlusten
  Der Schwerpunkt bei QSBS liegt zwar auf Gewinnen, doch können auch Verluste eine besondere Behandlung erfahren. Unter bestimmten Bedingungen können Verluste aus dem Verkauf von QSBS als gewöhnliche Verluste und nicht als Kapitalverluste eingestuft werden, was zu einer günstigeren steuerlichen Behandlung führt.

• Investitionen über Pass-Through-Gesellschaften
  Sie können QSBS auch über bestimmte Pass-Through-Gesellschaften halten, wie etwa Personengesellschaften oder S Corps. Die Steuervorteile können auf die einzelnen Mitglieder übergehen, wobei eine gewisse Komplexität und Einschränkungen gelten.

Der eigentliche Vorteil von QSBS ergibt sich aus der Integration dieser Vorteile in eine kohärente, vielschichtige Steuerstrategie. Jeder Vorteil verstärkt sich, wenn er mit den anderen kombiniert wird, was zu noch größerem Vermögenswachstum und besserer Risikominderung führt.

QSBS-Steuerbefreiung vs. langfristige Kapitalertragsteuer

Für Gründer/innen und frühe Anleger/innen wird der strukturelle Vorteil von QSBS beim direkten Vergleich mit der Standardbehandlung langfristiger Kapitalgewinne deutlich. Unter der Annahme eines QSBS-Ausschlussatzes von 100 % veranschaulicht die folgende Tabelle, warum QSBS bei einem großen Liquiditätsereignis deutlich wertvoller ist als eine Standardsteuerbehandlung:

Einschränkungen und Risiken von QSBS

Trotz der vielen finanziellen Vorteile von QSBS müssen auch die Nachteile berücksichtigt werden. Im Folgenden erfahren Sie, was Sie wissen sollten, um Fehler beim Erwerb, Besitz und Verkauf von QSBS zu vermeiden:

• Haltedauer
  Eine der Haupteinschränkungen ist die Vorgabe einer fünfjährigen Haltedauer. Um sich für die QSBS-Behandlung zu qualifizieren, müssen Sie die Aktien länger als fünf Jahre halten. Die Unterschreitung dieses Zeitrahmens kann zum Verlust von Steuervorteilen führen. Ein vorzeitiger Verkauf Ihrer Anteile kann zum vollständigen Verlust Ihrer Steuervorteile führen, es sei denn, Sie nutzen einen Section 1045 Rollover, um den Erlös innerhalb von 60 Tagen in ein neues Start-up zu reinvestieren.

• Vermögensgrenze
  Der QSBS-Status gilt für Unternehmen mit Bruttovermögenswerten, die unmittelbar nach der Aktienausgabe 50 Millionen USD nicht überschreiten. Eine Überschreitung dieser Grenze kann den QSBS-Status neuer Aktien aufheben. Der QSBS-Status von Aktien, die in früheren Runden ausgegeben wurden, als das Unternehmen noch unter dem Limit lag, wird dadurch nicht rückwirkend widerrufen.

• Zugelassene Unternehmen
  Nicht alle Branchen sind für QSBS zugelassen. Dienstleistungsunternehmen wie das Gesundheitswesen, Anwaltskanzleien und die Finanzbranche qualifizieren sich in der Regel nicht. Weitere Informationen dazu, welche Arten von Unternehmen förderfähig sind und welche nicht, finden Sie hier.

• Änderungen des Steuersatzes
  Die QSBS-Leistungen sind an Steuerkennzeichen gebunden, die sich ändern können. Der Gesetzgeber könnte die Vorteile überarbeiten oder abschaffen, was die langfristige Planung etwas unsicher macht.

• Eigentumsanteil
  Es gibt Grenzen dafür, wie viel QSBS eine Einzelperson vom Bruttoeinkommen freistellen kann. Das hängt oft vom Prozentsatz der Unternehmensbeteiligung ab. Investorinnen und Investoren sollten sich dieser Nuancen bewusst sein, um Überraschungen bei der Steuererklärung zu vermeiden.

• Bundesstaatssteuer
  Während QSBS Steuervorteile auf Bundesebene bietet, kann die steuerliche Behandlung auf Bundesstaatsebene stark variieren. Einige Bundesstaaten halten sich an die Bundesvorschriften, während andere QSBS-Vorteile überhaupt nicht anerkennen – allen voran Kalifornien.

• Kapitalverlust
  Wenn das Unternehmen scheitert, wird der Verlust aus QSBS als Kapitalverlust betrachtet, für den eigene Steuervorschriften und -beschränkungen gelten. Im Gegensatz zu gewöhnlichen Geschäftsverlusten sind Kapitalverluste nur begrenzt absetzbar.

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