责任限制是有限责任公司架构的核心优势。但股东及董事必须履行法定义务方能实现这一优势。

本文将阐述有限责任公司的责任限制机制，以及股东和董事需承担个人责任的情形。我们同时说明相关人员如何规避个人责任风险。

目录

• 什么是有限责任公司？
  
• 有限责任公司的责任主体是谁？
  
• 有限责任公司股东在哪些情况下需承担责任？
  
• 有限责任公司董事在哪些情况下需承担责任？
  
• 责任方如何规避有限责任公司的责任风险
  

什么是有限责任公司？

有限责任公司 (GmbH) 是德国法人实体形式。可由单一创始人设立或多人联合设立（通常两人以上基于共同商业目标成立）。合伙人可为自然人或法人。设立有限责任公司需至少 2.5 万欧元注册资本（参阅《德国有限责任公司法》第 5 条第 1 款）。其中半数需立即实缴，余款可在五年内缴清。

每家有限责任公司需制定公司章程（亦称组织章程），明确股东权利义务、企业目标及组织架构（参见《德国有限责任公司法》第 2 条 与第3 条）。有限责任公司通常由一名或多名董事管理（不必是股东）（参见第 6 条）。

作为独立纳税主体，有限责任公司需缴纳企业所得税、贸易税及团结附加税。有限责任公司的法律依据为《德国有限责任公司法》(GmbHG)。因其显著优势，该架构在德国备受青睐。

有限责任公司的责任主体是谁？

有限责任公司的核心特征即责任限制机制。股东责任仅限于其出资额（原始投资）。根据《德国有限责任公司法》第 13 条第 2 款，股东私人资产与企业资产分离，不承担无限责任。

作为独立法人，有限责任公司的债务与股东及管理层无关。企业债务仅以公司资产清偿。资产总额记录于商业登记簿，构成责任限制基础。

有限责任公司的责任范围通常覆盖全部资产，不限于注册资本。例如某有限责任公司总资产 10 万欧元，则无论实收资本多少，均以该金额为责任上限。

有限责任公司股东在哪些情况下需承担责任？

有限责任公司责任不波及股东的原则存在例外。下列情形股东需以私人资产承担责任：

商业登记前的责任

有限责任公司在完成商业登记前处于特殊法律过渡期。作为设立中公司 (GmbH i.G.)，虽具备部分法律行为能力，但责任限制机制须登记完成后生效。此前股东对设立中公司的债务承担个人连带责任（参见《德国有限责任公司法》第 11 条）。

违反有限责任公司最低资本规定

若股东违反《德国有限责任公司法》第 5 条第 1 款的注册资本要求，需承担个人责任。这适用于他们隐瞒持股或对其股权做出虚假陈述，例如，他们高估了实物出资的价值。

担保与个人贷款

若股东自愿为有限责任公司债务提供担保或个人担保，其私人资产可能被追索。根据《德国民法典》(BGB) 第 765 条及以下条款，担保人须在公司破产时履行担保义务。银行通常要求提供可直接执行的个人担保（无需先追索公司资产）。

其他形式的个人担保（如抵押私人不动产）同样会突破有限责任保护。

滥用公司形式损害第三方

在重大过失或故意不当行为情况下，股东个人资产可能被追偿（司法实践中称为“刺破公司面纱”）。例如，如果企业的形式被滥用来故意损害债权人，则有限责任公司的有限保护不适用。

这种情况包括资本不足（有限责任公司不足以长期运营），或在公司成立后通过禁止的偿还提取股权（参见《德国有限责任公司法》第 30 条），导致破产和债权人损失。

当股东在签署合同时没有明显提及有限责任公司或以债权人错误地承担个人责任的方式表达自己时，表面合法性原则也可能导致股东承担个人责任。

不缴纳社会保障费

根据《德国刑法典》(StGB) 第 266a 条，未支付社会保障缴款是刑事犯罪。虽然管理层对此负有主要责任，但如果合作伙伴积极参与决策，他们可能要承担责任。情节严重者可能会被处以罚款或最高五年的监禁。

延迟破产

其中一项严重违反义务的行为是拖延申请破产（见《破产法》(InsO) 第 15a 条）。董事总经理必须在出现财务困境或过度负债后的三周内提交申请。错过截止日期会使他们承担个人责任，如果股东是事实上的董事或对延迟产生了重大影响，他们也可能承担责任。推迟破产程序可处以罚款或最高三年的监禁。

有限责任公司董事在哪些情况下需承担责任？

在特殊情况下，股东和董事总经理可能对有限责任公司负责。除了不支付社会保障缴费和延迟申请破产外，董事还可能面临以下风险：

违反设立义务

需考虑有限责任公司董事在公司设立阶段的潜在责任。董事必须完整履行所有设立程序——包括在商业登记簿注册公司、获取经营许可、向税务机关报备以及在相关部门登记雇员信息。唯有完全遵守各项时限要求，方能免除个人责任。

违反尽职调查义务

董事对违反尽职调查义务的行为承担责任。根据《德国有限责任公司法》第 43 条第 1 款及《德国商法典》(HGB) 第 347 条第 1 款，管理层必须以审慎商人的标准履行职责以维护公司利益。

该义务的核心在于确保会计工作的合规性。管理人员必须准确记录所有财务交易，并在编制年度报表时遵守法定要求。差错可能导致税务问题及法律责任。

管理层还有义务及时合规召开股东大会，并应要求提供公司财务状况及发展信息。违反这些义务或隐瞒重要信息将导致个人责任。

此外，管理层不得从事与公司经营目的相悖的活动，必须避免签订成本收益严重失衡的合同。参与高风险信贷交易同样可能引发个人责任。

非法返还股本

若董事违反《德国有限责任公司法》第 43 条第 3 款的规定，在导致公司资产减损的情况下非法返还股本，需承担个人责任。从受限资本中发放贷款同样被禁止。当公司股权损失过半时，董事必须立即通知股东大会。

违反外部义务

除以上内部关系外，在与债权人的外部往来中也可能承担责任，具体包括以下情形：

• 管理层未明确以公司名义行事
  
• 以董事总经理的个人影响力或特殊知识干预合同谈判
  
• 管理层通过广告手段违反竞争法或工业产权保护规定
  
• 管理层逾期向商业登记处提交年度财务报表
  
• 管理层向商业登记处隐瞒股东变更情况
  
• 管理层未及时召回缺陷产品
  
• 管理层侵占公司资产
  
• 管理层在合同缔结前向商业伙伴隐瞒即将破产的事实
  

上述情形表明，有限责任公司的责任限制并非绝对。若股东或管理层违反法定义务或故意实施违法行为，均可能被追究个人责任。

责任方如何规避有效责任公司的责任风险

有限责任公司股东及董事可通过以下措施降低个人责任风险：

遵守法律要求

股东及董事必须全面了解涉及自身及公司的法律法规。掌握相关义务要求是预防个人责任的关键。这些义务涵盖对公司实体、相关人员、债权人及监管机构的责任。

规范记账

完善的会计制度既能保障公司财务健康，又能确保符合法定标准。所有相关文件必须有序存档并可追溯，以便在审计或法律纠纷时作为证据出示。

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法律建议

建议在做出具有法律或财务风险的决策时寻求税务顾问和法律意见。定期参加关于有限责任公司义务及相关法律框架变动的培训，有助于最小化个人责任风险。

风险预警

及早发现经济困境或资不抵债风险，能使相关方快速采取应对措施。出现财务危机时，必须严格遵守破产法规并在必要时及时提交破产申请。

购买董责险

董事及高级职员责任险 (D&O) 可为职务行为导致的索赔提供重要保障。该保险通常涵盖法律纠纷费用及过失行为引发的损害赔偿，但故意违规行为不在承保范围内。