发票是详细记录企业与客户之间交易的凭证。发票常用于平均订单金额较高或需要与客户签订定制合同的 B2B 支付场景。与欧洲其他国家/地区类似，在法国的商业环境中发票使用非常普遍，因为大多数 B2B 支付通过银行转账完成，而这些转账几乎总是基于发票发起。

发票大致有两个用途：

1. 作为交易的记录凭证，用于业务报告（例如税务）
   
2. 作为付款请求，详细说明客户应付金额和付款条款
   

本指南将介绍设置发票的最佳实践，以确保其符合业务报告要求。

需要开具发票的情形

如果商品或服务的销售在法国需纳税，则适用法国发票规则。[1] 企业通常有义务向其他企业销售商品或服务时开具发票。此规则也适用于此类销售的预付款。某些免税服务的销售无需强制开具发票。

虽然没有向非企业客户开具发票的普遍义务，但如果未使用一站式服务（欧盟方案），法国企业向其他欧盟国家/地区的个人销售商品时，必须开具发票。

发票必须包含的内容

法国的发票必须包含以下信息：

• 唯一且连续的发票编号（无间隙）
  
• 卖方身份信息：
  
  • 个体经营者的姓名或公司名称
    
  • 注册办公室地址
    
  • SIREN 或 SIRET 号码（SIREN 号码是每家公司的唯一识别号。SIRET 号码用于标识组成公司的各个机构。）
    
  • RCS 编号（在贸易和公司注册处注册的编号）
    
  • RM 编号（在贸易名录中注册的号码，如适用）
    
  • NAF 代码（标识公司或个体经营者的主要活动类别）
    
  • 法律形式（EURL、SARL、SA、SNC、SAS）和股本金额（如适用）
    
• 客户名称和地址（账单地址和收货地址）
  
• 卖方的增值税识别号
  
• 客户的增值税识别号（对于欧盟内部的 B2B 供应和需要对方缴税的供货，这是强制性的）
  
• 发票开具日期
  
• 购买订单编号
  
• 付款日期、逾期付款利率和逾期付款时产生的罚款
  
• 所供应商品的数量和性质或所提供服务的数量和类型
  
• 如果供货日期与发票日期不同，则需注明供货日期（如果发票在供货前开具，且已知支付日期且该日期与发票日期不同，则发票必须注明收到全额或部分款项的日期）
  
• 应税金额（应根据适用的增值税税率、增值税免税情况，以及任何可降低应税金额的折扣或回扣进行细分，除非这些折扣已体现在应税金额中）
  
• 增值税税率（如果发票行项目适用不同的税率，则必须在每行显示相应的税率）
  
• 应付增值税总额
  
• 申请免税、零增值税税率或对方缴税的原因。例如，在对方缴税的情况下注明 Autoliquidation 。
  
• 税务代表的名称、地址及增值税识别号（如适用）
  
• 如果是自行计费，备注 Autofacturation
  
• 表明已采用差额计税法
  
• 如果卖方是管理中心或经批准的协会的成员，可注明 Membre d'une association agréée ， le règlement par chèque et par carte bancaire est accepté
  
• 如果卖方受益于小企业的豁免，可注明 TVA non applicable, art. 293 B du CGI
  

发票可使用外语起草，但法国税务机关要求时，必须提供官方翻译版本。

简化发票

如果不含税的发票金额不高于 150 欧元，可开具简化版增值税发票。简化发票无需包含：

• 卖方的增值税税号
  
• 引用相关法律条款说明增值税豁免依据
  

简化发票不得用于向其他欧盟国家企业提供商品或服务的情形。

货币

发票可以用任何货币开具。如果发票以欧元以外的货币开具，则必须以欧元注明应付增值税总额。

开票时间

发票通常应在提供商品或服务时开具。但是，对于同一日历月内发生的多笔销售，也可以按月定期开票，最迟不应晚于当月最后一天。

当向其他欧盟国家/地区的商家提供商品或服务时，发票必须在供应当月结束后的 15 天内开具。

发票格式

只要能确保发票来源的真实性、内容的完整性以及发票的可读性，就可以通过电子方式开具发票。电子发票需经收件人接受方可生效。

发票的保存

出于税务目的，发票必须保存六年。但商法可能规定更长的文件保留期限。保留发票的义务同时适用于销售发票和采购发票。

电子发票

法国正准备推行强制性电子发票义务，从 2026 年开始分阶段实施。根据修订后的时间安排，所有企业必须在 2026 年 9 月 1 日前具备接收电子发票的能力。在这一天，大型企业和中型企业（即 Entreprises de Taille Intermédiaire，简称 ETI）也将被要求开具电子发票。中小企业将随后跟进，开具电子发票的义务自 2027 年 9 月 1 日起生效。

法国政府最初打算设立一个公共发票门户网站，即公共发票平台 (PPF)，来管理电子发票的流转。然而，2024 年 10 月有消息称，公共发票平台将不会作为免费工具用于开具或接收发票。相反，其作用将局限于维护一个接收方名录，并充当税务数据中心。因此，企业需要使用经过认证的私人合作伙伴数字化平台 (PDP) 来处理其发票流程。

有关 Stripe Invoicing 的更多信息，请查阅我们的文档。如需了解 Stripe 应用商店中支持电子发票的第三方服务商，请访问本指南。若要立即开始开具发票并接受付款，请联系我们的销售团队。

[1] 法律依据见法国税收总法第 289-0 至 289 条。