从 2025 年 1 月起,德国法律要求所有 B2B 商家必须具备接收和处理电子发票的功能。开具电子发票的要求将在 2025-2028 年间逐步推行(参见《德国增值税 [VAT] 法》[UStG] 第 27.38 条)。为了实现机器可读并符合法律规定,电子发票必须满足一定的形式和内容要求。这就是商业条款 (BT) 字段发挥重要作用之处。
本文将解释 BT 字段、它们对电子发票的重要性以及如何正确填写。我们还讨论了您应该知道哪些 BT 字段,以及填写这些字段时应注意的事项。
本文内容
- XRechnung 发票上有哪些 BT 字段?
- 为什么 BT 字段对电子发票很重要?
- BT 字段包含哪些信息?
- 哪些是最重要的 BT 字段?
- 如何正确使用 BT 字段?
- Stripe Billing 如何帮助您
XRechnung 发票上有哪些 BT 字段?
商家条款 (BT) 字段是标准化的数据输入字段,用于构建XRechnung 发票--德国标准化电子发票--的内容结构。BT 字段定义了电子发票 所包含的信息。
在 XRechnung 发票上,每个 BT 字段都对应着一个特定的商家信息。其中包括发票方或收货方、产品或服务、价格、税款和支付服务条款的详细信息。每个字段都有唯一的代码(如 BT-1、BT-2)和严格的内容定义。
除 XRechnung 发票外,BT 字段还用于其他发票格式,作为欧洲标准EN 16931 的一部分。例如,德国电子发票论坛的中央用户指南 (ZUGFeRD) 是德国广泛使用的另一种混合电子发票格式。
这两种电子发票格式的基础技术都基于可扩展标记语言(XML)文档。在该文件中,BT 字段是根据基本模式映射和填写的。要生成正确完整的电子发票,必须正确填写 BT 字段,特别是那些包含发票 所需的信息的字段,这些信息符合UStG 第 14 节的规定 。
为什么 BT 字段对电子发票很重要?
德国的商家应确保自己完全了解 BT 字段及其在结构化电子发票中的角色。以下是 BT 字段之所以重要的几个原因:
监管合规
电子发票要求基于Directive 2014/55/EU ,该指令规定在公共采购中使用电子发票。欧洲标准 EN 16931 除其他外规定了 BT 字段的使用,该标准的制定就是为了落实该指令的规定。BT 字段对于构建发票数据非常重要,因为它们能保证正确、完整地传输所有税务和其他必要信息。在发 XRechnung 或 ZUGFeRD 发票时,使用 BT 字段是遵从法律的唯一方法。
这些法规的法律依据是欧盟的VAT in the Digital Age (ViDA) 倡议。该倡议的目的是在欧盟层面实现税务系统的现代化和发票账单的标准化。国家实施法案--如德国的《增长机会法》(Wachstumschancengesetz) --有助于使这些欧盟范围内的标准具有约束力。因此,德国的商家必须确保其簿记和企业资源规划 (ERP) 系统支持英国电信领域的要求。这是遵从法规的唯一途径。
高效
BT 字段结构清晰,可以自动处理电子发票--从捕获、检查到过账。这可以减少人工劳动,降低出错率,节省处理发票的流程时间。同时,由于标准化字段简化了流程,也使发票的生成更加方便快捷。电子发票可以提高簿记效率,特别是对于发票量大的商家。
透明度
将业务相关信息(如交货日期、税率或支付到期日)的呈现方式标准化,可提高各方的透明度。发票发卡行和收款人都能自动、明确地读取内容。这可以减少查询和额外的对账工作。
数据质量
BT 字段定义了哪些信息是必要的以及信息的结构。这可以降低解释错误、数据集不完整或收税信息不正确的风险。因此,电子发票上的 BT 字段对数据质量和监管合规做出了重大贡献。
连接性
在德国,为 BT 字段逻辑配置簿记或企业资源规划系统的商家可以享受长期的兼容性。标准化字段可统一集成应用到数字流程中,有助于满足报告要求,并为未来的电子发票流程奠定基础。
BT 字段包含哪些信息?
BT 字段构建了完整、合规的电子发票所需的所有数据。它们包含管理细节和发票内容。以下是最重要的字段,并举例说明其中包含的商家信息:
发票信息
- 发票编号
- 开具日期
- 货币代码
- 类型(如原件或复印件)
### 参考编号
缔约方信息
- 卖方全名和地址
- 买家全名和地址
- 税务局向卖方发卡的税号或联邦中央税务局 (BZSt) 颁发的增值税税号 (VAT ID)
- 联络点或部门
联系方式,如电话号码或电子邮件地址
卖方信息:
交货日期或期限
收货地址或存放工作地点
关于部分交货的信息
关于交货期或交货条款的信息
项目信息
- 产品名称或服务描述
- 产品编号或服务无代码
- 交付数量或工作时间
- 账单明细项价格和发票总数量
-适用的税率 - 折扣或特殊条件
支付信息
账单到期日
- 支付说明和接受的付款方式
- 卖方银行账户详情
- 有关现金折扣、分期付款或催款费用的信息
哪些是最重要的 BT 字段?
下面是概述 最重要的 BT 字段以及每个字段包含的信息:
BT 号码 |
必填字段 |
内容 |
---|---|---|
BT-1 |
) |
账单编号 |
BT-2 |
) |
发票发卡日期 |
BT-5 |
) |
发票货币代码 |
BT-9 |
) |
|
BT-13 |
订单参考 |
|
BT-27 |
) |
卖方姓名 |
BT-31 |
) |
卖方增值税编号 |
BT-35-BT-43 |
) |
卖方邮寄地址和联系方式 |
BT-44 |
) |
买家姓名 |
BT-46 |
买家标识符 |
|
BT-50-BT-55 |
) |
买家邮寄地址 |
BT-72 |
实际交货日期 |
|
BT-106 |
) |
发票项目的所有净额总计 |
BT-109 |
) |
不含增值税的发票总额 |
BT-110 |
) |
发票增值税总额 |
BT-112 |
) |
含增值税发票总额 |
BT-129 |
) |
发票数量 |
BT-130 |
) |
发票数量的计量单位代码 |
BT-153 |
) |
产品名称 |
BT-154 |
项目说明 |
如何正确使用 BT 字段?
为了高效且监管合规地流程处理发票,正确使用 XRechnung 发票上的 BT 字段非常重要。您应特别注意以下几点:
技术解决方案
要有效使用 BT 字段,必须配置信息技术 (IT) 系统,以便自动流程化处理这些标准字段。现代企业资源规划系统和记账软件可以使用 BT 字段来构建它们处理电子发票的流程。
数据一致
在电子发票上填写 BT 字段时,应确保信息的一致性和准确性。这包括使用正确的法律信息、收税标识符和联系方式。有了统一的数据,机器处理流程就会变得顺畅,并能将查询或出错的风险降到最低。
必填字段
为履行法定要求,您必须完整填写 UStG 第 14 条所要求的字段。遗漏或不完整的信息可能会延误流程或导致发票被拒。以下信息必须填写:
- 卖方全名和地址
- 买家全名和地址
- 一个连续且唯一的发票编号
- 发票发卡日期
- 交货或其他服务日期
- 税务局发给卖方的税号或 BZSt 颁发的增值税税号
- 所提供产品的数量和类型或所提供服务的范围和类型
-净额和毛额 - 适用税率和相应的税额,或在免税的情况下对免税的引用
详细项目说明
项目字段--如产品名称 (BT-153)、发票数量 (BT-129) 或每个项目的单价 (BT-146)--应包含精确信息。例如,详细的描述可以帮助发票收款人准确了解交货范围包括哪些内容。
明确的支付条款
付款到期日 (BT-9)、银行账户详情和支付条款是确保正确分配收入付款的重要信息。还应提供现金折扣、分期付款或催款费用等相关信息。
额外信息
除必填字段外,XRechnung 发票上的可选 BT 字段还允许您提供其他信息。其中可能包括订单参考 (BT-13)、联系人或详细的交货信息。这些额外信息可以增进双方的了解,有助于发票流程的顺利进行。
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本文中的内容仅供一般信息和教育目的,不应被解释为法律或税务建议。Stripe 不保证或担保文章中信息的准确性、完整性、充分性或时效性。您应该寻求在您的司法管辖区获得执业许可的合格律师或会计师的建议,以就您的特定情况提供建议。