เมื่อมีการนำการชำระเงินด้วยบัตรเครดิตมาใช้ จะมีการเรียกเก็บค่าธรรมเนียม แต่จะมีการเรียกเก็บภาษีขายจากค่าธรรมเนียมบัตรที่หักจากยอดขายเดิมหรือไม่ ค่าใช้จ่ายเหล่านี้มักเกิดจากความผิดพลาด เนื่องจากจะมีการจัดการที่แตกต่างกันไป ขึ้นอยู่กับว่าคุณลงนามในสัญญาโดยตรงกับสถาบันที่ออกบัตรหรือไม่

บทความนี้จะอธิบายหลักการทํางานของการชําระเงินด้วยบัตรเครดิตและความสัมพันธ์ระหว่างค่าธรรมเนียมบัตรกับภาษีมูลค่าเพิ่ม

บทความนี้ให้ข้อมูลอะไรบ้าง

• วิธีการทํางานของการชําระเงินด้วยบัตรเครดิต
  
• การทําสัญญากับบริษัทบัตรเครดิตโดยตรง
  
• การทําสัญญากับผู้ประมวลผลการชําระเงิน
  
• ค่าธรรมเนียมการชําระเงินอิเล็กทรอนิกส์ต้องเสียภาษีหรือไม่
  
• ค่าธรรมเนียมการชําระเงินสําหรับผู้ใช้บัตร
  
• รองรับการชําระเงินแบบไร้เงินสด
  

วิธีการทํางานของการชําระเงินด้วยบัตรเครดิต

แผนภาพด้านล่างจะแสดงภาพรวมกว้างๆ เกี่ยวกับการชําระเงินด้วยบัตรเครดิต การอ่านข้อมูลนี้จะช่วยให้เข้าใจความสัมพันธ์ระหว่างค่าธรรมเนียมบัตรกับภาษีการบริโภค

สถาบันผู้รับบัตร บริษัทผู้ออกบัตร แบรนด์ต่างประเทศ และตัวกลางด้านการชําระเงินมีบทบาทสําคัญในอุตสาหกรรมบัตรเครดิต จะโต้ตอบกับผู้ค้าและผู้ใช้บัตร

สิ่งที่เรียกว่าบริษัทบัตรเครดิตมักจะแบ่งออกเป็น "สถาบันผู้รับบัตร" ซึ่งทําหน้าที่เป็นสะพานให้กับผู้ให้บริการและแบรนด์ต่างประเทศและ "ผู้ออกบัตร" ซึ่งทําหน้าที่เป็นตัวกลางระหว่างผู้ค้ากับผู้ใช้บัตร ในบทความนี้ ทั้งสองจะเรียกว่าบริษัทบัตรเครดิต

การทําสัญญากับบริษัทบัตรเครดิตโดยตรง

ตามที่กล่าวไว้ในตอนต้นของหัวข้อนี้ การที่ค่าธรรมเนียมการชำระเงินด้วยบัตรเครดิตจะต้องถูกเก็บภาษีหรือไม่นั้น ขึ้นอยู่กับว่าผู้ค้าได้ทำสัญญากับบริษัทบัตรเครดิตโดยตรงหรือไม่

ค่าธรรมเนียมที่ผู้ค้าชําระให้กับบริษัทบัตรเครดิตโดยตรงจะได้รับการยกเว้นภาษี

กรณีนี้เกิดขึ้นเมื่อผู้ค้าทำสัญญาโดยตรงกับบริษัทบัตรเครดิต เนื่องจากถือเป็นธุรกรรมที่ผู้ค้า “มอบหมาย” รายได้จากการขายบัตรเครดิตให้กับสถาบันดังกล่าว

การมอบหมายการอ้างสิทธิ์ในเงินดังกล่าวถือเป็นธุรกรรมที่ไม่ต้องเสียภาษี และค่าธรรมเนียมการประมวลผลบัตรสามารถตีความได้ว่ามีลักษณะเป็นดอกเบี้ยจากการมอบหมายการอ้างสิทธิ์ในเงิน ด้วยเหตุนี้ การเรียกเก็บเงินสําหรับการประมวลผลจึงได้รับการยกเว้นเช่นกัน

เมื่อผู้ค้าขายสินค้าที่มีมูลค่า 10,000 เยนให้กับผู้ใช้บัตร ระบบจะส่งรายรับจากยอดขาย 10,000 เยนให้กับบริษัทบัตรเครดิต จํานวนเงินที่นําส่งจริงที่ได้รับในภายหลังคือ 9,500 เยนและและผู้ค้าจะต้องรับค่าคอมมิชชั่น 500 เยน ดังนั้น ค่าธรรมเนียมนี้จึงถูกตีความว่าเป็นการอ้างสิทธิ์เงินโอนและได้รับการยกเว้นภาษี

แผนภาพด้านล่างแสดงตัวอย่างของผู้ค้าที่ลงนามในสัญญาโดยตรงกับบริษัทบัตรเครดิต

การทําสัญญากับผู้ประมวลผลการชําระเงิน

ในทางปฏิบัติแล้ว การลงนามในสัญญาส่วนบุคคลกับบริษัทบัตรเครดิตหลายบริษัทนั้นไม่ใช่เรื่องแปลกเพราะใช้เวลานานและต้องใช้แรงงาน ผู้ค้าส่วนใหญ่ยอมรับธุรกรรมผ่านบัตรเครดิตผ่านผู้ประมวลผลการชําระเงิน

ค่าธรรมเนียมที่ผู้ค้าชําระผ่านตัวแทนการชําระเงินไม่ต้องเสียภาษี

การใช้ตัวแทนประมวลผลสามารถลดภาระด้านการปฏิบัติงานได้ โดยทำหน้าที่เป็นคนกลางระหว่างผู้ค้าและบริษัทบัตรเครดิตหลายแห่ง จัดการสัญญาต่างๆ ทั้งหมดในนามของพวกเขา

ในกรณีนี้ รายได้และค่าธรรมเนียมจากการขายผ่านบัตรเป็นธุรกรรมที่ดำเนินการโดยบริษัทผู้ประมวลผล และจะไม่โอนให้กับผู้ออกบัตรโดยตรง ดังนั้น ค่าธรรมเนียมเหล่านี้จึงจัดอยู่ในประเภทการเรียกเก็บเงินของระบบและถือว่าต้องเสียภาษี

ข้อยกเว้นคือเมื่อผู้ประมวลผลการชําระเงินทำข้อตกลงการโอนเงินแบบลูกหนี้กับผู้ค้าโดยตรง ในกรณีนี้ ภาษีดังกล่าวได้รับการยกเว้น เช่น ในกรณีที่ทําสัญญาโดยตรงกับบริษัทบัตรเครดิต

ค่าธรรมเนียมการชําระเงินอิเล็กทรอนิกส์ต้องเสียภาษีหรือไม่

เงินอิเล็กทรอนิกส์เป็นวิธีการชําระเงินแบบไม่ใช้เงินสดซึ่งคล้ายกับการชําระเงินผ่านบัตรเครดิต ร้านค้าจะเรียกเก็บค่าธรรมเนียมธุรกรรมสําหรับเงินอิเล็กทรอนิกส์

เงินอิเล็กทรอนิกส์สำหรับการขนส่งได้แก่ Suica และ PASMO เงินอิเล็กทรอนิกส์สำหรับบัตรเครดิตได้แก่ QUICPay และ iD และเงินอิเล็กทรอนิกส์สำหรับการหมุนเวียนได้แก่ WAON และ nanaco ตอนนี้ร้านค้าหลายแห่งรับการชําระเงินที่หลากหลาย

ค่าธรรมเนียมธุรกรรมเงินอิเล็กทรอนิกส์เหล่านี้คิดภาษีการบริโภคหรือไม่ สําหรับธุรกรรมเงินอิเล็กทรอนิกส์ แม้ว่าภาษีการบริโภคจะมีผลกับค่าธรรมเนียมธุรกรรมหรือไม่ นั้นขึ้นอยู่กับว่าธุรกรรมดังกล่าวเป็นวิธีการชําระเงินก่อนหรือหลังการใช้งานก็ตาม

ในกรณีเป็นประเภทชำระล่วงหน้า

ค่าคอมมิชชั่นที่ได้จะต้องเสียภาษีสำหรับเงินอิเล็กทรอนิกส์ประเภทที่ต้องชำระเงินล่วงหน้าก่อนซื้อสินค้า เนื่องจากเงินอิเล็กทรอนิกส์มีลักษณะเหมือนเงินสดและไม่ถือว่าเป็นการโอนเครดิต

Suica, PASMO, WAON, nanaco ฯลฯ ตรงกับประเภทการชําระเงินล่วงหน้าของเงินอิเล็กทรอนิกส์

ในกรณีของประเภทการชําระเงินที่เลื่อนเวลาการตัดบัญชี

สำหรับเงินอิเล็กทรอนิกส์แบบผ่อนชำระ ลูกค้าจะชำระเงินให้กับบริษัทชำระเงินหลังจากซื้อสินค้าแล้ว

ในทำนองเดียวกันกับที่ร้านค้าขยายการจัดหาเงินทุนผ่านบริษัทบัตรเครดิต นี่อาจถือเป็นการโอนสินเชื่อไปยังบริการชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์ก็ได้ ดังนั้น ค่าธรรมเนียมที่เกี่ยวข้องกับการจัดเตรียมการชำระเงินแบบเลื่อนจึงเป็นธุรกรรมที่ได้รับการยกเว้นภาษี

QUICPay และ iD จัดอยู่ในหมวดหมู่ของเงินอิเล็กทรอนิกส์ที่ชําระแล้ว

ค่าธรรมเนียมการชําระเงินสําหรับผู้ใช้บัตร

เนื่องจากเราเชื่อว่าธุรกิจต่างๆ ใช้บัตรเครดิตในการชําระเงินด้วย เราจึงจะอธิบายค่าธรรมเนียมโดยย่อจากมุมมองของเจ้าของบัตรในส่วนนี้

เมื่อคุณใช้บัตรเครดิตเพื่อซื้อสินค้า/บริการที่ร้านค้าในญี่ปุ่น หากคุณเลือกชําระเงินเป็นก้อน จะไม่มีการเรียกเก็บค่าธรรมเนียมการชําระเงินทั้งหมด ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นในการผ่อนชำระเป็นงวดเป็นค่าธรรมเนียมส่วนลดดอกเบี้ย ตามกฎหมายภาษีการบริโภค และได้รับการยกเว้นจากหมวดหมู่นั้น

อย่างไรก็ตาม หากคุณใช้บัตรเครดิตเพื่อชําระภาษี ระบบจะเรียกเก็บเงินค่าธรรมเนียมเพิ่มเติมหนึ่งรายการไม่ว่าคุณจะชําระเงินเป็นจํานวนเต็มหรือไม่ก็ตาม

รองรับการชําระเงินแบบไร้เงินสด

บทความนี้ได้อธิบายโครงสร้างของธุรกรรมและค่าธรรมเนียมผ่านบัตร

นื่องจากวิธีการชำระเงินแบบบัตรและแบบไม่ใช้เงินสดอื่นๆ ปรากฏขึ้นบ่อยครั้งขึ้น ระบบพื้นฐานของวิธีการชำระเงินเหล่านั้นจึงมีความยากเพิ่มขึ้นเรื่อยๆ แต่บริการชําระเงินมีการเปลี่ยนแปลง ทําให้การจัดการภาษีและค่าธรรมเนียมที่ซับซ้อนง่ายขึ้น

ตัวอย่างเช่น Stripe Tax ทํางานด้านภาษีที่ซับซ้อนโดยอัตโนมัติ ซึ่งจะทําให้คุณสามารถคํานวณและรายงานยอดภาษีสําหรับการชําระเงินทั้งหมดได้ สําหรับธุรกิจที่ต้องการปรับปรุงการดําเนินงานและมุ่งเน้นไปที่การเติบโต การรวมโซลูชันนั้นเป็นปัจจัยสําคัญ