Cuando se introducen los pagos con tarjeta de crédito, se cobra una comisión, pero ¿se deduce el impuesto sobre las ventas aplicado a las comisiones de la tarjeta de las ventas originales? Estos costos son propensos a errores, ya que se manejan de manera diferente si firmas un contrato directamente con la institución emisora de la tarjeta.

En este artículo se explica cómo funcionan los pagos con tarjeta de crédito y la relación entre las comisiones de las tarjetas y el IVA.

¿Qué contiene este artículo?

• Cómo funcionan los pagos con tarjeta de crédito
  
• Contratar directamente con una empresa de tarjetas de crédito
  
• Contratar con un procesador de pagos
  
• ¿Las comisiones de pago electrónico están sujetas a impuestos?
  
• Comisiones de pago para usuarios de tarjetas
  
• Aceptación de pagos sin efectivo
  

Cómo funcionan los pagos con tarjeta de crédito

El siguiente diagrama proporciona una visión general de los pagos con tarjeta de crédito. Su revisión ayuda a comprender la relación entre las comisiones de las tarjetas y el impuesto al consumo.

Los adquirentes, los emisores, las marcas internacionales y los intermediarios de pagos desempeñan un papel importante en el sector de las tarjetas de crédito, ya que interactúan con los comerciantes y los usuarios de tarjetas.

Lo que comúnmente se conoce como compañías de tarjetas de crédito se divide en "adquirentes", que actúan como puente entre los proveedores y las marcas internacionales, y "emisores", que actúan como intermediarios entre los comerciantes y los usuarios de tarjetas. En este artículo, se les denominará empresas de tarjetas de crédito.

Contratar directamente con una empresa de tarjetas de crédito

Como se mencionó al principio de esta sección, el hecho de que las comisiones por pagos con tarjeta de crédito estén sujetas a impuestos se reduce a si el comerciante contrata o no directamente con la empresa de la tarjeta de crédito.

Las comisiones pagadas por los comerciantes directamente a las compañías de tarjetas de crédito están exentas de impuestos

Esto ocurre cuando un comerciante contrata directamente con una empresa de tarjetas de crédito, ya que se considera una transacción en la que el comerciante "cede" los ingresos de las ventas con tarjeta de crédito a la institución.

Dicha cesión de reclamaciones de dinero se considera una transacción libre de impuestos, y la comisión de procesamiento de la tarjeta puede interpretarse como intereses sobre las reclamaciones de dinero cedidas. Como resultado, el cargo por procesamiento también está exento.

Cuando el comerciante vende bienes por un valor de ¥10,000 a un usuario de tarjeta, remite los ingresos de la venta por el valor de ¥10,000 a la empresa de la tarjeta de crédito. El importe real remitido recibido más tarde de ellos es de ¥9,500, y el comerciante cobra ¥500 como comisión. Por lo tanto, esta comisión se interpreta como un reclamo de dinero transferido y está exenta de impuestos.

El siguiente diagrama muestra un ejemplo de un comerciante que firma un contrato directamente con una empresa de tarjetas de crédito.

Contratar con un procesador de pagos

En la práctica, la firma de contratos individuales con varias empresas de tarjetas de crédito es poco común, ya que requiere mucho tiempo y mano de obra. La mayoría de los comerciantes aceptan transacciones con tarjeta de crédito a través de un procesador de pagos.

Las comisiones pagadas por los comerciantes a través de los agentes de liquidación están sujetas a impuestos

El uso de una agencia de procesamiento puede reducir la carga operativa al actuar como intermediario entre el comerciante y varias empresas de tarjetas de crédito, manejando todos los contratos en su nombre.

En este caso, los ingresos y las comisiones de las ventas con tarjeta son transacciones gestionadas por la empresa procesadora y no se remiten directamente al emisor. Por lo tanto, estas tarifas se clasifican como un tipo de cargo del sistema y están sujetas a impuestos.

La excepción se produce cuando un procesador de pagos celebra un acuerdo de transferencia de cuentas por cobrar directamente con un comerciante. En este caso, el impuesto está exento, como en el caso de un contrato directo con una empresa de tarjetas de crédito.

¿Las comisiones de pago de dinero electrónico están sujetas a impuestos?

El dinero electrónico es un método de pago sin efectivo similar a los pagos con tarjeta de crédito. Las tiendas cobran una comisión por transacción por el dinero electrónico.

El dinero electrónico de transporte incluye Suica y PASMO, el dinero electrónico de las tarjetas de crédito incluye QUICPay y también iD, y el dinero electrónico de circulación incluye WAON y nanaco. Muchas tiendas ahora aceptan una amplia gama de estos pagos.

¿Existe un impuesto al consumo sobre estas comisiones por transacciones de dinero electrónico? En el caso de las transacciones de dinero electrónico, incluso si se aplica el impuesto al consumo a la comisión por transacción, depende de si se trata de un método de prepago o pospago.

En el caso del método de prepago

La comisión está sujeta a impuestos para los tipos de dinero electrónico que requieren un pago por adelantado antes de comprar bienes. Esto se debe a que el dinero electrónico tiene las mismas características que el efectivo y no se considera una transferencia de crédito.

Suica, PASMO, WAON, nanaco, entre otros, se encuentran dentro del tipo de prepago de dinero electrónico.

En el caso del método de pago diferido

En el caso del dinero electrónico de pago diferido, los clientes pagan a la empresa de liquidación después de comprar los bienes.

Al igual que una tienda ofrece financiación a través de una empresa de tarjetas de crédito, esto puede considerarse una transferencia de préstamo al servicio de liquidación de dinero electrónico. En consecuencia, las comisiones asociadas para estos acuerdos de pago diferido son transacciones exentas de impuestos.

QUICPay e iD entran en la categoría de dinero electrónico de pospago.

Comisiones de pago para usuarios de tarjetas

Dado que creemos que las empresas también utilizan las tarjetas de crédito para realizar pagos, al final de esta sección explicaremos brevemente las comisiones desde la perspectiva del titular de la tarjeta.

Cuando usas una tarjeta de crédito para comprar en una tienda en Japón, si eliges pagar en un pago único, no se te cobrará ninguna tarifa de pago. Los costos incurridos en cuotas son un cargo por descuento de intereses en virtud de la ley del impuesto al consumo y, a su vez, están exentos de esa categoría.

Sin embargo, si usas una tarjeta de crédito para pagar impuestos, se facturará un recargo específico independientemente de si pagas o no una suma global.

Aceptación de pagos sin efectivo

En este artículo se explica la estructura de las transacciones y comisiones con tarjeta.

Dado que los métodos de liquidación basados en tarjetas y otros métodos de liquidación sin efectivo aparecen con mayor frecuencia, sus sistemas subyacentes se han vuelto cada vez más complejos. Sin embargo, los servicios de pago han evolucionado, lo que facilita la gestión de impuestos y comisiones complejos.

Stripe Tax, por ejemplo, puede automatizar tareas intrincadas relacionadas con impuestos, lo que te permite calcular y notificar los importes de impuestos para todos los pagos. Para las empresas que buscan mejorar sus operaciones y centrarse en el crecimiento, la incorporación de una solución de este tipo es clave.