Bei der Einführung von Kreditkartenzahlungen wird eine Gebühr erhoben. Aber wird die Sales Tax auf die Kartengebühren erhoben, die von den ursprünglichen Verkäufen abgezogen werden? Diese Kosten sind fehleranfällig, da sie unterschiedlich gehandhabt werden, je nachdem, ob Sie einen Vertrag direkt mit der kartenausgebenden Stelle abschließen.
In diesem Artikel wird erläutert, wie Kreditkartenzahlungen funktionieren und welche Beziehung zwischen Kartengebühren und Umsatzsteuer besteht.
Worum geht es in diesem Artikel?
- So funktionieren Kreditkartenzahlungen
- Direkter Vertrag mit einem Kreditkartenunternehmen
- Abschluss von Verträgen mit einem Zahlungsabwickler
- Sind Gebühren für elektronische Zahlungen steuerpflichtig?
- Zahlungsgebühren für Kartennutzer/innen
- Unterstützung von bargeldlosen Zahlungen
So funktionieren Kreditkartenzahlungen
Die folgende Grafik gibt einen groben Überblick über Kreditkartenzahlungen. Ein Blick darauf hilft, die Beziehung zwischen Kartengebühren und Verbrauchssteuer zu verstehen.
Acquirer (Händlerbanken), Aussteller/innen, internationale Marken und Zahlungsvermittler spielen in der Kreditkartenbranche eine wichtige Rolle, da sie mit Händlern und Kartennutzern und -nutzerinnen interagieren.
Was gemeinhin als Kreditkartenunternehmen bezeichnet wird, wird unterteilt in „Acquirer“, die als Brücke zwischen Anbietern und internationalen Marken fungieren, und „Aussteller“, die als Vermittler zwischen Händlern und Kartennutzern und -nutzerinnen fungieren. In diesem Artikel werden sie als Kreditkartenunternehmen bezeichnet.
Direkter Vertrag mit einem Kreditkartenunternehmen
Wie eingangs erwähnt, hängt es davon ab, ob die Gebühren für Kreditkartenzahlungen steuerpflichtig werden, ob Händler/innen einen direkten Vertrag mit dem Kreditkartenunternehmen abschließen oder nicht.
Von Händlern direkt an Kreditkartenunternehmen gezahlte Gebühren sind steuerbefreit
Dies ist der Fall, wenn ein Händler einen direkten Vertrag mit einem Kreditkartenunternehmen abschließt, da dies als Transaktion gilt, bei der der Händler den Erlös aus dem Kreditkartenverkauf an das Institut „abtritt“.
Eine solche Abtretung von Geldforderungen gilt als steuerfreie Transaktion, und die Kartenbearbeitungsgebühr kann so ausgelegt werden, dass sie den Charakter von Zinsen auf die abgetretenen Geldforderungen hat. Folglich ist auch die Bearbeitungsgebühr befreit.
Wenn der Händler Waren im Wert von 10.000 ¥ an eine/n Kartennutzer/in verkauft, überweist er den Verkaufserlös von 10.000 ¥ an das Kreditkartenunternehmen. Der tatsächlich überwiesene Betrag, den er später von ihnen erhält, beträgt 9.500 ¥, und der Händler trägt 500 ¥ als Provision. Daher wird diese Gebühr als übertragene Geldforderung interpretiert und ist von der Steuer befreit.
Das nachstehende Diagramm zeigt ein Beispiel für einen Händler, der einen Vertrag direkt mit einem Kreditkartenunternehmen unterzeichnet.
Vertrag mit einem Zahlungsabwickler
In der Praxis ist der Abschluss von Einzelverträgen mit mehreren Kreditkartenunternehmen unüblich, da dies zeitaufwändig und arbeitsintensiv ist. Die Mehrheit der Händler akzeptiert Kreditkartentransaktionen über einen Zahlungsabwickler.
Von Händlern über Abwicklungstellen gezahlte Gebühren sind steuerpflichtig
Der Einsatz einer Abwicklungsstelle kann den operativen Aufwand verringern, indem sie als Vermittler zwischen dem Händler und mehreren Kreditkartenunternehmen fungiert und alle Verträge in deren Namen abwickelt.
In diesem Fall handelt es sich bei den Umsätzen und Gebühren aus kartenbasierten Verkäufen um Transaktionen, die vom Zahlungsabwicklungsunternehmen gehandhabt und nicht direkt an den Kartenaussteller abgeführt werden. Daher werden diese Gebühren als eine Art von Systemgebühr eingestuft und gelten als steuerpflichtig.
Eine Ausnahme gilt, wenn ein Zahlungsabwickler eine Vereinbarung über die Übertragung von Forderungen direkt mit einem Händler abschließt. In diesem Fall besteht eine Steuerbefreiung, wie bei einem direkten Vertrag mit einem Kreditkartenunternehmen.
Sind Gebühren für E-Geld-Zahlungen steuerpflichtig?
E-Geld oder elektronisches Geld ist eine bargeldlose Zahlungsmethode, die Kreditkartenzahlungen ähnelt. Geschäfte erheben eine Transaktionsgebühr für E-Geld.
Das E-Geld für das Transportwesen umfasst Suica und PASMO, das E-Geld für Kreditkarten umfasst QUICPay und iD und das zirkulierende E-Geld umfasst WAON und nanaco. Viele Geschäfte akzeptieren mittlerweile eine breite Palette dieser Zahlungen.
Gibt es eine Verbrauchssteuer auf diese E-Geld-Transaktionsgebühren? Selbst wenn auf E-Geld-Transaktionen eine Verbrauchssteuer erhoben wird, hängt die Transaktionsgebühr davon ab, ob es sich um eine Vor- oder Nachzahlungsmethode handelt.
Beim Typ Vorauszahlung
Die Provision ist für Arten von E-Geld steuerpflichtig, bei denen eine Vorauszahlung vor dem Kauf der Waren erforderlich ist. Dies liegt daran, dass elektronisches Geld die gleichen Eigenschaften wie Bargeld hat und nicht als Kreditübertragung gilt.
Suica, PASMO, WAON, nanaco usw. fallen unter den Typ des elektronischen Geldes mit Vorauszahlung.
Bei der Zahlungsart für Zahlungsaufschub
Bei E-Geld mit Zahlungsaufschub zahlen Kundinnen und Kunden nach dem Kauf der Ware an das Abwicklungsunternehmen.
So wie ein Geschäft eine Finanzierung über ein Kreditkartenunternehmen gewährt, kann dies als Kreditübertragung an den E-Geld-Abwicklungsdienst betrachtet werden. Dementsprechend sind die damit verbundenen Gebühren für diese Zahlungsaufschübe steuerbefreite Transaktionen.
QUICPay und iD fallen in die Kategorie des Postpaid-E-Gelds.
Zahlungsgebühren für Kartennutzer/innen
Da wir davon ausgehen, dass auch Unternehmen Kreditkarten zum Bezahlen verwenden, erklären wir am Ende dieses Abschnitts kurz die Gebühren aus Sicht eines Karteninhabers/einer Karteninhaberin.
Wenn Sie eine Kreditkarte verwenden, um in einem Geschäft in Japan einzukaufen und sich für eine Pauschalzahlung entscheiden, wird Ihnen keinerlei Zahlungsgebühr berechnet. Die bei Raten anfallenden Kosten sind ein Zinsabschlagsposten im Sinne des Verbrauchssteuergesetzes und damit von dieser Kategorie ausgenommen.
Wenn Sie jedoch eine Kreditkarte verwenden, um Steuern zu zahlen, wird ein bestimmter Zuschlag in Rechnung gestellt, unabhängig davon, ob Sie in einer Pauschale bezahlen.
Unterstützung bargeldloser Zahlungen
In diesem Artikel haben wir die Struktur von kartenbasierten Transaktionen und Gebühren erläutert.
Mit der zunehmenden Verbreitung kartengestützter und anderer bargeldloser Zahlungsabwicklungsmethoden sind die zugrunde liegenden Systeme immer komplizierter geworden. Doch die Zahlungsdienste haben sich weiterentwickelt und vereinfachen die Verwaltung komplexer Steuern und Gebühren.
Stripe Tax kann beispielsweise komplizierte steuerbezogene Aufgaben automatisieren, sodass Sie Steuerbeträge für alle Zahlungen berechnen und merlden können. Für Unternehmen, die ihre Abläufe verbessern und sich auf Wachstum konzentrieren möchten, ist die Integration einer solchen Lösung der Schlüssel.
Der Inhalt dieses Artikels dient nur zu allgemeinen Informations- und Bildungszwecken und sollte nicht als Rechts- oder Steuerberatung interpretiert werden. Stripe übernimmt keine Gewähr oder Garantie für die Richtigkeit, Vollständigkeit, Angemessenheit oder Aktualität der Informationen in diesem Artikel. Sie sollten den Rat eines in Ihrem steuerlichen Zuständigkeitsbereich zugelassenen kompetenten Rechtsbeistands oder von einer Steuerberatungsstelle einholen und sich hinsichtlich Ihrer speziellen Situation beraten lassen.