Vid kreditkortsbetalningar tas det ut en avgift, men tillämpas det någon omsättningsskatt på kortavgifter som dras från den ursprungliga försäljningen? Det blir ofta fel när det gäller dessa kostnader, eftersom de hanteras olika beroende på om du har ett avtal direkt med kortutfärdaren eller ej.

I den här artikeln förklarar vi hur kreditkortsbetalningar fungerar och förhållandet mellan kortavgifter och moms.

Vad innehåller den här artikeln?

• Hur fungerar kreditkortsbetalningar
  
• Avtal direkt med ett kreditkortsföretag
  
• Avtal med en betalleverantör
  
• Är e-betalningsavgifter skattepliktiga?
  
• Betalningsavgifter för kortanvändare
  
• Stöd för kontantlösa betalningar
  

Hur fungerar kreditkortsbetalningar

Diagrammet nedan ger en allmän översikt över kreditkortsbetalningar. Det gör det lättare att förstå förhållandet mellan kortavgifter och konsumtionsskatt.

Inlösare, utfärdare, internationella varumärken och betalningsförmedlare har viktiga roller i kreditkortsbranschen och interagerar med handlare och kortanvändare.

Det som ofta kallas kreditkortsföretag delas in i "inlösare", som har en överbryggande funktion mellan leverantörer och internationella varumärken, och "utfärdare", som fungerar som en mellanhand mellan handlare och kortanvändare. I den här artikeln kommer vi att kalla dem för kreditkortsföretag.

Ingå avtal direkt med ett kreditkortsföretag

Som nämndes i början av stycket är det som avgör om avgifter för kreditkortsbetalningar blir skattepliktiga om handlaren ingår avtal direkt med kreditkortsföretaget eller ej.

Avgifter som handlare betalar direkt till kreditkortsföretag är skattebefriade

Detta inträffar när en handlare ingår avtal direkt med ett kreditkortsföretag, eftersom det betraktas som en transaktion där handlaren "tilldelar" intäkterna från kreditkortsförsäljningen till institutet.

En sådan överlåtelse av penningfordringar anses vara en skattefri transaktion, och kortavgiften kan ses som ett slags ränta på de överlåtna penningfordringarna. Det leder till att hanteringsavgiften också undantas.

När en handlare säljer varor till ett värde av 10 000 yen till en kortanvändare överför denna handlare försäljningsintäkterna på 10 000 yen till kreditkortsföretaget. Det faktiska överförda belopp som senare erhålls från dem är 9 500 yen, och handlaren får betala 500 yen i provision. Därför tolkas denna avgift som en överförd penningfordran och är skattebefriad.

Diagrammet nedan visar ett exempel på en handlare som tecknar ett avtal direkt med ett kreditkortsföretag.

Ingå avtal med en betalleverantör

I praktiken är det ovanligt att man ingår individuella avtal med flera kreditkortsföretag, eftersom det är tids- och arbetskrävande. Majoriteten av handlarna accepterar kreditkortstransaktioner via en betalleverantör.

Avgifter som handlare betalar genom betalningsombud är skattepliktiga

Man kan minska den operativa bördan genom att använda ett hanteringsföretag som fungerar som mellanhand mellan handlaren och olika kreditkortsföretag och hanterar alla avtal för deras räkning.

I så fall är intäkter och avgifter från den kortbaserade försäljningen transaktioner som handhas av hanteringsföretaget och överförs inte direkt till utfärdaren. Därför klassificeras dessa avgifter som en typ av systemavgift och anses vara skattepliktiga.

Undantaget är när en betalleverantör ingår ett avtal om överföring av fordringar direkt med en handlare. I så fall är skatten undantagen, som i fallet när man har ett direkt avtal med ett kreditkortsföretag.

Är avgifter för betalning av e-pengar skattepliktiga?

E-pengar, eller elektroniska pengar, är en kontantlös betalningsmetod som liknar kreditkortsbetalningar. Butiker tar ut en transaktionsavgift för e-pengar.

Transport-e-pengar inkluderar Suica och PASMO, kreditkorts-e-pengar inkluderar QUICPay och iD och betalningsmedels-e-pengar inkluderar WAON och nanaco. Många butiker tar nu emot ett brett utbud av sådana betalningar.

Tas det ut en konsumtionsskatt på transaktionsavgifterna för dessa e-pengar? Vid transaktioner med e-pengar tas det ut en konsumtionsskatt på transaktionsavgiften beroende på om det är en metod med förskotts- eller efterskottsbetalning.

Vid förskottsbetalning

Avgiften är skattepliktig för de kategorier av e-pengar som måste förskottsbetalas innan du köper varor. Detta beror på att elektroniska pengar har samma egenskaper som kontanter och inte betraktas som en överföring av ett tillgodohavande.

Suica, PASMO, WAON, nanaco osv. hör till kategorin elektroniska pengar som förskottsbetalas.

Vid efterskottsbetalning

För e-pengar med efterskottsbetalning betalar kunderna avräkningsföretaget efter att ha köpt varorna.

Precis som när en butik tillhandahåller finansiering genom ett kreditkortsföretag kan detta betraktas som en låneöverföring till avvecklingstjänsten för e-pengar. Avgifterna för dessa arrangemang med efterskottsbetalning är därför skattebefriade transaktioner.

QUICPay och iD hör till kategorin e-pengar med efterskottsbetalning.

Betalningsavgifter för kortanvändare

Eftersom vi är övertygade om att även företag använder kreditkort för att göra betalningar kommer vi i slutet av det här avsnittet att kortfattat förklara avgifterna ur kortinnehavarens perspektiv.

När du använder ett kreditkort för att handla i en butik i Japan kommer du inte att debiteras någon betalningsavgift alls om du väljer att betala hela beloppet på en gång. De kostnader som tillkommer vid delbetalningar utgör en ränterabattsavgift enligt konsumtionsskattelagen och är i sin tur undantagna från denna kategori.

Men om du använder ett kreditkort för att betala skatt faktureras en specifik tilläggsavgift oavsett om du betalar hela beloppet på en gång eller ej.

Stöd för kontantlösa betalningar

I den här artikeln har vi förklarat strukturen för kortbaserade transaktioner och avgifter.

I takt med att kortbaserade och andra kontantlösa avvecklingsmetoder har blivit allt vanligare har de underliggande systemen blivit alltmer komplicerade. Men betaltjänsterna har utvecklats och gör det enklare att hantera komplexa skatter och avgifter.

Stripe Tax kan till exempel automatisera invecklade skatterelaterade uppgifter så att du kan beräkna och rapportera skattebelopp för alla betalningar. För företag som vill förbättra sin verksamhet och fokusera på tillväxt är det viktigt att införliva en sådan lösning.