在引入信用卡支付时会收取一定的费用,但信用卡费用的销售税是否从原销售额中扣除?这些费用很容易出错,因为根据您是否直接与发卡机构签订合同,处理方式有所不同。
本文解释了信用卡支付的运作方式以及卡费和增值税之间的关系。
目录
- 信用卡支付如何运作
- 直接与信用卡公司签约
- 与支付处理商签约
- 电子支付费用应纳税吗?
- 银行卡用户的支付费用
- 支持无现金支付
信用卡支付如何运作
下图概要介绍了信用卡支付。参考该图有助于理解卡费和消费税之间的关系。

收单机构、发卡机构、国际品牌和支付中介在信用卡行业中扮演着重要角色,它们与商家和信用卡用户互动。
通常所说的信用卡公司分为“收单机构”和“发卡机构”。“收单机构”充当供应商和国际品牌之间的桥梁,而“发卡机构”则充当商家和信用卡用户之间的中介。在本文中,它们被称为信用卡公司。
直接与信用卡公司签约
本节开头提到,信用卡支付费用是否征税取决于商家是否直接与信用卡公司签订合同。
商家直接向信用卡公司支付的费用免税
这种情况发生在商家直接与信用卡公司签订合同时,因为这被视为商家将信用卡销售收入“转让”给该机构的交易。
这种货币债权转让被视为免税交易,银行卡处理费可被解释为具有所转让货币债权的利息性质。因此,处理费也是免收的。
当商家向信用卡用户出售价值 10000 日元的商品时,商家会将 10000 日元的销售收入汇给信用卡公司。后来收到的实际汇款额为 9500 日元,商家承担 500 日元的佣金。因此,这笔费用被解释为转移资金债权,从而免税。
下图是某商家直接与信用卡公司签订合同的示例。


与支付处理商签订合同
在实践中,与多家信用卡公司签订单独合同的做法并不常见,因为这种做法耗时耗力。大多数商家通过一个支付处理商接受信用卡交易。
商家通过结算代理支付的费用需纳税
使用处理机构可以减轻经营负担,因为它充当商家与多家信用卡公司之间的中介,代表商家处理所有合同。
在这种情况下,基于卡的销售收入和费用是由处理公司处理的交易,并不直接汇给发卡机构。因此,这些费用被归类为系统费的一种,应予征税。


支付处理商直接与商家签订应收款转让协议的情况除外。这种情况类似于与信用卡公司直接签订合同,可以免税。
电子货币支付费用是否应纳税?
电子货币是一种非现金支付方式,类似于信用卡支付。店铺对电子货币收取交易费。
交通电子货币包括 Suica 和 PASMO,信用卡电子货币包括 QUICPay 和 iD,流通电子货币包括 WAON 和 nanaco。现在,许多店铺接受多种此类支付方式。
对这些电子货币交易费征收消费税吗?就电子货币交易而言,即使对交易费征收消费税,也取决于它是预付还是后付方式。
如果是预付款类型
对于需要在购买商品前预付款的电子货币类型,佣金应纳税。这是因为电子货币具有与现金相同的特征,不被视为信贷转移。
Suica、PASMO、WAON、nanaco 等都属于预付类型的电子货币。
如果是延期付款类型
对于延期付款电子货币,客户在购买商品后向结算公司付款。
就像店铺通过信用卡公司提供融资一样,这可以被视为向电子货币结算服务的贷款转移。因此,这些延期付款安排的相关费用属于免税交易。
QUICPay 和 iD 属于后付费电子货币类别。
卡用户的支付费用
由于我们相信企业也会使用信用卡支付,因此在本节末尾从持卡人的角度简要说明这些费用。
在日本的店铺使用信用卡购物时,如果选择一次性付款,则完全不收取付款费用。根据消费税法,分期付款产生的费用属于利息折扣费项目,因属于该类别而免征消费税。
但是,如果您使用信用卡支付税款,无论您是否一次性支付,都将收取特定的附加费。
支持无现金支付
本文介绍了基于银行卡的交易结构和费用。
随着基于卡和其他非现金结算方式的出现越来越频繁,对其基础系统的要求也变得越来越高。但是,支付服务的发展使复杂的税费管理变得更加容易。
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本文中的内容仅供一般信息和教育目的,不应被解释为法律或税务建议。Stripe 不保证或担保文章中信息的准确性、完整性、充分性或时效性。您应该寻求在您的司法管辖区获得执业许可的合格律师或会计师的建议,以就您的特定情况提供建议。