ในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา การขยายตัวของอินเทอร์เน็ตและการปรับปรุงเทคโนโลยีการสื่อสารนำไปสู่การพัฒนาบริการแพลตฟอร์มทั่วโลกอย่างรวดเร็ว รวมไปถึงแอปสโตร์และศูนย์การค้าอีคอมเมิร์ซ ในญี่ปุ่น เว็บไซต์อย่าง Mercari, Rakuten และ Yodobashi.com นั้นเป็นตัวอย่างที่เด่นชัดที่สุดของธุรกิจแพลตฟอร์ม และธุรกิจเหล่านี้ทั้งหมดมีหน้าที่ต้องชําระภาษีการบริโภคของญี่ปุ่น

ธุรกิจในต่างประเทศที่ไม่มีที่ตั้งทางกายภาพในญี่ปุ่นจะต้องเสียภาษีการบริโภคเมื่อขายบริการดิจิทัล (เช่น เกมออนไลน์) ให้กับลูกค้าในญี่ปุ่น ในกรณีนี้ ระบบจะนําระบบชื่อ "การเก็บภาษีแพลตฟอร์ม" มาใช้ ซึ่งหมายความว่า ผู้ให้บริการแพลตฟอร์มจะต้องยื่นและชําระภาษีการบริโภคในนามของธุรกิจในต่างประเทศ

ในบทความนี้ เราจะอธิบายข้อมูลพื้นฐานเกี่ยวกับการเก็บภาษีแพลตฟอร์มและความเป็นมาของการนำเอาระบบนี้มาใช้ในญี่ปุ่น นอกจากนี้เราจะพูดถึงธุรกิจประเภทต่างๆ ที่นําระบบนี้ไปใช้และเวลาที่ใช้

บทความนี้ให้ข้อมูลอะไรบ้าง

• การเก็บภาษีแพลตฟอร์มคืออะไร
  
• ความเป็นมาของระบบภาษีแพลตฟอร์มในญี่ปุ่นเป็นอย่างไร
  
• ธุรกิจใดบ้างที่ต้องเสียภาษีแพลตฟอร์ม
  
• เหตุใดจึงควรทําความเข้าใจการเก็บภาษีแพลตฟอร์มของญี่ปุ่น
  

การเก็บภาษีแพลตฟอร์มคืออะไร

การเก็บภาษีแพลตฟอร์มมีผลกับธุรกิจทุกรายที่ดําเนินธุรกิจแพลตฟอร์มดิจิทัล ตัวอย่างเช่น เมื่อธุรกิจ (กล่าวคือซัพพลายเออร์) นอกญี่ปุ่นจําหน่ายบริการดิจิทัลให้กับลูกค้าในญี่ปุ่นผ่านแพลตฟอร์ม เราถือว่าผู้ให้บริการแพลตฟอร์มนั้นได้ให้บริการแก่ลูกค้าในญี่ปุ่น ซึ่งหมายความว่าผู้ให้บริการแพลตฟอร์มจะต้องยื่นและชําระภาษีการบริโภคในนามของซัพพลายเออร์ที่อยู่นอกญี่ปุ่น

เป้าหมายของการเก็บภาษีแพลตฟอร์มคือการสร้างสนามการแข่งขันที่ยุติธรรมให้กับธุรกิจทุกแห่งที่เข้าร่วมตลาดดิจิทัล ระบบภาษีนี้มีการใช้งานในยุโรป อเมริกาเหนือ และเอเชียอยู่แล้ว รายละเอียดที่แน่นอนนั้นจะแตกต่างกันไปในแต่ละประเทศ

แพลตฟอร์มคืออะไร

แพลตฟอร์มดิจิทัลคือเว็บไซต์ออนไลน์ที่ใช้ทำธุรกรรมต่างๆ และประกอบด้วยเว็บไซต์ต่างๆ มากมายหลายประเภท เช่น ตลาดแบบธุรกิจต่อธุรกิจ (B2B) ที่ให้ซัพพลายเออร์และลูกค้าเชื่อมต่อกัน เครือข่ายโซเชียลที่เชื่อมต่อผู้คน และแอปสโตร์ที่จัดจำหน่ายสิ่งของต่างๆ เช่น เกมออนไลน์ ทั้งหมดเหล่านี้จัดอย่างกว้างๆ ภายใต้หมวดหมู่ของ "แพลตฟอร์ม"

วิธีการทํางานของระบบการเก็บภาษีแพลตฟอร์ม

ภายใต้ระบบภาษีแพลตฟอร์ม ลูกค้าในญี่ปุ่นที่ใช้แพลตฟอร์มเพื่อซื้อบริการดิจิทัลจากต่างประเทศจะต้องชำระค่าบริการและภาษีการบริโภคให้กับผู้ประกอบการแพลตฟอร์ม ส่วนธุรกิจต่างประเทศที่ขายบริการดังกล่าวไม่ต้องชำระภาษี ดังนั้น ผู้ประกอบการแพลตฟอร์มที่รับภาษีการบริโภคจากลูกค้าจึงมีหน้าที่ต้องแสดงและชำระภาษีการบริโภค

ระบบภาษีแพลตฟอร์มเป็นระบบที่มุ่งเน้นให้แน่ใจว่าธุรกิจทั้งหมด ไม่ว่าจะตั้งอยู่ในญี่ปุ่นหรือต่างประเทศ ก็สามารถดำเนินธุรกิจได้อย่างเป็นธรรม และช่วยให้ธุรกิจได้รับการปฏิบัติอย่างเท่าเทียมกันโดยการจัดหมวดหมู่ผู้ให้บริการแพลตฟอร์มว่า "ผู้ให้บริการขั้นสุดท้ายแก่ผู้บริโภค" และกําหนดภาระหน้าที่ทางภาษีที่เหมาะสมสําหรับให้บริการเหล่านั้น

ความเป็นมาของระบบภาษีแพลตฟอร์มในญี่ปุ่นเป็นอย่างไร

การแพร่กระจายของบริการดิจิทัลจากต่างประเทศในญี่ปุ่น

เมื่อไม่กี่ปีที่ผ่านมา ตลาดสําหรับบริการดิจิทัลได้ขยายตัวอย่างรวดเร็วทั้งในญี่ปุ่นและประเทศอื่น ๆ ตัวอย่างเช่น ธุรกิจหลายรายในต่างประเทศได้เข้าสู่ตลาดแอปบนอุปกรณ์เคลื่อนที่ โดยเฉพาะสําหรับเกมออนไลน์ และนําเสนอบริการที่หลากหลายให้แก่ลูกค้าในญี่ปุ่น

แต่เดิมแล้ว ภาระหน้าที่ในการชําระภาษีการบริโภคสําหรับบริการดิจิทัลที่ซื้อผ่านแพลตฟอร์มนั้นตกอยู่กับซัพพลายเออร์ กล่าวคือ ธุรกิจที่ขายบริการเหล่านั้นบนแพลตฟอร์มต้องเสียภาษี

ในกรณีของบริการต่างๆ เช่น แอปบนมือถือ ลูกค้ามักจะชำระค่าธรรมเนียมหรือราคาบริการโดยตรงกับซัพพลายเออร์ นอกเหนือจากภาษีการบริโภค จากนั้นซัพพลายเออร์จึงแสดงภาษีการบริโภคให้กรมสรรพากรทราบ ซึ่งเรียกว่า "ระบบตัวแทนขาย" ในระบบนี้ ผู้ดำเนินกิจการแพลตฟอร์มจะทำหน้าที่เป็นเพียงตัวกลางในการทำธุรกรรมเท่านั้น และซัพพลายเออร์จะเป็นผู้รับผิดชอบในการชำระภาษีการบริโภคในที่สุด

แต่ด้วยระบบตัวแทนขาย ซัพพลายเออร์ต่างประเทศหลายรายไม่สามารถแสดงและชําระภาษีการบริโภคที่ตนต้องชำระในญี่ปุ่นได้ สาเหตุประการหนึ่งที่ภาษีการบริโภคไม่ได้รับการแสดงอย่างถูกต้องก็คือ ซัพพลายเออร์ที่ไม่มีสำนักงานหรือสถานที่ตั้งอยู่ในญี่ปุ่นก็สามารถให้บริการแก่ลูกค้าในญี่ปุ่นทางออนไลน์ได้ สรรพากรในญี่ปุ่นจึงต้องเผชิญกับปัญหาว่าจะจัดเก็บภาษีการบริโภคอย่างไร เมื่อผู้ให้บริการดิจิทัลสามารถเลี่ยงภาษีนี้ได้อย่างง่ายดาย

ในการแก้ไขปัญหานี้ จึงมีการนําภาษีแพลตฟอร์มมาใช้ การดำเนินการดังกล่าวทำให้ผู้ประกอบการแพลตฟอร์มต้องเสียภาษี เนื่องจากจะต้องเรียกเก็บภาษีการบริโภคแทนซัพพลายเออร์ที่ิอยู่นอกประเทศญี่ปุ่น

มีความเข้าใจเกี่ยวกับการชำระภาษีการบริโภคของญี่ปุ่นไม่เพียงพอ

บนแพลตฟอร์มออนไลน์ ธุรกิจจำนวนมากจากทั่วโลกกำลังพัฒนาบริการดิจิทัลข้ามพรมแดน การทำธุรกรรมที่ขยายออกไปนอกขอบเขตของตลาดที่จำกัดในประเทศของตนเองอาจเป็นปัจจัยสำคัญในการขยายธุรกิจได้ อย่างไรก็ตาม การชำระภาษีการบริโภคของญี่ปุ่นสำหรับบริการดิจิทัลที่ให้บริการผ่านแพลตฟอร์มยังไม่ได้รับการยอมรับอย่างกว้างขวางจากซัพพลายเออร์ในต่างประเทศ

ในระบบของตัวแทนขายที่กล่าวถึงข้างต้น มีปัญหากับบริการที่จําหน่ายให้กับลูกค้าในต่างประเทศไม่ได้รับการเก็บภาษีอย่างถูกต้อง สรรพากรของญี่ปุ่นมีความกังวลเกี่ยวกับปัญหาภาษีค้างชำระมาเป็นเวลานานเนื่องจากขาดความเข้าใจในระบบภาษี

ในกรณีของภาษีการบริโภคของญี่ปุ่น ธุรกิจต่างประเทศบางแห่งตั้งใจไม่จ่ายภาษี แต่หลายธุรกิจก็ไม่เข้าใจระบบภาษีของญี่ปุ่น แม้ว่าการจัดเก็บภาษีสำหรับธุรกิจเหล่านี้ควรดำเนินการผ่านการตรวจสอบโดยสำนักงานภาษี แต่ก็ยังมีข้อจำกัดว่า จะสามารถจัดเก็บเงินได้จริงเท่าใดหลังจากระบุตัวผู้เสียภาษีที่ยังไม่ได้ชำระทั้งหมดแล้ว

อย่างไรก็ตาม ด้วยการนำระบบภาษีแพลตฟอร์มมาใช้ในญี่ปุ่น ความหวังก็คือภาษีการบริโภคสำหรับบริการดิจิทัลจะได้รับการจัดเก็บอย่างยุติธรรม สม่ำเสมอ และเหมาะสมมากขึ้น

ธุรกิจใดบ้างที่ต้องเสียภาษีแพลตฟอร์ม

การเก็บภาษีแพลตฟอร์มจะบังคับใช้เมื่อซัพพลายเออร์จากนอกประเทศญี่ปุ่นให้บริการดิจิทัล (เช่น บริการโทรคมนาคม) แก่ลูกค้ารายบุคคล ซึ่งไม่ใช่ธุรกิจ ในประเทศญี่ปุ่นผ่าน “ผู้ให้บริการแพลตฟอร์มที่กำหนด” การเก็บภาษีแพลตฟอร์มจะไม่ใช้กับธุรกรรมที่ดำเนินการโดยซัพพลายเออร์ในญี่ปุ่น ธุรกรรมที่ไม่เกี่ยวข้องกับผู้ประกอบการแพลตฟอร์มที่ระบุไว้ หรือการชำระเงินและธุรกรรมแบบ B2B กล่าวอีกนัยหนึ่งคือ ธุรกรรมที่เลือกที่ดำเนินการผ่านแพลตฟอร์มเท่านั้นที่ต้องเสียภาษีแพลตฟอร์ม

ตัวอย่างเฉพาะของแพลตฟอร์มที่ต้องเสียภาษีแพลตฟอร์ม ได้แก่ Nintendo eShop, App Store ของ Apple และ Google Play แพลตฟอร์มเหล่านี้ถูกใช้โดยธุรกิจในต่างประเทศที่ไม่มีตําแหน่งที่ตั้งในญี่ปุ่นเพื่อจำหน่ายแอปให้กับลูกค้าบุคคลทั่วไปในประเทศญี่ปุ่น

ผู้ดำเนินการแพลตฟอร์มที่กำหนด

ผู้ดำเนินการแพลตฟอร์มที่กำหนดเป็นธุรกิจที่ได้รับการแต่งตั้งโดยคณะกรรมาธิการแห่งสำนักภาษีแห่งชาติ (National Tax Agency) ผู้ดำเนินการแพลตฟอร์มที่กำหนดจะได้รับการแต่งตั้งก็ต่อเมื่อมูลค่ารวมของบริการโทรคมนาคมของธุรกิจที่จำหน่ายเกิน 5 พันล้านเยนในรอบภาษี หากธุรกิจมีคุณสมบัติตรงตามข้อกําหนดของแพลตฟอร์มที่ระบุไว้ จะต้องส่งการแจ้งเตือนการกําหนดให้แก่ผู้บัญชาการของ National Tax Agency ผ่านหัวหน้าสํานักงานภาษีที่รับผิดชอบ โดยต้องดําเนินการภายในวันที่กําหนดสําหรับการส่งแบบแสดงภาษีครั้งสุดท้ายของรอบภาษีนั้น

ผู้ให้บริการแพลตฟอร์มที่กำหนดซึ่งประกาศโดย National Tax Agency

ผู้ให้บริการแพลตฟอร์มที่กำหนดคือผู้ให้บริการธุรกิจที่กําหนดโดยคณะกรรมาธิการสํานักงานภาษีแห่งชาติ (National Tax Agency) ตามรายชื่อผู้ให้บริการแพลตฟอร์มที่กำหนดที่เผยแพร่โดยสํานักงานภาษีแห่งชาติ เมื่อวันที่ 6 ธันวาคม 2024 ธุรกิจต่อไปนี้ได้รับการกำหนดให้เป็นผู้ให้บริการแพลตฟอร์มที่กำหนด

• iTunes K.K.
  
• Amazon Web Services Japan G.K.
  
• Google Asia Pacific Private Ltd.
  
• Nintendo Co., Ltd.
  

การสมัครใช้งานระบบภาษีแพลตฟอร์มจะเริ่มเมื่อใด

ตามที่กำหนดไว้ในการปฏิรูปภาษีสำหรับปีงบประมาณ 2024 การใช้ภาษีแพลตฟอร์มจะเริ่มใช้กับผู้ดำเนนิการแพลตฟอร์มที่กำหนดสำหรับการให้บริการโทรคมนาคมตั้งแต่วันที่ 1 เมษายน 2025 เป็นต้นไป

ซึ่งหมายความว่านับจากนี้เป็นต้นไป ธุรกิจใดก็ตามที่ถูกกําหนดให้เป็นผู้ให้บริการแพลตฟอร์มเฉพาะเจาะจง ไม่ว่าจะอยู่ในประเทศหรือต่างประเทศก็ตาม จะต้องแสดงและจ่ายภาษีการบริโภค เนื่องจากธุรกิจดังกล่าวเป็นธุรกิจที่ให้บริการที่เกี่ยวข้อง

เหตุใดจึงควรทําความเข้าใจการเก็บภาษีแพลตฟอร์มของญี่ปุ่น

ในบทความนี้ เราได้อธิบายเกี่ยวกับระบบการเก็บภาษีแพลตฟอร์ม ซึ่งเป็นเบื้องหลังของการนำมาใช้งาน และประเภทของธุรกิจที่ต้องเสียภาษี การเก็บภาษีแพลตฟอร์มจะไม่ส่งผลกระทบต่อธุรกิจทั้งหมดโดยตรง อย่างไรก็ตาม นี่เป็นระบบภาษีที่ธุรกิจแพลตฟอร์มที่ให้บริการดิจิทัลต้องเข้าใจ

นอกเหนือจากประเทศญี่ปุ่นแล้ว การจัดเก็บภาษีแพลตฟอร์มยังได้รับการนำไปใช้ในหลายๆ ประเทศ หากคุณกําลังพิจารณาที่จะพัฒนาธุรกิจแพลตฟอร์ม โปรดตรวจสอบให้แน่ใจว่าคุณเข้าใจการเก็บภาษีแพลตฟอร์มในแต่ละประเทศที่คุณอาจจะทําธุรกิจ

Stripe มีฟังก์ชันการทํางานที่หลากหลายเพื่อสนับสนุนการเติบโตของธุรกิจ ตัวอย่างเช่น Stripe Tax สามารถจัดการการคํานวณภาษีในกว่า 90 ประเทศ รวมถึงประเทศที่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) และทุกรัฐในสหรัฐฯ ซึ่งจะช่วยลดความซับซ้อนของการปฏิบัติตามข้อกําหนดด้านภาษีทั่วโลกได้ นอกจากนี้ Stripe Tax ยังคํานวณและเก็บภาษีสําหรับธุรกรรมออนไลน์โดยอัตโนมัติ และยังช่วยสร้างรายงานที่ครอบคลุมซึ่งจําเป็นสําหรับการยื่นภาษีด้วย