En los últimos años, la expansión de Internet y las mejoras en la tecnología de la comunicación han llevado al rápido desarrollo mundial de los servicios de plataformas, incluidas las tiendas de aplicaciones y los centros comerciales de e-commerce. En Japón, sitios como Mercari, Rakuten y Yodobashi.com son ejemplos particularmente destacados de empresas de plataforma. Y todas estas empresas están obligadas a pagar el impuesto al consumo de Japón.

Las empresas extranjeras que no tienen una sede física en Japón también tienen que pagar un impuesto sobre el consumo cuando venden servicios digitales (p. ej., juegos en línea) a clientes en Japón. En este caso, se aplica un sistema llamado «tributación de plataformas». Esto significa que el operador de la plataforma debe presentar y pagar el impuesto sobre el consumo en nombre de la empresa extranjera.

En este artículo, explicaremos los conceptos básicos de la tributación de las plataformas y los antecedentes de su adopción en Japón. También repasaremos los diferentes tipos de empresas a las que se aplica y cuándo.

¿Qué información encontrarás en este artículo?

• ¿Qué es la tributación de plataformas?
  
• ¿Cuáles son los antecedentes del sistema de tributación de plataformas en Japón?
  
• ¿Qué empresas están sujetas a la tributación de plataformas?
  
• Por qué es importante entender la tributación de plataformas en Japón
  

¿Qué es la tributación de plataformas?

La tributación de plataformas se aplica a todas las empresas que operan plataformas digitales. Por ejemplo, cuando una empresa (es decir, el proveedor) fuera de Japón vende servicios digitales a clientes en Japón a través de una plataforma, se considera que el operador de la plataforma ha prestado el servicio a clientes en Japón. Esto significa que el operador de la plataforma debe presentar y pagar el impuesto sobre el consumo en nombre de ese proveedor fuera de Japón.

El objetivo de la fiscalidad de las plataformas es garantizar unas condiciones de competencia justas y equitativas para todas las empresas que participan en el competitivo mercado digital. Este sistema fiscal ya ha sido adoptado en Europa, América del Norte y Asia. Los detalles exactos varían de un país a otro.

¿Qué es una plataforma?

Las plataformas digitales son sitios en Internet donde se realizan transacciones, e incluyen una amplia variedad de sitios distintos: marketplaces empresariales (B2B) que conectan a proveedores y clientes, redes sociales que conectan a personas y tiendas de aplicaciones que distribuyen, por ejemplo, juegos en Internet. Todas estas se engloban, en términos generales, dentro de la categoría de «plataformas».

Cómo funciona el sistema de tributación de plataformas

Según el sistema de tributación de plataformas, los clientes en Japón que utilizan una plataforma para comprar servicios digitales del extranjero pagan la tarifa del servicio y el impuesto sobre el consumo al operador de la plataforma; la empresa extranjera que vende el servicio no lo hace. En consecuencia, los operadores de plataformas que reciben el impuesto sobre el consumo de los clientes tienen la obligación de declararlo y pagarlo.

El sistema de tributación de plataformas es un sistema que se centra en garantizar que todas las empresas, independientemente de si están ubicadas en Japón o en el extranjero, puedan realizar negocios de manera justa. Este sistema garantiza un trato equitativo entre empresas al clasificar a los operadores de plataformas como «prestadores finales del servicio al consumidor» y asignarles las obligaciones fiscales correspondientes.

¿Cuáles son los antecedentes del sistema de tributación de plataformas en Japón?

La expansión de los servicios digitales extranjeros en Japón

En los últimos años, el mercado de servicios digitales se ha expandido rápidamente tanto en Japón como en otros países. Por ejemplo, muchas empresas extranjeras han entrado en el mercado de las aplicaciones móviles, especialmente para los juegos en Internet, y ofrecen una variedad de servicios a los clientes en Japón.

La obligación de pagar el impuesto sobre el consumo por los servicios digitales adquiridos a través de una plataforma recae originalmente en el proveedor, es decir, en la empresa que vende esos servicios en la plataforma.

En el caso de servicios como las aplicaciones móviles, es habitual que los clientes paguen la comisión o el precio del servicio directamente al proveedor, además del impuesto sobre el consumo, y luego el proveedor declara el impuesto sobre el consumo a la oficina tributaria. Esto se conoce como el «sistema de agente de ventas». En este sistema, el operador de la plataforma actúa únicamente como intermediario en las transacciones, y el proveedor es, en última instancia, el responsable de pagar el impuesto sobre el consumo.

Dicho esto, con el sistema de agentes de ventas, muchos proveedores extranjeros no declaran ni pagan el impuesto al consumo que adeudan en Japón. Una de las razones por las que el impuesto sobre el consumo no siempre se declara correctamente es que los proveedores sin oficina o presencia en Japón pueden ofrecer servicios por Internet a clientes en Japón. En consecuencia, la oficina de impuestos de Japón se ha enfrentado a un problema: cómo recaudar el impuesto al consumo cuando los proveedores de servicios digitales pueden simplemente eludirlo.

Para resolver este problema, se introdujo un impuesto a las plataformas. Esto impuso una obligación tributaria a los operadores de plataformas al encargarles la recaudación del impuesto sobre el consumo en nombre de los proveedores fuera de Japón.

Comprensión insuficiente del pago del impuesto al consumo de Japón

En las plataformas en Internet, muchas empresas de todo el mundo están desarrollando servicios digitales que van más allá de las fronteras nacionales. Las transacciones que superan el mercado limitado del propio país pueden contribuir significativamente a los esfuerzos de expansión de un negocio. Sin embargo, el pago del impuesto sobre el consumo en Japón por los servicios digitales prestados a través de plataformas todavía no está ampliamente asumido por los proveedores extranjeros.

En el sistema de agentes de ventas mencionado anteriormente, ha habido problemas con servicios vendidos a clientes extranjeros que no han sido gravados correctamente. Durante bastante tiempo, la oficina de impuestos en Japón ha estado preocupada por el problema de los impuestos no pagados debido a la falta de comprensión del sistema fiscal.

En el caso del impuesto al consumo de Japón, algunas empresas extranjeras no pagan el impuesto intencionadamente, pero muchas empresas simplemente no entienden el sistema fiscal de Japón. Aunque se supone que la recaudación de impuestos para estas empresas se lleva a cabo a través de la investigación de la oficina de impuestos, existen límites en cuanto a la cantidad de dinero que se puede recaudar de manera realista después de identificar a todos los contribuyentes que no pagan.

Sin embargo, con la introducción del sistema de tributación de plataformas en Japón, se espera que el impuesto al consumo sobre los servicios digitales se recaude ahora de manera más justa, coherente y adecuada.

¿Qué empresas están sujetas a la tributación de plataformas?

La tributación de plataformas se aplica cuando un proveedor extranjero presta servicios digitales (es decir, servicios de telecomunicaciones) a clientes particulares, no a empresas, en Japón a través de «operadores de plataformas especificadas». La tributación de plataformas no se aplica a: las transacciones realizadas por proveedores en Japón, las transacciones que no involucran a un operador de plataforma específico o los pagos y transacciones B2B. En otras palabras, solo determinadas transacciones realizadas a través de una plataforma están sujetas al impuesto sobre plataformas.

Algunos ejemplos concretos de plataformas sujetas a impuestos sobre plataformas son Nintendo eShop, App Store de Apple y Google Play. Estas plataformas son utilizadas por empresas extranjeras que no tienen una ubicación en Japón para distribuir aplicaciones a clientes privados en el país.

Operadores de plataforma especificada

Un operador de plataforma especificada es una empresa que ha sido designada por el comisionado de la Agencia Tributaria Nacional. Un operador de plataforma especificada solo se designa cuando la cantidad total de servicios de telecomunicaciones vendidos por una empresa supera los 5 mil millones de yenes en su período impositivo. Si la empresa cumple con este requisito de plataforma especificada, debe presentar la notificación de designación al comisionado de la Agencia Tributaria Nacional a través del jefe de la oficina tributaria encargada; Esto debe hacerse antes de la fecha límite de presentación de la declaración definitiva de ese período impositivo.

Operadores de plataformas especificadas anunciados por la Agencia Tributaria Nacional

Un operador de plataforma especificada es un operador comercial que ha sido designado por el director de la Agencia Tributaria Nacional. Según el listado de operadores de plataformas especificadas publicado por la Agencia Tributaria Nacional, a partir del 6 de diciembre de 2024, se han designado como operadores de plataformas especificadas a las siguientes empresas:

• iTunes K.K.
  
• Amazon Web Services Japan G.K.
  
• Google Asia Pacific Private Ltd.
  
• Nintendo Co., Ltd.
  

¿Cuándo comienza la aplicación de la tributación de plataformas?

Según lo estipulado en la reforma fiscal para el año fiscal 2024, la aplicación del impuesto sobre plataformas comenzará con los operadores de plataforma especificada para la prestación de servicios de telecomunicaciones a partir del 1 de abril de 2025.

Esto significa que, a partir de ahora, cualquier empresa designada como operador de plataforma especificada, ya sea nacional o extranjera, estará obligada a declarar y pagar el impuesto sobre el consumo, al ser la empresa que presta los servicios correspondientes.

Por qué es importante entender la tributación de plataformas en Japón

En este artículo, explicamos el sistema de tributación de plataformas, la historia detrás de su adopción y los tipos de empresas que están sujetas a impuestos. La tributación de plataformas no afecta directamente a todas las empresas. Sin embargo, es un sistema fiscal que las empresas de plataformas que ofrecen servicios digitales deben comprender.

La tributación de plataformas se ha implementado en muchos otros países, además de Japón. Si estás pensando en desarrollar un negocio de plataforma, asegúrate de comprender la tributación de plataformas en cada país en el que vayas a operar.

Stripe ofrece una variedad de funciones para apoyar el crecimiento de las empresas. Por ejemplo, Stripe Tax puede encargarse del cálculo de impuestos en más de 90 países, incluidos aquellos con impuesto sobre el valor añadido (IVA) y en todos los estados de EE. UU., lo que reduce la complejidad del cumplimiento de la normativa fiscal a nivel global. Stripe Tax también automatiza el cálculo y el cobro de impuestos para las transacciones en Internet y ayuda a generar los informes completos necesarios para la declaración fiscal.