ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ซื้อ หรือ ingående moms ในภาษาสวีเดน คือภาษีมูลค่าเพิ่มที่ธุรกิจในสวีเดนจ่ายเมื่อซื้อสินค้าหรือบริการเพื่อการดำเนินงาน ภาษีนี้เป็นส่วนสำคัญที่บ่งบอกถึงวิธีการรายงานภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับธุรกิจที่จดทะเบียนทุกแห่ง ใบแจ้งหนี้การซื้อทุกใบที่มีภาษีมูลค่าเพิ่มรวมอยู่ด้วยจะสร้างภาษีซื้อในฝั่งของผู้ซื้อ จากนั้นจะนำไปเทียบกับภาษีขายที่ธุรกิจเรียกเก็บจากยอดขายของตนเองเมื่อยื่นกับ Skatteverket หรือกรมสรรพากรของสวีเดน ความแตกต่างระหว่างภาษีทั้งสองจะเป็นตัวกำหนดว่าธุรกิจจะต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มหรือรับการคืนเงิน ภาษีซื้อจึงกลายเป็นการคำนวณอย่างต่อเนื่องที่เป็นตัวกำหนดกระแสเงินสดตลอดทั้งปี

ด้านล่างนี้ เราจะอธิบายว่าภาษีซื้อแตกต่างจากภาษีขายอย่างไร วิธีคำนวณภาษีซื้อจากราคารวมภาษีมูลค่าเพิ่ม ตลอดจนระบุว่าการซื้อใดให้สิทธิ์ในการหักลดหย่อนเต็มจำนวนและการซื้อใดที่มีการจำกัดหรือไม่มีการหักลดหย่อน

ประเด็นสำคัญ

• ภาษีซื้อคือภาษีมูลค่าเพิ่มที่จ่ายสำหรับการซื้อของธุรกิจ ซึ่งจะถูกหักออกจากภาษีขายที่เรียกเก็บจากยอดขายเมื่อทำการยื่นกับ Skatteverket

• สิทธิ์ในการหักลดหย่อนขึ้นอยู่กับวิธีใช้สิ่งที่ซื้อมา โดยมีขีดจำกัดเฉพาะสำหรับรถยนต์นั่งส่วนบุคคล ค่ารับรอง และกิจกรรมที่ได้รับการยกเว้น

• เมื่อภาษีซื้อมีมูลค่าเกินกว่าภาษีขายในรอบการยื่นภาษี ธุรกิจจะได้รับส่วนต่างคืนผ่านบัญชีภาษีของตนแทนที่จะต้องเป็นหนี้ Skatteverket

ภาษีซื้อ (vad är ingående moms) คืออะไร

ภาษีซื้อคือภาษีมูลค่าเพิ่มที่ธุรกิจในสวีเดนจ่ายสำหรับการซื้อเพื่อการดำเนินงาน เมื่อใบแจ้งหนี้หรือใบเสร็จมีภาษีมูลค่าเพิ่มรวมอยู่ด้วย ระบบจะนำภาษีซื้อมาบังคับใช้ ไม่ว่าจะเป็นค่าอุปกรณ์ ค่าบริการ หรือสต็อกสินค้า ภาษีซื้อจะถูกบันทึกในรอบการทำบัญชีที่มีใบแจ้งหนี้อยู่แทนที่จะเป็นเมื่อมีการชำระเงิน

ภาษีมูลค่าเพิ่มฝั่งภาษีซื้อและภาษีขายแตกต่างกันอย่างไร

ภาษีขาย (utgående moms) คือภาษีมูลค่าเพิ่มที่ธุรกิจเรียกเก็บจากลูกค้าเมื่อขายสินค้า ส่วนภาษีซื้อคือภาษีมูลค่าเพิ่มที่ธุรกิจจ่ายเมื่อซื้อสินค้า ทั้งสองอย่างนี้อยู่คนละฝั่งกันในสายการทำธุรกรรมเดียวกัน สิ่งที่นับเป็นภาษีขายสำหรับซัพพลายเออร์จะกลายเป็นภาษีซื้อสำหรับธุรกิจที่ซื้อของจากซัพพลายเออร์ ธุรกิจจะหักภาษีซื้อออกจากภาษีขายเมื่อทำการยื่น และจ่ายส่วนต่างให้กับ Skatteverket

ตัวอย่างเช่น ผู้ผลิตเฟอร์นิเจอร์ที่ซื้อไม้จะจ่ายภาษีซื้อสำหรับการซื้อดังกล่าว จากนั้นจะเรียกเก็บภาษีขายเมื่อขายโต๊ะที่ประกอบเสร็จแล้ว อัตรา 25% เดิมอาจแสดงเป็นภาษีซื้อในบัญชีส่วนหนึ่งและเป็นภาษีขายในบัญชีอีกส่วนหนึ่งได้ ขึ้นอยู่กับทิศทาง

คุณจะคำนวณภาษีซื้อได้อย่างไร

การคำนวณภาษีซื้อเริ่มต้นด้วยราคารวมภาษีมูลค่าเพิ่มในใบแจ้งหนี้การซื้อ ตัวหารจะเปลี่ยนไปตามอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มสามอัตราของสวีเดนที่บังคับใช้ ซอฟต์แวร์การบัญชีของสวีเดนมักจะรันขั้นตอนนี้โดยอัตโนมัติเมื่อมีการบันทึกการซื้อ

ต่อไปนี้คือวิธีการคำนวณในแต่ละอัตรา:

• 25%: หารราคารวมภาษีมูลค่าเพิ่มด้วย 1.25 เพื่อหาราคาสุทธิ จากนั้นให้นำมาลบออกจากยอดรวมเพื่อหาจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม

• 12%: ใช้สูตรเดียวกัน แต่ให้หารราคารวมภาษีมูลค่าเพิ่มด้วย 1.12

• 6%: หารราคารวมภาษีมูลค่าเพิ่มด้วย 1.06 และนำไปหักออกจากยอดรวมเพื่อคำนวณหาจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ถูกต้องเช่นเดียวกับก่อนหน้านี้

สูตรนี้ค่อนข้างเรียบง่าย แต่สถานการณ์การเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับอาจซับซ้อนกว่าได้ เมื่อธุรกิจในสวีเดนซื้อบริการจากซัพพลายเออร์ที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศอื่นในสหภาพยุโรป โดยปกติแล้วใบแจ้งหนี้จะไม่มีการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มมาด้วย

สาเหตุมีดังนี้

• การประเมินด้วยตนเอง: ผู้ซื้อชาวสวีเดนจะคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มเองและใช้อัตราภาษีของสวีเดนกับราคาซื้อสุทธิแทนที่จะยึดตามใบแจ้งหนี้ของซัพพลายเออร์

• บัญชีคู่: จำนวนที่คำนวณได้จะได้รับการรายงานเป็นทั้งภาษีขายและภาษีซื้อในแบบแสดงรายการภาษีเดียวกัน

• ผลกระทบสุทธิ: รายการทั้งสองจะหักล้างกันเมื่อธุรกิจมีสิทธิ์หักลดหย่อนเต็มจำนวน แม้ว่าจะยังต้องคำนวณให้ถูกต้องทั้งสองฝ่ายก็ตาม

การปฏิบัติต่อใบแจ้งหนี้ที่ปลอดภาษีมูลค่าเพิ่มเสมือนเป็นใบแจ้งหนี้ที่ปลอดภาษีมูลค่าเพิ่มแทนที่จะต้องประเมินด้วยตนเองนั้นเป็นข้อผิดพลาดที่พบบ่อยในการซื้อสินค้าข้ามพรมแดน Stripe Tax จะคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับยอดขายโดยอัตโนมัติตามตำแหน่งที่ตั้งของลูกค้าและสิ่งที่ขาย และยังจัดทำรายงานที่ช่วยให้คุณติดตามภาษีมูลค่าเพิ่มตลอดรอบการยื่นภาษีได้ง่ายขึ้นด้วย

สิทธิ์การหักลดหย่อนใดที่บังคับใช้กับภาษีซื้อ

ธุรกิจในสวีเดนมีสิทธิ์หักลดหย่อนภาษีซื้อสำหรับการซื้อที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมทางธุรกิจที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม หากธุรกิจขายสินค้าหรือบริการที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม โดยปกติแล้วภาษีมูลค่าเพิ่มที่ธุรกิจจ่ายสำหรับปัจจัยการผลิตที่ผูกกับกิจกรรมดังกล่าวจะหักลดหย่อนได้เต็มจำนวน

สิ่งที่คุณต้องทราบเกี่ยวกับการหักลดหย่อนมีดังนี้:

• รถยนต์นั่งส่วนบุคคล: โดยปกติแล้วภาษีมูลค่าเพิ่มในการซื้อรถยนต์นั่งส่วนบุคคลจะนำมาหักลดหย่อนไม่ได้ เว้นแต่จะใช้รถยนต์นั้นเพื่อธุรกิจโดยเฉพาะ เช่น รถแท็กซี่ รถเช่า หรือรถของโรงเรียนสอนขับรถ

• รถยนต์เช่า: การเช่ารถยนต์นั่งส่วนบุคคลจะหักลดหย่อนได้ 50% โดยมีเงื่อนไขว่าต้องขับรถยนต์ดังกล่าวเพื่อทำธุรกิจประมาณ 1,000 กิโลเมตรต่อปี

• ค่ารับรองและค่าความบันเทิง: ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับค่าอาหารของไคลเอ็นต์ ของขวัญ และค่าใช้จ่ายอื่นๆ ที่คล้ายคลึงกันจะหักลดหย่อนได้ตามขีดจำกัดจำนวนเงินเฉพาะที่ Skatteverket กำหนดไว้เท่านั้น ซึ่งก็คือ 300 SEK (ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม) ต่อคน

• การซื้อเพื่อใช้งานแบบผสมผสาน: เมื่อสิ่งใดสิ่งหนึ่งรองรับทั้งกิจกรรมที่ต้องเสียภาษีและได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม หรือรองรับทั้งการใช้งานทางธุรกิจและส่วนตัว ธุรกิจจะหักลดหย่อนได้เฉพาะส่วนที่ผูกกับส่วนแบ่งที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจและมีสิทธิ์ได้รับภาษีมูลค่าเพิ่มเท่านั้น โดยพิจารณาจากการจัดสรรที่สมเหตุสมผลอย่างผลประกอบการหรือการใช้งาน

• กิจกรรมที่ได้รับการยกเว้น: โดยทั่วไป ธุรกิจจะหักลดหย่อนภาษีซื้อในการซื้อที่ใช้ในการจัดหาสินค้าหรือบริการที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มไม่ได้ เช่น กิจกรรมทางการเงินหรือการประกันภัยบางอย่าง

เจ้าของกิจการเจ้าเดียวต้องเผชิญกับกฎข้อบังคับเดียวกัน แม้ว่าวิธีการทำงานของภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับกิจการเจ้าเดียวในสวีเดนจะมีลักษณะเฉพาะของการรายงานในแบบของตัวเอง และคุ้มค่าที่จะตรวจสอบแยกต่างหาก

จะเกิดอะไรขึ้นเมื่อภาษีซื้อสูงกว่าภาษีขาย

เมื่อภาษีซื้อของธุรกิจมีมูลค่าเกินกว่าภาษีขายในรอบการยื่นภาษี ผลลัพธ์ที่ได้คือภาษีที่ติดลบ ธุรกิจจะได้รับส่วนต่างคืนผ่านบัญชีภาษีของตนเองเมื่อดำเนินการส่งคืนแล้วแทนที่จะจ่ายให้กับ Skatteverket โดยมักจะได้รับภายในไม่กี่สัปดาห์หลังจากการยื่น

ต่อไปนี้คือสถานการณ์บางส่วนที่อาจเกิดขึ้นได้:

• การซื้อสินค้าในปริมาณมาก: ธุรกิจที่ซื้ออุปกรณ์ชิ้นใหญ่หรือปรับปรุงสถานที่อาจมีภาษีซื้อสูงกว่ายอดขายในรอบดังกล่าวได้มาก

• ผู้ส่งออก: โดยทั่วไปแล้ว ยอดขายให้กับลูกค้านอกสหภาพยุโรปจะมีอัตราภาษีเป็นศูนย์ ธุรกิจจึงไม่มีการเรียกเก็บภาษีขายจากยอดขายดังกล่าว แต่จะยังคงจ่ายภาษีซื้อสำหรับทุกอย่างที่ซื้อมาเพื่อผลิตและจัดส่งสินค้า

• ธุรกิจใหม่: ต้นทุนของสตาร์ทอัพมักจะสูงกว่ารายรับในช่วงเดือนแรกๆ ซึ่งทำให้ภาษีซื้อสูงกว่าภาษีขาย

ธุรกิจที่มีภาษีติดลบอยู่เป็นประจำอย่างผู้ส่งออก มีสิทธิ์สมัครขอยื่นภาษีแบบรายเดือนได้โดยไม่ต้องคำนึงถึงผลประกอบการ ซึ่งหมายความว่าบริษัทจะได้รับเงินคืนบ่อยกว่ารอบไตรมาสหรือรอบปี

ความเสี่ยงของการคำนวณภาษีซื้อผิดพลาดมีอะไรบ้าง

การขอคืนภาษีซื้อเกินจริงเป็นข้อผิดพลาดที่เกิดขึ้นได้ง่าย ซึ่งมักเกิดขึ้นในพื้นที่สีเทาเกี่ยวกับขีดจำกัดในการหักลดหย่อน การซื้อเพื่อใช้งานแบบผสมผสานหรือกิจกรรมที่ได้รับการยกเว้น หรือการพลาดการเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับ บทลงโทษอาจรวมถึงการคืนเงินส่วนที่หักลดหย่อนเกินไปพร้อมกับดอกเบี้ยสำหรับจำนวนเงินที่ค้างชำระ การรายงานตัวเลขต่ำกว่าความเป็นจริงจะทำให้มีบทลงโทษทางภาษีเพิ่มเติมนอกเหนือจากภาษีมูลค่าเพิ่มที่ยังไม่ได้ชำระ และข้อผิดพลาดที่เกิดขึ้นซ้ำๆ อาจส่งผลให้มีการตรวจสอบการคืนภาษีในอนาคตอย่างใกล้ชิดยิ่งขึ้น

หากคุณผูกการคำนวณภาษีซื้อเข้ากับใบแจ้งหนี้ที่เจาะจง บังคับใช้ขีดจำกัดในการหักลดหย่อนอย่างสม่ำเสมอ และกระทบยอดภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการซื้อกับรอบการยื่นภาษีที่ถูกต้องก่อนยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม คุณอาจลดความเสี่ยงเหล่านี้ส่วนใหญ่ลงได้

ธุรกิจที่จัดการภาษีมูลค่าเพิ่มในบัญชีแยกประเภททั้งสองด้านจะพบว่าการแยกและรายงานภาษีขายอย่างชัดเจนทำให้สังเกตเห็นความไม่ตรงกันประเภทที่อาจต้องนำมาแก้ไขในภายหลังได้ง่ายขึ้น

Stripe Tax ช่วยเหลือคุณได้อย่างไร

Stripe Tax ลดความยุ่งยากในการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษี เพื่อให้คุณมีเวลาไปมุ่งเน้นที่การเติบโตของธุรกิจของคุณ เริ่มเรียกเก็บภาษีทั่วโลกได้โดยการเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงานที่คุณมีอยู่ คลิกปุ่มในแดชบอร์ด หรือใช้ API ที่ทรงพลังของเรา

Stripe Tax ช่วยให้คุณตรวจสอบภาระผูกพันด้านภาษีและแจ้งเตือนคุณเมื่อคุณเกินเกณฑ์การลงทะเบียนภาษีตามธุรกรรม Stripe ของคุณ นอกจากนี้ยังสามารถลงทะเบียนเพื่อเก็บภาษีในนามของคุณในสหรัฐอเมริกา ดำเนินการยื่นภาษีของสหรัฐฯ โดยอัตโนมัติในแดชบอร์ด และจัดการการยื่นภาษีทั่วโลกผ่านพันธมิตรที่เชื่อถือได้ Stripe Tax จะคำนวณและเก็บภาษีการขาย ภาษีมูลค่าเพิ่ม และภาษีสินค้าและบริการโดยอัตโนมัติสำหรับรายการต่อไปนี้

• สินค้าและบริการดิจิทัลในทุกรัฐของสหรัฐอเมริกาและกว่า 100 ประเทศ

• สินค้าที่จับต้องได้ในทุกรัฐของสหรัฐอเมริกาและ 42 ประเทศ

Stripe Tax ช่วยคุณทำสิ่งต่อไปนี้ได้

• ทำความเข้าใจว่าจะจดทะเบียนและเรียกเก็บภาษีที่ไหน: ดูตำแหน่งที่ตั้งที่คุณต้องเรียกเก็บภาษีโดยอิงตามธุรกรรมใน Stripe หลังจากจดทะเบียนแล้ว คุณสามารถเปิดใช้การเรียกเก็บภาษีในรัฐหรือประเทศใหม่ได้ภายในไม่กี่วินาที คุณสามารถเริ่มเรียกเก็บภาษีได้โดยเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงาน Stripe ที่คุณมีอยู่ หรือเพิ่มการเรียกเก็บภาษีด้วยการคลิกเพียงปุ่มเดียวในแดชบอร์ด Stripe

• ลงทะเบียนเพื่อจ่ายภาษี: หากคุณจำเป็นต้องลงทะเบียนภาษีการขายในสหรัฐอเมริกา ให้ Stripe เป็นผู้จัดการการลงทะเบียนภาษีของคุณ คุณจะได้รับประโยชน์จากขั้นตอนที่ง่ายดายขึ้น ซึ่งจะกรอกรายละเอียดลงในใบสมัครใช้งานไว้ล่วงหน้า ทำให้ประหยัดเวลาและทำให้การปฏิบัติตามข้อกำหนดในท้องถิ่นง่ายขึ้น หากคุณต้องการความช่วยเหลือเกี่ยวกับการลงทะเบียนนอกสหรัฐอเมริกา Stripe ร่วมมือกับ Taxually เพื่อช่วยคุณลงทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษีในท้องถิ่น

• เรียกเก็บภาษีโดยอัตโนมัติ: Stripe Tax คำนวณและเรียกเก็บเงินภาษีที่ค้างชำระตามจำนวนที่ถูกต้องไม่ว่าคุณจะจำหน่ายผลิตภัณฑ์อะไรหรือขายที่ไหนก็ตาม รองรับผลิตภัณฑ์และบริการหลายร้อยรายการ และมีข้อมูลล่าสุดเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงกฎและอัตราภาษี

• ทำให้การยื่นเป็นเรื่องง่าย: Stripe Tax ช่วยทำการยื่นในสหรัฐอเมริกาโดยอัตโนมัติในแดชบอร์ด ซึ่งขับเคลื่อนโดย TaxJar สำหรับการยื่นทั่วโลก Stripe Tax จะผสานการทำงานเข้ากับพาร์ทเนอร์การยื่นอย่างราบรื่น การยื่นภาษีทั่วโลกของคุณจึงถูกต้องแม่นยำและทันเวลา ให้พาร์ทเนอร์ของเราจัดการการยื่นของคุณเพื่อให้คุณมุ่งเน้นไปที่การขยายธุรกิจได้ การยื่นภาษีของสหรัฐอเมริกาจะทำงานโดยอัตโนมัติได้ใน Stripe Dashboard ซึ่งขับเคลื่อนโดย TaxJar

ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ Stripe Tax หรือเริ่มใช้งานเลยวันนี้