O imposto sobre valor agregado (IVA) de entrada, ou ingående moms em sueco, é o IVA que uma empresa sueca paga quando compra produtos ou serviços para as operações. Esse imposto é uma parte fundamental de como a declaração de IVA funciona para qualquer empresa cadastrada. Toda fatura de compra que inclui IVA gera um IVA de entrada para o comprador. Ele é então descontado do IVA de saída que a empresa cobra nas próprias vendas ao fazer a declaração na Skatteverket, a Agência Tributária Sueca. A diferença entre os dois impostos determina se uma empresa paga o IVA ou recebe um reembolso. Portanto, o IVA de entrada se torna um cálculo contínuo que molda o fluxo de caixa ao longo do ano.

Abaixo, abordaremos como o IVA de entrada difere do IVA de saída, como calculá-lo a partir de um preço com impostos e quais compras têm direitos de dedução total em comparação com deduções limitadas ou sem dedução.

Principais conclusões

• O IVA de entrada é o IVA pago nas compras da empresa, que é deduzido do IVA de saída cobrado nas vendas ao fazer a declaração na Skatteverket.

• Os direitos de dedução dependem de como a compra é usada, com limites específicos para carros de passeio, custos de representação e atividades isentas.

• Quando o IVA de entrada excede o IVA de saída em um período de declaração, a empresa recebe a diferença de volta pela conta de imposto, em vez de ficar devendo à Skatteverket.

O que é o IVA de entrada (vad är ingående moms)?

O IVA de entrada é o IVA que uma empresa sueca paga em compras feitas para manter as operações. Quando uma fatura ou recibo tem o IVA incluído, o IVA de entrada se aplica. Seja para equipamentos, serviços ou estoque, ele é registrado no período contábil em que a fatura ocorre, em vez de quando o pagamento acontece.

Qual a diferença entre o IVA de entrada e o IVA de saída?

O IVA de saída (utgående moms) é o IVA que uma empresa cobra dos clientes quando vende algo, enquanto o IVA de entrada é o IVA que ela paga quando compra algo. Os dois ficam em lados opostos da mesma cadeia de transação. O que conta como IVA de saída para um fornecedor se torna IVA de entrada para a empresa que compra dele. As empresas subtraem o IVA de entrada do IVA de saída na declaração e pagam a diferença à Skatteverket.

Por exemplo, um fabricante de móveis que compra madeira paga o IVA de entrada sobre essa compra e, em seguida, cobra o IVA de saída ao vender a mesa pronta. A mesma alíquota de 25% pode aparecer como IVA de entrada em uma parte dos livros contábeis e como IVA de saída em outra, dependendo da direção.

Como calcular o IVA de entrada?

O cálculo do IVA de entrada começa com o preço com impostos em uma fatura de compra. O divisor muda dependendo de qual das três alíquotas de IVA da Suécia se aplica. Os softwares de contabilidade suecos geralmente executam isso automaticamente assim que uma compra é registrada.

Veja como ele é calculado em cada alíquota:

• 25%: Divida o preço com impostos por 1,25 para obter o preço líquido e, em seguida, subtraia esse valor do total para encontrar o valor do IVA.

• 12%: Use a mesma fórmula, mas divida o preço com impostos por 1,12.

• 6%: Divida o preço com impostos por 1,06 e, como antes, subtraia esse valor do total para calcular o valor correto do IVA.

A fórmula é relativamente simples, mas os cenários de cobrança reversa podem ser mais complicados. Quando uma empresa sueca compra um serviço de um fornecedor com cadastro de IVA em outro país da UE, a fatura geralmente chega sem cobrança de IVA.

Veja os motivos:

• Autoavaliação: O comprador sueco calcula o próprio IVA e aplica a alíquota sueca ao preço líquido de compra, em vez de depender da fatura do fornecedor.

• Entrada dupla: O valor calculado é declarado como IVA de saída e IVA de entrada na mesma declaração.

• O efeito líquido: As duas entradas se anulam quando a empresa tem direitos totais de dedução, embora o cálculo ainda precise estar correto em ambos os lados.

Tratar uma fatura sem IVA como isenta de IVA em vez de exigir a autoavaliação é um erro comum em compras internacionais. O Stripe Tax calcula o IVA sobre as vendas automaticamente com base na localização do cliente e no que está sendo vendido, e produz relatórios que facilitam o rastreamento do IVA ao longo de um período de declaração.

Quais direitos de dedução se aplicam ao IVA de entrada?

Uma empresa sueca pode deduzir o IVA de entrada em compras conectadas a atividades comerciais tributáveis pelo IVA. Se uma empresa vende produtos ou serviços sujeitos ao IVA, o IVA que ela paga em insumos vinculados a essa atividade é normalmente dedutível na íntegra.

Veja o que você deve saber sobre as deduções:

• Carros de passeio: O IVA na compra de um carro de passeio geralmente não é dedutível, a menos que o carro seja usado exclusivamente para a empresa, como um táxi, carro de aluguel ou veículo de autoescola.

• Carros alugados: O aluguel de um carro de passeio permite uma dedução de 50%, desde que o carro seja dirigido cerca de 1.000 quilômetros por ano para a empresa.

• Representação e entretenimento: O IVA em refeições de clientes, presentes e custos semelhantes é dedutível apenas até limites de valor específicos definidos pela Skatteverket, que é de SEK 300 (sem IVA) por pessoa.

• Compras de uso misto: Quando algo atende a atividades tributáveis e isentas de IVA, ou ao uso comercial e privado, a empresa pode deduzir apenas a parte vinculada à parcela relacionada à empresa e qualificada para o IVA, com base em uma alocação razoável, como faturamento ou uso.

• Atividades isentas: Geralmente, as empresas não podem deduzir o IVA de entrada em compras usadas para fornecer produtos ou serviços isentos de IVA, como determinadas atividades financeiras ou de seguros.

Os empresários individuais enfrentam as mesmas regras, embora a forma como o IVA funciona para empresas individuais na Suécia tenha as próprias peculiaridades de declaração e valha a pena ser verificada separadamente.

O que acontece quando o IVA de entrada é maior que o IVA de saída?

Quando o IVA de entrada de uma empresa excede o IVA de saída em um período de declaração, o resultado é um IVA negativo. Em vez de pagar a Skatteverket, a empresa recebe a diferença de volta pela conta de imposto assim que a declaração é processada, geralmente poucas semanas após o envio.

Aqui estão alguns cenários onde isso pode ocorrer:

• Grandes compras: Uma empresa que faz uma grande compra de equipamentos ou reforma as instalações pode acumular um IVA de entrada muito além das vendas desse período.

• Exportadores: As vendas para clientes fora da UE geralmente têm alíquota zero, então a empresa não cobra IVA de saída sobre essas vendas, mas ainda paga o IVA de entrada sobre tudo o que foi comprado para produzir e enviar os produtos.

• Novas empresas: Os custos da Startup muitas vezes superam a receita nos primeiros meses, o que eleva o IVA de entrada acima do IVA de saída.

Empresas que frequentemente apresentam IVA negativo, como os exportadores, podem solicitar a declaração mensal, independentemente do faturamento, o que significa que o dinheiro é devolvido a elas com mais frequência do que em um ciclo trimestral ou anual.

Quais são os riscos de calcular o IVA de entrada incorretamente?

Reivindicar IVA de entrada em excesso é um erro fácil de cometer. Isso geralmente acontece nas áreas cinzentas em torno dos limites de dedução, compras de uso misto ou de atividades isentas ou com uma cobrança reversa não realizada. As penalidades podem incluir o pagamento de qualquer dedução excedente mais juros sobre o valor devido. A subnotificação adiciona uma penalidade fiscal além do IVA não pago, e erros repetidos podem resultar em um escrutínio mais rigoroso nas declarações futuras.

Se você mantiver os cálculos do IVA de entrada vinculados a faturas específicas, aplicar os limites de dedução de forma consistente e reconciliar o IVA da compra com o período de declaração correto antes de enviar uma declaração de IVA, poderá reduzir a maioria desses riscos.

As empresas que gerenciam o IVA em ambos os lados do livro contábil descobrirão que ter o IVA de saída claramente separado e declarado facilita a identificação do tipo de incompatibilidade que leva a uma correção posterior.

Como o Stripe Tax pode ajudar

O Stripe Tax reduz a complexidade da conformidade fiscal para que o foco possa permanecer no crescimento do negócio. Comece a recolher tributos globalmente adicionando uma única linha de código à integração existente, clicando em um botão no Dashboard ou usando nossa poderosa API.

O Stripe Tax ajuda a monitorar as obrigações e alerta quando você excede um limite de cadastro fiscal com base nas suas transações da Stripe. Ele também pode fazer o cadastro para recolher impostos em seu nome nos EUA, automatizar as declarações dos EUA no Dashboard e gerenciar as declarações globais por meio de parceiros confiáveis. O Stripe Tax calcula e recolhe automaticamente o imposto sobre vendas, o IVA e o GST sobre:

• Bens e serviços digitais em todos os estados dos EUA e em mais de 100 países

• Bens físicos em todos os estados dos EUA e em 42 países

O Stripe Tax pode ajudar você a:

• Entender onde registrar-se e recolher tributos: veja onde é necessário recolher tributos com base nas transações da Stripe. Depois do cadastro, ative a cobrança de tributos em um novo estado ou país em segundos. É possível começar a recolher tributos adicionando uma linha de código à integração Stripe existente ou adicionar a cobrança de tributos com um clique de botão no Stripe Dashboard.

• Faça o cadastro para pagar impostos: Se precisar fazer o cadastro de imposto sobre vendas nos EUA, deixe a Stripe gerenciar os cadastros fiscais. Você aproveitará um processo simplificado que preenche os detalhes da inscrição, o que economiza tempo e simplifica a conformidade com as regulamentações locais. Se precisar de ajuda com o cadastro fora dos EUA, a Stripe tem parceria com a Taxually para ajudar com o cadastro nas autoridades fiscais locais.

• Recolher impostos automaticamente: o Stripe Tax calcula e recolhe o valor correto de imposto devido, independentemente do que você vende ou de onde realiza suas vendas. Ele oferece suporte a centenas de produtos e serviços e está sempre atualizado com as regras tributárias e alterações de alíquotas.

• Simplifique a declaração: O Stripe Tax automatiza as declarações dos EUA no Dashboard, com a tecnologia da TaxJar. Para declarações globais, o Stripe Tax se integra perfeitamente aos parceiros de declaração para garantir que as declarações globais sejam precisas e pontuais. Deixe nossos parceiros gerenciarem as declarações para que você possa focar no crescimento da empresa. As declarações de impostos dos EUA podem ser automatizadas no Dashboard da Stripe, com a tecnologia da TaxJar.

Saiba mais sobre o Stripe Tax ou comece hoje mesmo.