gGmbH เป็นโครงสร้างทางกฎหมายที่ได้รับการยอมรับสำหรับธุรกิจที่ดำเนินงานในภาคการกุศลและต้องการได้รับประโยชน์จากการจำกัดความรับผิดและการลดหย่อนภาษี บทความนี้จะอธิบายว่า gGmbH คืออะไรและจะก่อตั้งได้อย่างไร รวมถึงเงื่อนไขที่คุณจะต้องปฏิบัติตาม นอกจากนี้เรายังสรุปข้อดีและข้อเสียของ gGmbH และอธิบายว่าทางเลือกสำหรับโครงสร้างทางกฎหมายใดที่อาจเหมาะกับธุรกิจที่ไม่แสวงหาผลกำไร

เนื้อหาหลักในบทความ

• gGmbH คืออะไร
  
• วัตถุประสงค์ของธุรกิจที่ไม่แสวงหาผลกำไรคืออะไร
  
• การก่อตั้ง gGmbH มีข้อกำหนดอะไรบ้าง
  
• วิธีการก่อตั้ง gGmbH
  
• gGmbH มีข้อได้เปรียบทางภาษีอะไรบ้าง
  
• ใครเป็นผู้รับผิดสำหรับ gGmbH
  
• ทางเลือกอื่นนอกจาก gGmbH มีอะไรบ้าง
  
• ข้อดีและข้อเสียของ gGmbH มีอะไรบ้าง
  

gGmbH คืออะไร

gGmbH เป็นบริษัทจำกัดที่ไม่แสวงหาผลกำไร เป็นประเภทพิเศษของGmbH ว่าธุรกิจที่แสวงหาวัตถุประสงค์เพื่อการกุศลใช้ ในสภาพแวดล้อมทางธุรกิจที่ให้ความสำคัญกับความยั่งยืนมากขึ้นเรื่อยๆ gGmbH จึงเป็นโครงสร้างทางกฎหมายที่ได้รับความนิยม โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับธุรกิจสตาร์ทอัพที่มุ่งแก้ไขปัญหาสังคม โดย gGmbH แตกต่างจากสมาคม (Verein) หรือมูลนิธิ (Stiftung) ตรงที่การมุ่งสร้างผลกำไร อย่างไรก็ตาม กำไรนี้ต้องเป็นประโยชน์ต่อวัตถุประสงค์เพื่อการกุศลของธุรกิจ gGmbH รวมข้อได้เปรียบทางเศรษฐกิจของ GmbH เข้ากับข้อได้เปรียบทางภาษีของกฎหมายที่ไม่แสวงหาผลกำไร

วัตถุประสงค์ของธุรกิจที่ไม่แสวงหาผลกำไรคืออะไร

เมื่อเริ่มต้น gGmbH ข้อกำหนดที่สำคัญประการหนึ่งคือธุรกิจนั้นต้องไม่มีวัตถุประสงค์ที่จะแสวงหาผลกำไร ในทางปฏิบัติ ความหมายของข้อกำหนดนี้และเกณฑ์ที่ต้องปฏิบัติตามนั้นถูกกำหนดโดยหน่วยงานนิติบัญญัติในประมวลกฎหมายภาษี

โดยหลักการแล้ว วัตถุประสงค์ทางธุรกิจของ gGmbH ต้องมุ่งเน้นไปที่การไม่แสวงหาผลกำไร การกุศล และ/หรือศาสนา หากจะกล่าวโดยเจาะจง ธุรกิจจะต้องดำเนินกิจกรรมที่ให้บริการชุมชนในทางวัตถุ จิตวิญญาณ หรือศีลธรรม (มาตรา 52 ของประมวลกฎหมายภาษี) รวมถึงสนับสนุนบุคคลโดยไม่หวังผลตอบแทน (มาตรา 53 ของประมวลกฎหมายภาษี) หรือส่งเสริมชุมชนทางศาสนา (มาตรา 54 ของประมวลกฎหมายภาษี) วัตถุประสงค์นี้ครอบคลุมหลายด้าน รวมถึงการปกป้องสิ่งแวดล้อมและสัตว์ การส่งเสริมศิลปวัฒนธรรม การดูแลเยาวชนและผู้สูงอายุ และการก่อสร้างสถานที่สักการะ อย่างไรก็ตาม กิจกรรมใดๆ ที่ดำเนินการจะต้องมีความเชื่อมโยงอย่างชัดเจนกับวัตถุประสงค์ทางธุรกิจเฉพาะ ตัวอย่างเช่น หาก gGmbH มุ่งมั่นที่จะคุ้มครองสายพันธุ์ภายในข้อบังคับของบริษัท ก็ไม่สามารถดำเนินโครงการแก้ปัญหาความยากจนในวัยชราควบคู่กันได้ ซึ่งจะขัดต่อหลักการผูกขาด (มาตรา 56 ของประมวลกฎหมายภาษี)

หลักการอีกประการหนึ่งของสถานะองค์กรไม่แสวงหาผลกำไรคือธุรกิจต้องดำเนินการโดยไม่หวังสิ่งใดตอบแทน ผลกำไรใดๆ ที่เกิดจาก gGmbH จะต้องใช้เพื่อวัตถุประสงค์ทางธุรกิจที่ไม่แสวงหาผลกำไรตามที่ระบุ และต้องไม่นำไปใช้เพื่อผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจของธุรกิจเป็นหลัก (มาตรา 55 ของประมวลกฎหมายภาษี) ผู้รับผลประโยชน์อาจรวมถึงมูลนิธิ, สมาคมที่ไม่แสวงหาผลกำไร, gUG (UG ที่ไม่แสวงหาผลกำไร) หรือ gGmbH อื่นๆ กิจกรรมของธุรกิจจะต้องดำเนินการภายในองค์กรด้วย ซึ่งหมายความว่าต้องไม่จ้างบุคคลภายนอกเพื่อดำเนินกิจกรรมต่างๆ อย่างไรก็ตาม กฎหมายอนุญาตให้ขอความช่วยเหลือจากบุคคลสนับสนุนภายในกรอบที่จำกัด (มาตรา 57 ของประมวลกฎหมายภาษี)

หากธุรกิจมีคุณสมบัติตรงตามข้อกำหนดทั้งหมดสำหรับวัตถุประสงค์ที่ไม่แสวงหาผลกำไร สำนักงานภาษีที่รับผิดชอบจะให้สถานะองค์กรไม่แสวงหาผลกำไรแก่ gGmbH เพื่อให้มั่นใจว่าธุรกิจจะปฏิบัติตามข้อกำหนด สถานะนี้จึงไม่ใช่สถานะถาวร โดยจะมีผลย้อนหลังหนึ่งปีปฏิทิน การละเมิดและการเพิกถอนสถานะองค์กรไม่แสวงหาผลกำไรอาจส่งผลให้มีการชำระภาษีย้อนหลังจำนวนมาก

การก่อตั้ง gGmbH มีข้อกำหนดอะไรบ้าง

หลักการสำคัญของ gGmbH คือต้องไม่มีวัตถุประสงค์ทางธุรกิจเพื่อแสวงหาผลกำไร วัตถุประสงค์นี้ควรกำหนดไว้อย่างชัดเจนและถูกต้องในหนังสือบริคณห์สนธิ หากสำนักงานภาษีไม่ได้จัดประเภทธุรกิจว่ามีวัตถุประสงค์เพื่อไม่แสดงหาผลกำไร ธุรกิจก็ไม่สามารถก่อตั้ง gGmbH ได้ หลักการนี้มีความสำคัญอย่างยิ่งสำหรับผู้ประกอบการเพื่อสังคมหรือธุรกิจที่ไม่ได้มุ่งหวังเพียงสร้างผลกระทบเชิงบวก แต่ยังดำเนินธุรกิจเพื่อความสำเร็จทางเศรษฐกิจของตนเองด้วย

ต้องมีหุ้นส่วนอย่างน้อยหนึ่งรายจึงจะสามารถก่อตั้ง gGmbH ได้ โดยไม่มีการจำกัดจำนวนหุ้นส่วน ซึ่งหมายความว่าสามารถรวมทีมได้หลายคน

ข้อกำหนดที่สำคัญอีกประการหนึ่งคือทุนจดทะเบียนขั้นต่ำ ซึ่งปัจจุบันกำหนดไว้ที่ 25,000 ยูโร โดยต้องมีทุนเรือนหุ้นอย่างน้อยครึ่งหนึ่งพร้อมใช้สำหรับ gGmbH เมื่อก่อตั้ง อย่างไรก็ตาม สามารถนำสินทรัพย์ที่จับต้องได้มาเป็นทุนได้ เช่น อสังหาริมทรัพย์ เครื่องจักร หรือยานพาหนะ

วิธีการก่อตั้ง gGmbH

gGmbH สามารถก่อตั้งได้ในไม่กี่ขั้นตอนดังต่อไปนี้

• จัดทำหนังสือบริคณห์สนธิ: หนังสือบริคณห์สนธิประกอบด้วยข้อมูลต่างๆ เช่น ชื่อและสำนักงานจดทะเบียนของ gGmbH, จำนวนทุนเรือนหุ้น, หุ้นที่เกี่ยวข้องของหุ้นส่วนแต่ละราย และข้อกำหนดที่ตามมาเกี่ยวกับความรับผิดและการแบ่งปันผลกำไร นอกจากนี้ ต้องมีการกำหนดวัตถุประสงค์ทางธุรกิจและวัตถุประสงค์ทางสังคมให้ชัดเจน เพื่อให้มั่นใจว่าข้อมูลในหนังสือบริคณห์สนธิมีความครบถ้วนและถูกต้อง ธุรกิจควรพิจารณาขอคำแนะนำทางกฎหมาย ก่อนการรับรองเอกสาร ธุรกิจสามารถยื่นเอกสารต่อสำนักงานภาษีที่รับผิดชอบ ซึ่งจะมีการตรวจสอบว่าธุรกิจเป็นไปตามข้อกำหนดสำหรับสถานะองค์กรไม่แสวงหาผลกำไรหรือไม่
  
• ขอการรับรองหนังสือบริคณห์สนธิ: หนังสือบริคณห์สนธิจะต้องได้รับการรับรองจากโนตารี ในขั้นตอนการรับรองเอกสาร ผู้ถือหุ้นทุกคนต้องลงนามรับรอง
  
• ฝากทุนเรือนหุ้น: ขั้นตอนต่อไปคือให้หุ้นส่วนนำทุนเรือนหุ้นเข้าบัญชีธุรกิจของ gGmbH ทันทีที่มีหลักฐานยืนยันว่ามีการฝากเงินอย่างน้อยครึ่งหนึ่งของจำนวนเงิน 25,000 ยูโรที่กำหนดไว้แล้ว โนตารีจะจดทะเบียนธุรกิจในทะเบียนพาณิชย์ ณ ศาลแขวงที่รับผิดชอบ ในช่วงระยะเวลาระหว่างการรับรองโนตารีและการจดทะเบียนในทะเบียนพาณิชย์ gGmbH จะดำเนินการโดยใช้ชื่อย่อเพิ่มเติมว่า "i.G." ซึ่งบ่งชี้ว่าธุรกิจกำลังอยู่ในขั้นตอนการจดทะเบียน เมื่อ gGmbH จดทะเบียนในทะเบียนพาณิชย์เรียบร้อยแล้ว ธุรกิจจะได้รับเอกสารที่เกี่ยวข้องจากทะเบียนพาณิชย์ภายในไม่กี่วัน
  
• จดทะเบียนธุรกิจ: หุ้นส่วนจะต้องจดทะเบียน gGmbH ของตนเป็นธุรกิจกับสำนักงานการค้าที่เกี่ยวข้อง
  
• กรอกแบบฟอร์มการจดทะเบียนภาษี: สำนักงานภาษีขอให้ gGmbH ส่งคืนการจดทะเบียนภาษีทางไปรษณีย์ เพื่อให้ขั้นตอนนี้เสร็จสมบูรณ์ gGmbH จะต้องส่งหนังสือบริคณห์สนธิ เอกสารจากทะเบียนพาณิชย์ และเอกสารยืนยันการจดทะเบียนธุรกิจ นอกจากนี้ธุรกิจยังต้องยื่นงบดุลเปิดบัญชีและการประมาณการกำไรในช่วงปีแรกๆ ของการดำเนินธุรกิจด้วย
  
• จดทะเบียนกับหอการค้าและอุตสาหกรรม (IHK) หรือหอการค้าหัตถกรรม (HWK): หากจดทะเบียนธุรกิจสำเร็จแล้ว ธุรกิจจะได้รับการติดต่อจากหอการค้าและอุตสาหกรรม (IHK) หรือหอการค้าหัตถกรรม (HWK) หุ้นส่วนมีหน้าที่จดทะเบียน gGmbH และชำระค่าธรรมเนียมสมาชิก
  

gGmbH มีข้อได้เปรียบทางภาษีอะไรบ้าง

ประการแรก gGmbH ได้รับประโยชน์จากสิทธิประโยชน์ทางภาษีเช่นเดียวกับ GmbH ทั่วไป ประการที่สอง ธุรกิจยังมีข้อได้เปรียบทางการเงินเพิ่มเติมเนื่องจากสถานะที่ไม่แสวงหาผลกำไรของธุรกิจ อย่างไรก็ตาม สิทธิประโยชน์นี้ใช้ได้เฉพาะกับบริการที่มีให้ในระหว่างการทำงานที่ไม่แสวงหาผลกำไรเท่านั้น บริการที่ให้ผ่านการดำเนินธุรกิจตามปกติจะได้รับการพิจารณาทางภาษีเช่นเดียวกับ GmbH ทั่วไป เมื่อจัดทำบัญชี ธุรกิจควรแยกบริการต่างๆ ออกจากกันอย่างถูกต้อง

gGmbH ไม่ต้องเสียภาษีนิติบุคคลหรือภาษีการค้าสำหรับบริการที่ไม่แสวงหาผลกำไร นอกจากนี้ บริการหลายอย่างยังได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) หรือต้องเสียภาษีในอัตราที่ลดหย่อนเพียง 7% เท่านั้น หากอสังหาริมทรัพย์ที่ซื้อมาถูกนำไปใช้เพื่อวัตถุประสงค์ที่ไม่แสวงหาผลกำไรของ gGmbH ธุรกิจก็ไม่ต้องเสียภาษีทรัพย์สิน ข้อดีอีกประการหนึ่งคือ สำนักงานภาษีจะออกใบรับรองแก่ GmbH ที่ไม่แสวงหาผลกำไร ซึ่งอนุญาตให้ธุรกิจสามารถรับเงินบริจาคและออกใบเสร็จรับเงินบริจาคที่มีผลทางภาษีได้ สุดท้าย gGmbH ยังได้รับการยกเว้นภาษีของขวัญและภาษีมรดกอีกด้วย

ใครเป็นผู้รับผิดสำหรับ gGmbH

ในแง่ของความรับผิด gGmbH ไม่แตกต่างจาก GmbH ทั่วไป เนื่องจากความรับผิดจำกัดอยู่ที่สินทรัพย์ของธุรกิจ ซึ่งหมายความว่าความรับผิดของผู้ถือหุ้นจะครอบคลุมเฉพาะเงินทุนที่ผู้ถือหุ้นแต่ละรายลงทุนเท่านั้น และไม่ครอบคลุมสินทรัพย์ส่วนตัว (ดูมาตรา 13 ของกฎหมายว่าด้วยบริษัทจำกัดความรับผิด) อย่างไรก็ตามข้อนี้ใช้ได้เฉพาะในกรณีที่ผู้ถือหุ้นไม่ได้ละเมิดหน้าที่ในการดูแล หากสถานการณ์วิกฤตนำไปสู่การเลิกกิจการ gGmbH สินทรัพย์ที่เป็นการลงทุนในรูปแบบสิ่งของก็สามารถนำมาใช้รับผิดได้เช่นกัน การจำกัดความรับผิดจะมีผลบังคับใช้เมื่อธุรกิจได้รับการจดทะเบียนในทะเบียนพาณิชย์

ทางเลือกอื่นนอกจาก gGmbH มีอะไรบ้าง

หากธุรกิจต้องการให้บริการที่ไม่แสวงหาผลกำไร นอกจาก gGmbH แล้ว ยังมีโครงสร้างทางกฎหมายอื่นๆ ให้พิจารณาด้วย ทางเลือกเหล่านั้น ได้แก่ gUG, สมาคมที่จดทะเบียน หรือมูลนิธิ

ความแตกต่างที่สำคัญระหว่างบริษัทผู้ประกอบการที่ไม่แสวงหาผลกำไร (gUG) และ gGmbH คือระดับทุนเรือนหุ้นที่กำหนด gUG กำหนดทุนเรือนหุ้นเพียง 1 ยูโรต่อผู้ถือหุ้นหนึ่งราย ซึ่งทำให้เป็นตัวเลือกยอดนิยมสำหรับผู้ถือหุ้นที่มีทรัพยากรทางการเงินจำกัด อย่างไรก็ตาม gUG มีหน้าที่ต้องกันกำไรประจำปีไว้หนึ่งในสี่เป็นเงินสำรอง กฎระเบียบนี้มีผลบังคับใช้จนกว่า gUG จะมีเงินฝากหลักถึง 25,000 ยูโร เมื่อครบจำนวนแล้ว gUG จะสามารถแปลงเป็น gGmbH ได้ ข้อจำกัดความรับผิดที่ครอบคลุมเฉพาะสินทรัพย์ของธุรกิจก็มีผลบังคับใช้กับ gUG เช่นกัน

อีกทางเลือกหนึ่งสำหรับ gGmbH คือสมาคมจดทะเบียนหรือเรียกสั้นๆ ว่า e.V. โดย gGmbH เป็นตัวเลือกที่ได้รับความนิยมมากกว่า เนื่องจากช่วยให้มีการจำกัดความรับผิดและมีชื่อเสียงที่ดีกว่าสำหรับพาร์ทเนอร์ทางธุรกิจที่มีศักยภาพ นอกจากนี้ gGmbH ยังสามารถดำเนินการตามกลยุทธ์ได้อย่างมีประสิทธิภาพและรวดเร็วกว่า เนื่องจากผู้ถือหุ้นมีสิทธิ์ในการตัดสินใจ ในทางตรงกันข้าม สมาชิกทุกคนของสมาคมมีสิทธิ์ลงคะแนนเสียงในการตัดสินใจเกี่ยวกับโครงการเฉพาะ อย่างไรก็ตาม สมาคมมีข้อได้เปรียบคือไม่จำเป็นต้องสะสมทุน

ธุรกิจยังสามารถดำเนินการตามวัตถุประสงค์ที่ไม่แสวงหาผลกำไรผ่านมูลนิธิได้ด้วย อย่างไรก็ตาม การจัดตั้งมูลนิธิต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขที่มากกว่าการก่อตั้ง gGmbH ขั้นตอนจัดตั้งมูลนิธิมีความซับซ้อนและต้องได้รับการอนุมัติจากหน่วยงานระดับภูมิภาคที่รับผิดชอบ ข้อแตกต่างอีกประการหนึ่งคือ เงินทุนของมูลนิธิไม่สามารถใช้เพื่อบรรลุวัตถุประสงค์ของมูลนิธิได้ มีเพียงรายได้ที่เกิดจากเงินทุนของมูลนิธิเท่านั้นที่สามารถนำไปลงทุนได้ ในทางกลับกัน นี่ก็หมายความว่าเงินทุนสมทบยังคงอยู่ครบถ้วนและปลอดภัย

ข้อดีและข้อเสียของ gGmbH มีอะไรบ้าง

ต่อไปนี้เป็นสรุปข้อดีและข้อเสียของ gGmbH ที่ได้กล่าวถึงในบทความนี้

สำหรับข้อมูลรายละเอียดเพิ่มเติมและบทความเกี่ยวกับธุรกิจและการเริ่มต้นธุรกิจ โปรดไปที่พอร์ทัลทรัพยากรของ Stripe หากคุณกำลังมองหาการสนับสนุนอย่างมืออาชีพสำหรับกระบวนการทางการเงินของคุณ ลงทะเบียนวันนี้เพื่อเริ่มใช้งาน Stripe