gGmbH är en väletablerad bolagsform för företag som är verksamma inom välgörenhetssektorn och som även vill dra nytta av begränsat ansvar och skattelättnader. I den här artikeln förklarar vi vad ett gGmbH är och hur du grundar ett, inklusive vilka villkor du behöver uppfylla. Vi beskriver också för- och nackdelarna med ett gGmbH och förklarar vilka alternativa juridisk former som kan vara lämpliga för ett ideellt företag.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är ett gGmbH?
  
• Vad är ett ideellt företags syfte?
  
• Vilka krav måste uppfyllas för att grunda ett gGmbH?
  
• Hur man grundar ett gGmbH
  
• Vilka skatteförmåner har ett gGmbH?
  
• Vem är ansvarig för ett gGmbH?
  
• Vilka är alternativen till gGmbH?
  
• Vilka är för- och nackdelarna med ett gGmbH?
  

Vad är ett gGmbH?

Ett gGmbH är ett icke vinstdrivande företag med begränsat ansvar. Det är en särskild typ av GmbH som företag som bedriver verksamhet i ideellt syfte använder. I ett affärslandskap med ett ständigt ökande fokus på hållbarhet är gGmbH en populär bolagsform, särskilt för nystartade företag som vill arbeta med sociala frågor. Till skillnad från en förening (Verein) eller en stiftelse (Stiftung) syftar gGmbH till att generera vinst. Denna vinst måste dock gynna företagets välgörande ändamål. gGmbH kombinerar de ekonomiska fördelarna med ett GmbH med skattefördelarna i lagstiftningen för ideell verksamhet.

Vad är ett ideellt företags syfte?

När man startar ett gGmbH-bolag är ett viktigt krav att företaget bedriver en ideell verksamhet. Vad detta innebär i praktiken och vilka kriterier som måste uppfyllas fastställs av den lagstiftande myndigheten i skattelagen.

I princip måste företag med ett gGmbH vara ideellt, välgörande och/eller religiöst. Detta innebär särskilt verksamhet som tjänar samfundet på materiella, andliga eller moraliska sätt (avsnitt 52 i skattelagen), osjälviskt stödja individer (avsnitt 53 i skattelagen) eller främjar religiösa samfund (avsnitt 54 i skattelagen). Detta omfattar ett brett spektrum av aktiviteter som bland annat täcker miljö- och djurskydd, främjande av konst och kultur, ungdoms- och äldreomsorg samt uppförande av gudstjänstlokaler. All verksamhet som bedrivs måste dock ha en tydlig koppling till det specifika företag. Om ett gGmbH till exempel har åtagit sig att skydda arter i sin bolagsordning kan det inte driva parallella projekt som tar itu med pensionärsfattigdom. Detta skulle strida mot principen om exklusivitet (avsnitt 56 i skattelagen).

En annan princip för ideell status är att företag måste agera osjälviskt. Alla vinster som ett gGmbH gör måste användas för det angivna ideella företagssyftet och inte i huvudsak för att tjäna företagets egna ekonomiska intressen (avsnitt 55 i skattelagen). Bland förmånstagarna kan nämnas stiftelser, ideella föreningar, gUG eller andra gGmbH. Företagets verksamhet måste också bedrivas internt. Det innebär att verksamhet inte får läggas ut på entreprenad till tredje part. Det är dock tillåtet att söka stöd från hjälppersoner enligt ett begränsat ramverk (avsnitt 57 i skattelagen).

Om företag uppfyller alla krav för ideella ändamål kommer det ansvariga skattekontor att bevilja gGmbH-status som ideell organisation. För att säkerställa att företag uppfyller kraven är denna status endast tillfällig. Den beviljas retroaktivt för ett kalenderår. Överträdelser och återkallande av status som ideell organisation kan leda till höga krav på restskatt.

Vilka krav måste uppfyllas för att grunda ett gGmbH?

Huvudprincipen för gGmbH är dess syfte med den ideella verksamheten. Detta syfte bör vara tydligt definierat och korrekt fastställt i stiftelseurkunden. Om skattekontoret inte klassificerar företagets syfte som ideellt kan gGmbH inte grundas. Detta är särskilt relevant för sociala entreprenörer eller företag som inte bara har en positiv inverkan utan också arbetar för sin egen ekonomiska framgång.

För att grunda ett gGmbH krävs minst en delägare. Det finns ingen gräns för antalet delägare, vilket innebär att flera personer kan bilda ett team.

Ett annat viktigt krav är minimikapitalkravet, som för närvarande är fastställt till 25 000 EUR. Minst hälften av detta aktiekapital måste stå till gGmbH:ets förfogande vid tidpunkten för grundandet. Det finns dock en möjlighet att tillräkna sig materiella investeringar. Dessa inkluderar till exempel fastigheter, maskiner eller fordon.

Hur man grundar ett gGmbH

Ett gGmbH kan grundas med några få steg:

• Skapa en stiftelseurkund: Stiftelseurkunden innehåller bland annat gGmbH:s namn och säte, aktiekapitalet, varje delägares respektive aktier och de bestämmelser om ansvar och vinstfördelning som följer därav. Dessutom måste företagets syfte och sociala mål vara tydligt definierade. För att säkerställa att informationen i stiftelseurkunden är fullständig och korrekt bör företaget överväga att söka juridisk rådgivning. Före attesteringen kan dokumentet lämnas in till det ansvariga skattekontoret, där en kontroll görs för att fastställa om kraven för ideell status är uppfyllda.
  
• Få stiftelseurkunden attesterad: Stiftelseurkunden måste sedan bestyrkas av en notarie. Som en del av processen för attestering måste alla aktieägare tillhandahålla sin underskrift.
  
• Insättning av aktiekapital: I nästa steg sker delägarnas insättning av sitt aktiekapital på gGmbH:s företagskonto. Så snart bevis har tillhandahållits på att minst hälften av de erforderliga 25 000 EUR har satts in kommer notarien att registrera företaget i handelsregistret hos ansvarig tingsrätt. Under perioden mellan notariecertifieringen och registreringen i handelsregistret arbetar gGmbH med tilläggsbeteckningen ”i.G.”, vilket betyder att det håller på att behandlas för bolagsbildning. När gGmbH har registrerats i handelsregistret kommer företaget att få relevant utdrag från handelsregistret inom några dagar.
  
• Registrera företaget: Delägarna måste registrera sitt gGmbH som ett företag hos det relevanta handelskontoret.
  
• Fyll i formuläret för skatteregistrering: Skattekontoret begär att gGmbH skickar in sin skatteregistrering per post. För att kunna slutföra behandlingen måste gGmbH skicka in sin stiftelseurkund, sitt utdrag ur handelsregistret och en bekräftelse på företagets registrering. Företaget måste också lämna in en ingående balansräkning och en vinstprognos som täcker de första verksamhetsåren.
  
• Registrera dig hos handels- och industrikammaren (IHK) eller hantverkskammaren (HWK): Om registreringen av företaget har slutförts kommer företaget att kontaktas av handels- och industrikammaren (IHK) eller hantverkskammaren (HWK). Delägare är skyldiga att registrera gGmbH i enlighet med detta och att betala medlemsavgifter.
  

Vilka skatteförmåner har ett gGmbH?

För det första åtnjuter gGmbH samma skattefördelar som ett klassiskt GmbH. För det andra finns det ytterligare ekonomiska fördelar på grund av företagets ideella status. Detta gäller dock endast tjänster som tillhandahålls i samband med ideellt arbete. Tjänster som tillhandahålls genom normal företagsverksamhet behandlas skattemässigt på samma sätt som ett klassiskt GmbH. När räkenskaperna sammanställs ska de olika tjänsterna vara korrekt åtskilda från varandra.

En gGmbH betalar inte bolagsskatt eller omsättningsskatt på ideella tjänster. Dessutom är många tjänster befriade från mervärdesskatt (moms) eller beskattas endast med den lägre skattesatsen på 7 %. Om en inköpt fastighet används för gGmbH:s ideella ändamål behöver företaget inte betala fastighetsskatt. En annan fördel är att skattekontoret förser det ideella GmbH-företaget med ett intyg som gör det möjligt att ta emot donationer och utfärda skattegiltiga donationskvitton. Slutligen är gGmbH också befriat från skatt på gåvor och arv.

Vem är ansvarig för en gGmbH?

När det gäller ansvar är det ingen skillnad mellan ett gGmbH och ett klassiskt GmbH eftersom ansvaret är begränsat till företagets tillgångar. Detta innebär att aktieägarnas ansvar endast omfattar det kapital som de var för sig har bidragit med, och inte deras privata tillgångar (se avsnitt 13 i lagen om aktiebolag). Detta gäller dock endast om aktieägarna inte har åsidosatt sin aktsamhetsplikt. Om en krissituation leder till att gGmbH upplöses kan företagets bidrag in natura också användas som ansvar. Ansvarsbegränsningen träder i kraft när företaget har registrerats i handelsregistret.

Vilka är alternativen till gGmbH-status?

Om företaget vill tillhandahålla ideella tjänster finns det andra juridiska former att överväga än gGmbH. Alternativen inkluderar gUG, en registrerad förening eller en stiftelse.

Den största skillnaden mellan ett ideellt vinstdrivande entreprenöriellt företag och ett gGmbH är nivån på det aktiekapital som krävs. Ett gUG kräver bara 1 EUR per aktieägare som aktiekapital. Detta gör det till ett populärt alternativ för aktieägare med begränsade ekonomiska resurser. gUG är dock skyldig att behålla en fjärdedel av sin årliga vinst som reserv. Denna förordning gäller tills gUG har nått en primär kapitalnivå på 25 000 EUR. När denna siffra har uppnåtts kan gUG omvandlas till ett gGmbH. Ansvarsbegränsningen som endast omfattar företagets tillgångar gäller också gUG.

Ett annat alternativ till gGmbH är den registrerade föreningen, förkortat e.V. En gGmbH är ett mer populärt alternativ, eftersom det möjliggör en ansvarsbegränsning och har ett bättre rykte för potentiella affärspartner. Dessutom kan gGmbH genomföra sin strategi mer effektivt och snabbt, eftersom aktieägarna har rätt att fatta beslut. Däremot har alla medlemmar i en förening en rösträtt när det gäller att fatta beslut om specifika projekt. Föreningar har dock fördelen att de inte behöver bygga upp kapital.

Företag kan också bedriva en ideell verksamhet genom en stiftelse. För att bilda en stiftelse måste dock fler villkor uppfyllas än med en gGmbH. Processen för att bilda en stiftelse är komplicerad och kräver godkännande av den ansvariga regionala myndigheten. En annan skillnad är att stiftelsens kapital inte får användas för att uppnå stiftelsens ändamål. Endast intäkter från stiftelsens kapital är tillgängliga för investering. Omvänt innebär detta också att kapital förblir orörda och säkra.

Vilka är för- och nackdelarna med ett gGmbH?

Här är en sammanfattning av fördelarna och nackdelarna med en gGmbH som har diskuterats i den här artikeln.

För mer detaljerad information och artiklar om företag och att starta ett företag kan du besöka Stripes resursportal. Om du behöver professionellt stöd för dina ekonomiprocesser kan du registrera dig hos Stripe idag.