ตั้งแต่ 1 มกราคม 2023 ผู้ดำเนินการแพลตฟอร์มดิจิทัลในฝรั่งเศสต้องอยู่ภายใต้ข้อกำหนดการรายงานใหม่ Council Directive (EU) 2021/514 ฉบับวันที่ 22 มีนาคม 2021 คือฉบับแก้ไขครั้งที่เจ็ดของ Directive on Administrative Cooperation (DAC) หรือที่เรียกว่า "DAC7" ระเบียบนี้ได้สร้างกรอบการกำกับดูแลในการรวบรวมและรายงานข้อมูลภาษีเฉพาะจากผู้ใช้แพลตฟอร์ม

ในบทความนี้ เราจะอธิบายเกี่ยวกับ DAC7 รวมถึงสิ่งที่มีการควบคุมและวิธีปฏิบัติตามกฎเพื่อหลีกเลี่ยงค่าปรับ

ประเด็นสำคัญ

• ฉบับแก้ไขครั้งที่เจ็ดของ Directive on Administrative Cooperation (DAC7) เป็นระเบียบของยุโรปที่ควบคุมแพลตฟอร์มดิจิทัลภายใน EU ซึ่งกำหนดให้ผู้ดำเนินการรายงานรายได้จากผู้ใช้แพลตฟอร์มเป็นประจำทุกปี
  
• จุดประสงค์ของ DAC7 คือการเพิ่มความโปร่งใสด้านการเก็บภาษีในเศรษฐกิจดิจิทัล
  
• DAC7 พุ่งเป้าไปที่ธุรกิจบางประเภท โดยเฉพาะธุรกิจที่ขายสินค้าและบริการหรือให้เช่าอสังหาริมทรัพย์และการขนส่ง
  
• เพื่อปฏิบัติตามข้อกำหนดของ DAC7 ผู้ดำเนินการแพลตฟอร์มจะต้องรวบรวมและตรวจสอบข้อมูลผู้ใช้ ยื่นรายงานประจำปี และแจ้งให้ผู้ใช้ทราบถึงข้อมูลที่ส่งไปยังหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง
  
• การไม่ยื่นรายงานมีโทษปรับสูงสุด 50,000 ยูโร
  

DAC7 คืออะไร

DAC7 คือข้อบังคับของยุโรปที่กำหนดให้ผู้ให้บริการแพลตฟอร์มดิจิทัลรายงานรายรับประจำปีที่สร้างจากผู้ขายและผู้ให้บริการบนแพลตฟอร์มของตนต่อสำนักงานภาษี นี่คือ DAC เวอร์ชันที่ 7 ในด้านการเก็บภาษี

DAC7 กำหนดกรอบของยุโรปแบบรวมสำหรับการรวบรวม การตรวจสอบยืนยัน และการรายงานข้อมูลแก่หน่วยงานด้านภาษีเป็นประจำทุกปี ในประเทศฝรั่งเศส มีการบังคับใช้เป็นกฎหมายระดับชาติตามกฎหมายการเงินปี 2022 และประมวลกฎหมายภาษีอากรทั่วไป (CGI) ในมาตรา 1649 A–E และมาตรา 344 G duodecies–vicies ของภาคผนวก III

จุดประสงค์ของ DAC7 คืออะไร

DAC7 จะช่วยเพิ่มความโปร่งใสของธุรกรรมที่เกิดขึ้นบนแพลตฟอร์มดิจิทัล เช่น Malt, Fiverr, eBay, Vinted, Amazon, Uber และ Airbnb โดยจะช่วยให้มั่นใจว่ามีการรายงานรายรับที่ได้รับจากตัวกลางอย่างเหมาะสม

นอกจากนี้ ข้อบังคับดังกล่าวยังกำหนดมาตรฐานข้อกำหนดการรายงานของผู้ให้บริการแพลตฟอร์มทั่วสหภาพยุโรป ในขณะเดียวกันก็ลดความซับซ้อนของการส่งข้อมูลอัตโนมัติระหว่างหน่วยงานด้านภาษีในประเทศต่างๆ ด้วย

ธุรกิจใดบ้างที่ต้องปฏิบัติตามข้อกำหนด DAC7

DAC7 มีผลบังคับใช้กับแพลตฟอร์มดิจิทัลที่อำนวยความสะดวกในการขายสินค้าและบริการ หรือการเช่าอสังหาริมทรัพย์และการขนส่ง โดยมีผลบังคับใช้กับแพลตฟอร์มที่จัดตั้งขึ้นทั้งภายในและภายนอกสหภาพยุโรป ตราบใดที่แพลตฟอร์มเหล่านั้นอำนวยความสะดวกในการทำธุรกรรมสำหรับผู้ขายหรือผู้ให้บริการที่อาศัยอยู่ในสหภาพยุโรป หรือเกี่ยวข้องกับอสังหาริมทรัพย์ที่ตั้งอยู่ในรัฐสมาชิก

กฎหมายนี้ไม่มีผลบังคับใช้กับผู้ให้บริการแพลตฟอร์มที่ให้บริการชำระเงินหรือให้บริการลงประกาศเท่านั้น รวมถึงไม่มีผลบังคับใช้กับแพลตฟอร์มที่เปลี่ยนเส้นทางผู้ใช้ไปยังแพลตฟอร์มอื่น ธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับการแลกเปลี่ยนคริปโตเคอร์เรนซีหรือการขายผลิตภัณฑ์ดิจิทัลจะได้รับการยกเว้นจากข้อบังคับนี้ด้วย

ข้อกำหนดในการรายงานของผู้ขายและผู้ให้บริการ

แพลตฟอร์มต่างๆ จะต้องรายงานข้อมูลภาษีสำหรับบุคคลทั่วไปหรือนิติบุคคลที่ใช้บริการของตนเพื่อดำเนินกิจกรรมที่เกี่ยวข้องในช่วงระยะเวลาการรายงาน

อย่างไรก็ตาม ข้อยกเว้นนี้จะใช้ได้กับหน่วยงานของรัฐ บริษัทมหาชน และผู้ให้บริการโรงแรมหรือนิติบุคคลที่คล้ายกันซึ่งมีธุรกรรมการเช่าอสังหาริมทรัพย์มากกว่า 2,000 รายการภายในที่พักแห่งเดียวซึ่งอำนวยความสะดวกโดยผู้ให้บริการแพลตฟอร์ม นอกจากนี้ยังมีข้อยกเว้นสำหรับผู้ขายเป็นครั้งคราวที่มียอดขายน้อยกว่า 30 รายการในระหว่างรอบระยะเวลาการรายงาน โดยมีมูลค่ารวมน้อยกว่า 2,000 ยูโร

วิธีปฏิบัติตามข้อกำหนด DAC7

เพื่อให้แน่ใจว่ามีความโปร่งใสทางภาษีและการปฏิบัติตามข้อกำหนดของกฎระเบียบ DAC7 ผู้ให้บริการแพลตฟอร์มจะต้องปฏิบัติตามขั้นตอนการเรียกเก็บเงิน การตรวจสอบยืนยัน และการรายงานข้อมูลอย่างเข้มงวด นอกจากนี้ยังต้องแจ้งให้ผู้ใช้แพลตฟอร์มทราบถึงรายงานด้วย

รวบรวมข้อมูล

แพลตฟอร์มต่างๆ ต้องสร้างระบบการรายงานข้อมูลที่เชื่อถือได้ โดยเริ่มจากกระบวนการเริ่มต้นใช้งาน ตัวอย่างเช่น Amazon มีพอร์ทัล DAC7 ที่ผู้ขายป้อนข้อมูลที่จำเป็น Booking.com กำหนดให้ผู้ขายกรอกแบบฟอร์มการทำความรู้จักคู่ค้า (KYP) ภายใน 90 วันหลังจากลงทะเบียนบนแพลตฟอร์ม

ข้อบังคับดังกล่าวกำหนดให้แพลตฟอร์มปิดบัญชีผู้ใช้ที่ไม่สามารถให้ข้อมูลตามที่ร้องขอได้ภายในเวลาที่กำหนดและหลังจากการส่งการช่วยเตือนความจำ 2 ครั้ง ดังนั้น การสร้างการเตือนความจำอัตโนมัติและระบบปิดบัญชีจึงเป็นสิ่งสำคัญในการปฏิบัติตามข้อกำหนดของข้อบังคับดังกล่าว

ตรวจสอบความถูกต้องของข้อมูล

แพลตฟอร์มต่างๆ จะต้องสร้างขั้นตอนการตรวจสอบยืนยันข้อมูลที่ผู้ใช้ระบุโดยอัตโนมัติ โดยแพลตฟอร์มจะตรวจสอบเอกสารเป็นการภายใน ผ่านอินเทอร์เฟซของรัฐสมาชิก หรือว่าจ้างผู้ให้บริการภายนอกได้ ซึ่งจะต้องตรวจสอบข้อมูลดังกล่าวภายในวันที่ 31 ธันวาคม

ยื่นรายงาน

DAC7 กำหนดให้แพลตฟอร์มยื่นรายงานประจำปี ซึ่งคุณจะต้องรายงานข้อมูลต่อไปนี้ต่อสำนักงานภาษี ดังนี้

• ชื่อและนามสกุลของผู้ใช้ หรือชื่อบริษัท
  
• ที่อยู่หลัก
  
• ถิ่นที่อยู่ทางภาษี
  
• วันและสถานที่เกิด (สำหรับบุคคลทั่วไป) หรือหมายเลขการจดทะเบียน
  
• หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี (NIF) หรือหมายเลขระบบระบุตัวตนรายชื่อธุรกิจ (SIREN)
  
• หมายเลขภาษีมูลค่าเพิ่มในประชาคมยุโรป (VAT) (ถ้ามี)
  
• จำนวนธุรกรรมทั้งหมดที่ทำระหว่างรอบระยะเวลาการรายงาน
  
• รายรับทั้งหมดที่ได้รับในแต่ละไตรมาสของรอบระยะเวลาการรายงาน
  
• ค่าคอมมิชชัน ค่าธรรมเนียม และภาษีหัก ณ ที่จ่ายทั้งหมด
  
• หมายเลขบัญชีธนาคารสำหรับการฝากเงินและชื่อบัญชี
  
• การระบุสถานประกอบการถาวรใดๆ ในสหภาพยุโรปซึ่งผู้ใช้ดำเนินการธุรกรรมที่เกี่ยวข้อง โดยระบุรัฐสมาชิก (ถ้ามี)
  
• ที่อยู่และจำนวนวันเช่าสำหรับที่พักแต่ละแห่ง (สำหรับการเช่าที่พัก)
  

คุณจะต้องยื่นรายงานต่อสำนักงานภาษีในรูปแบบมาตรฐานภายในวันที่ 31 มกราคมของปีถัดไป

แจ้งให้ผู้ใช้ทราบ

ผู้ให้บริการแพลตฟอร์มดิจิทัลจะต้องแจ้งให้ผู้ขายและผู้ให้บริการทราบด้วยว่าข้อมูลของตนจะถูกส่งไปยังสำนักงานภาษี และผู้ให้บริการต้องส่งใบแจ้งข้อมูลประจำปีที่รายงาน (เรียกว่า "รายงาน DAC7") ให้ผู้ใช้ภายในกำหนดเวลาเดียวกับตัวรายงานด้วย

บทลงโทษหากไม่ปฏิบัติตาม DAC7 คืออะไร

การไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดในการรายงาน (เช่น ไม่รายงาน พลาดกำหนดเวลาการรายงาน ส่งข้อมูลที่ไม่ถูกต้อง หรือรายงานไม่ครบถ้วน) จะมีโทษปรับสูงสุด 50,000 ยูโร ซึ่งค่าปรับจะแตกต่างกันไปตามลักษณะของการละเมิด

ผู้ดำเนินการที่ละเมิดกฎเกี่ยวกับความรอบคอบหรือการแจ้งเตือนไปยังผู้ขายและผู้ให้บริการที่ใช้งานแพลตฟอร์มของตนอาจได้รับโทษปรับไม่เกิน 50,000 ยูโร

ผู้ดำเนินการแพลตฟอร์มที่จัดตั้งขึ้นนอกสหภาพยุโรปอาจถูกเพิกถอนหมายเลขการจดทะเบียนบุคคล สิ่งสำคัญคือการปฏิบัติตามข้อกำหนดของ DAC7 และใช้ขั้นตอนการเรียกเก็บเงิน การตรวจสอบยืนยัน และการรายงานข้อมูลอย่างเข้มงวด

Stripe Connect ช่วยอะไรได้บ้าง

Stripe Connect ควบคุมการเคลื่อนย้ายเงินในหลายฝ่ายสำหรับแพลตฟอร์มซอฟต์แวร์และมาร์เก็ตเพลส ด้วย Connect คุณจะเรียกเก็บการชำระเงินในนามของผู้ใช้ จัดการการโอนเงิน แจกจ่ายเงินทุน กำหนดรายได้ของแต่ละธุรกรรม และบันทึกข้อมูลธุรกรรมสำหรับแต่ละบัญชีที่เกี่ยวข้องได้

Connect ยังช่วยให้การคำนวณภาษีการขายง่ายขึ้น จัดการการตรวจสอบยืนยันตัวตน และดูแลให้ผู้ใช้ปฏิบัติตามกฎหมายการทำความรู้จักลูกค้า (KYC) ในระหว่างกระบวนการเริ่มต้นใช้งาน โดย Connect สามารถช่วยให้คุณปฏิบัติตามข้อกำหนดของ DAC7 ได้ด้วยการตรวจสอบและรวบรวมข้อมูลการขายและการชำระเงินที่อำนวยความสะดวกโดยแพลตฟอร์มของคุณ