Sinds 1 januari 2023 zijn exploitanten van digitale platforms in Frankrijk onderworpen aan nieuwe rapportageverplichtingen. Richtlijn (EU) 2021/514 van de Raad van 22 maart 2021 is de zevende herziening van de Richtlijn betreffende de administratieve samenwerking (DAC), ook wel 'DAC7' genoemd. Deze richtlijn heeft een regelgevingskader gecreëerd voor het verzamelen en rapporteren van specifieke belastinginformatie van platformgebruikers.

In dit artikel leggen we DAC7 uit, inclusief wat deze reguleert en hoe je aan de regels kunt voldoen om boetes te voorkomen.

Kernpunten

• De zevende herziening van de Richtlijn betreffende de administratieve samenwerking (DAC7) is een Europese richtlijn die digitale platforms binnen de EU reguleert. Deze vereist dat exploitanten op jaarbasis inkomsten van platformgebruikers rapporteren.
  
• Het doel van DAC7 is om de transparantie van belastingheffing in de digitale economie te vergroten.
  
• DAC7 richt zich op specifieke soorten ondernemingen, met name ondernemingen die goederen en diensten verkopen of onroerend goed en vervoersmiddelen verhuren.
  
• Om aan de DAC7-vereisten te voldoen, moeten platformexploitanten gebruikersinformatie verzamelen en verifiëren, jaarlijkse rapporten indienen en gebruikers op de hoogte stellen van de informatie die naar de autoriteiten is gestuurd.
  
• Het niet indienen van rapporten is strafbaar met een boete tot € 50.000.
  

Wat is DAC7?

DAC7 is een Europese richtlijn die digitale platformexploitanten verplicht om de jaarlijkse inkomsten van verkopers en dienstverleners op hun platforms aan het belastingkantoor te melden. Dit is de zevende versie van de DAC op het gebied van belastingheffing.

DAC7 creëert een gebundeld Europees kader voor het jaarlijks verzamelen, verifiëren en melden van gegevens aan belastingdiensten. In Frankrijk werd de richtlijn in nationale wetgeving omgezet door middel van de Financieringswet 2022 en in de Algemene Belastingwet (CGI) vastgelegd in artikel 1649 A-E en artikel 344 G duodecies-vicies van bijlage III.

Wat is het doel van DAC7?

DAC7 verbetert de transparantie van transacties die plaatsvinden op digitale platforms, zoals Malt, Fiverr, eBay, Vinted, Amazon, Uber en Airbnb. Hierdoor wordt gewaarborgd dat inkomsten van tussenpersonen op de juiste manier worden gemeld.

De richtlijn standaardiseert ook de rapportagevereisten van platformexploitanten binnen de EU. Tegelijkertijd vereenvoudigt het de automatische doorgifte van gegevens tussen belastingdiensten in diverse landen.

Welke ondernemingen moeten voldoen aan DAC7?

DAC7 is van toepassing op digitale platforms die de verkoop van goederen en diensten of de verhuur van onroerend goed en vervoer faciliteren. De richtlijn geldt voor platformen die zowel binnen als buiten de EU gevestigd zijn, zolang die platformen transacties faciliteren voor verkopers of dienstverleners die binnen de EU wonen of betrekking hebben op onroerend goed in een lidstaat.

Deze is niet van toepassing op platformexploitanten die alleen betalings- of listingdiensten aanbieden. Deze is ook niet van toepassing op platforms die gebruikers omleiden naar andere platforms. Ondernemingen die handelen in cryptobeurs of de verkoop van digitale producten zijn eveneens vrijgesteld van de richtlijn.

Rapportagevereisten voor verkopers en dienstverleners

Platformen zijn verplicht om belastinggegevens te verstrekken van particulieren of juridische entiteiten die tijdens de rapportageperiode van hun diensten gebruikmaken voor het verrichten van de relevante activiteiten.

Er gelden echter uitzonderingen voor openbare lichamen, beursgenoteerde ondernemingen en hotelbedrijven of soortgelijke entiteiten die meer dan 2000 verhuurtransacties voor onroerend goed hebben binnen één door de platformexploitant gefaciliteerd pand. Er zijn ook uitzonderingen voor incidentele verkopers die minder dan 30 verkopen realiseren gedurende de rapportageperiode, voor in totaal minder dan € 2000.

Voldoen aan DAC7

Om fiscale transparantie en compliance met de DAC7-richtlijn te garanderen, moeten platformexploitanten strikte processen volgen voor het incasseren, verifiëren en rapporteren van informatie. Ze moeten ook platformgebruikers op de hoogte stellen van de rapporten.

Informatie verzamelen

Platformen moeten betrouwbare systemen voor gegevensrapportage creëren die beginnen bij de onboarding-processen. Amazon heeft bijvoorbeeld een DAC7-portal waar verkopers de vereiste informatie invoeren. Booking.com vereist dat verkopers binnen 90 dagen na registratie op het platform een Know Your Partner (KYP)-formulier invullen.

De richtlijn vereist dat platformen de accounts sluiten van gebruikers die de gevraagde informatie niet binnen de gestelde termijn en na twee herinneringen verstrekken. Daarom is het belangrijk om automatische herinneringen en een systeem voor het sluiten van een account in te stellen om te voldoen aan de richtlijn.

Nauwkeurigheid van informatie verifiëren

Platformen moeten ook een procedure instellen om automatisch de door de gebruiker verstrekte informatie te verifiëren. Ze kunnen documenten intern of via een door een lidstaat geleverde interface onderzoeken of een externe dienstverlener inschakelen. Informatie moet uiterlijk 31 december geverifieerd zijn.

Rapporten indienen

DAC7 vereist dat platformen jaarlijkse rapporten indienen. De volgende informatie moet worden gemeld aan het belastingkantoor:

• Voor- en achternaam van gebruiker of bedrijfsnaam
  
• Hoofdadres
  
• Fiscale woonplaats
  
• Geboortedatum en -plaats (voor particulieren) of registratienummer
  
• Btw-nummer (NIF) of Business Directory Identification System-nummer (SIREN-nummer)
  
• Intracommunautair btw-nummer (indien van toepassing)
  
• Totaal aantal transacties tijdens de rapportageperiode
  
• Totale inkomsten verdiend in elk kwartaal van de rapportageperiode
  
• Totale commissies, kosten en ingehouden belastingen
  
• Bankrekeningnummer voor stortingen en naam op het account
  
• Identificatie van een vaste vestiging in de EU via welke de gebruiker relevante transacties uitvoert, met specificatie van de lidstaat (indien van toepassing)
  
• Adres en aantal verhuurdagen voor elk pand (voor verhuur van onroerend goed)
  

Rapporten moeten in een gestandaardiseerd formaat uiterlijk op 31 januari van het volgende jaar bij het belastingkantoor worden ingediend.

Gebruikers op de hoogte brengen

Exploitanten van digitale platforms moeten verkopers en dienstverleners er ook van op de hoogte stellen dat hun gegevens naar het belastingkantoor worden gestuurd. Exploitanten moeten gebruikers ook uiterlijk op dezelfde deadline als het rapport zelf jaarlijkse overzichten sturen van de gemelde informatie, een zogenaamd 'DAC7-rapport'.

Wat zijn de straffen voor het niet voldoen aan DAC7?

Het niet naleven van rapportagevereisten (bijv. nalaten te rapporteren, deadlines voor rapportage missen, onjuiste informatie of onvolledige rapporten indienen) kan worden bestraft met een boete van maximaal € 50.000. Boetes variëren afhankelijk van de aard van de overtreding.

Exploitanten die de regels inzake zorgvuldigheid of kennisgevingen aan verkopers en dienstverleners die actief zijn op hun platformen schenden, kunnen een boete krijgen van niet meer dan € 50.000.

De individuele registratienummers van buiten de EU gevestigde platformexploitanten kunnen worden ingetrokken. Het is belangrijk om te voldoen aan DAC7 en strikte procedures voor incasso, verificatie en rapportage te implementeren.

Hoe Stripe Connect kan helpen

Stripe Connect regelt de geldstromen tussen meerdere partijen voor softwareplatforms en marketplaces. Met Connect kun je betalingen namens gebruikers ontvangen, overschrijvingen beheren, geld uitkeren, inkomsten bepalen voor elke transactie en transactiegegevens vastleggen voor elk gerelateerd account.

Connect vereenvoudigt ook berekeningen van omzetbelasting, beheert identiteitscontroles en garandeert tijdens het onboarding dat de gebruiker voldoet aan Know Your Customer (KYC)-wetgeving. Connect kan je helpen te voldoen aan DAC7-vereisten door controles uit te voeren en gegevens te verzamelen over door je platform gefaciliteerde verkopen en betalingen.