Sedan den 1 januari 2023 omfattas operatörer av digitala plattformar i Frankrike av nya rapporteringskrav. Rådets direktiv (EU) 2021/514 av den 22 mars 2021 är den sjunde ändringen av direktivet om administrativt samarbete (DAC) – även känt som "DAC7". Detta direktiv skapade ett regelverk för att samla in och rapportera specifik skatteinformation från plattformens användare.

I den här artikeln förklarar vi DAC7, inklusive vad det styr och hur man efterlever reglerna för att undvika böter.

Viktiga lärdomar

• Den sjunde ändringen av direktivet om administrativt samarbete (DAC7) är ett europeiskt direktiv som styr digitala plattformar inom EU. Det kräver att operatörer rapporterar inkomst från plattformens användare årligen.
  
• Syftet med DAC7 är att öka transparensen kring beskattning i den digitala ekonomin.
  
• DAC7 riktar sig till specifika typer av företag, särskilt de som säljer varor och tjänster eller hyr ut fastigheter och transporter.
  
• För att uppfylla kraven i DAC7 måste plattformsoperatörer samla in och verifiera användarinformation, skicka in årliga rapporter och meddela användare om information som skickas till myndigheterna.
  
• Underlåtenhet att skicka in rapporter kan straffas med böter på upp till 50 000 €.
  

Vad är DAC7?

DAC7 är ett europeiskt direktiv som kräver att operatörer av digitala plattformar rapporterar årliga intäkter genererade från säljare och tjänsteleverantörer på sina plattformar till aktuellt skattekontor. Detta är den sjunde versionen av DAC inom området beskattning.

DAC7 upprättar ett enhetligt europeiskt ramverk för inkassering, verifiering och årlig rapportering av data till skattemyndigheter. I Frankrike införlivades det i nationell lagstiftning via 2022 års finanslag och kodifierades i den allmänna skattelagen (CGI) i artikel 1649 A–E och artikel 344 G duodecies–vicies i bilaga III.

Vad är syftet med DAC7?

DAC7 ökar transparensen i transaktioner som äger rum på digitala plattformar, såsom Malt, Fiverr, eBay, Vinted, Amazon, Uber och Airbnb. Det säkerställer korrekt rapportering av intäkter som intjänats av deras mellanhänder.

Direktivet standardiserar också plattformsoperatörernas rapporteringskrav i hela EU. Samtidigt förenklar det den automatiska överföringen av data mellan skattemyndigheter i olika länder.

Vilka företag måste uppfylla kraven i DAC7?

DAC7 gäller för digitala plattformar som underlättar försäljning av varor och tjänster eller uthyrning av egendom och transporter. Det gäller för plattformar etablerade både inom och utanför EU, så länge som dessa plattformar underlättar transaktioner för säljare eller tjänsteleverantörer som är bosatta inom EU eller involverar fastigheter belägna i en medlemsstat.

Det gäller inte för plattformsoperatörer som enbart tillhandahåller betalnings- eller noteringstjänster. Det gäller inte heller för plattformar som omdirigerar användare till andra plattformar. Företag som handlar med växling av kryptovaluta eller försäljning av digitala produkter är också undantagna från direktivet.

Rapporteringskrav för säljare och tjänsteleverantörer

Plattformar är skyldiga att rapportera skatteinformation för privatpersoner eller juridiska personer som använder deras tjänster för att utföra någon av de relevanta aktiviteterna under rapportperioden.

Undantag gäller dock för offentliga enheter, börsnoterade företag och hotelloperatörer eller liknande enheter som har mer än 2 000 fastighetsuthyrningstransaktioner inom en enda fastighet som underlättas av plattformsoperatören. Det finns också undantag för tillfälliga säljare som gör färre än 30 försäljningar under rapportperioden, på totalt mindre än 2 000 EUR.

Så gör man för att uppfylla kraven i DAC7

För att säkerställa skattetransparens och efterlevnad av DAC7-direktivet måste plattformsoperatörer följa strikta processer för inkassering, verifiering och informationsrapportering. De måste också meddela plattformsanvändarna om rapporterna.

Samla in information

Plattformar måste skapa tillförlitliga datarapporteringssystem som börjar med onboarding-processer. Till exempel har Amazon en DAC7-portal där säljare anger nödvändig information. Booking.com kräver att säljare fyller i ett KYP-formulär (Know Your Partner) inom 90 dagar efter registrering på plattformen.

Direktivet kräver att plattformar stänger användarkonton som inte tillhandahåller den begärda informationen inom den angivna tiden och efter två påminnelser. Därför är det viktigt att skapa automatiserade påminnelser och ett system för stängning av konton för att uppfylla kraven i direktivet.

Verifiera informationsnoggrannhet

Plattformar måste också upprätta en procedur för att automatiskt verifiera användartillhandahållen information. De kan granska dokument internt eller via ett gränssnitt som tillhandahålls av en medlemsstat eller anlita en extern leverantör. Informationen måste verifieras senast den 31 december.

Skicka in rapporter

DAC7 kräver att plattformar skickar in årliga rapporter. Följande information måste rapporteras till aktuellt skattekontor:

• Användarens för- och efternamn eller företagsnamn
  
• Huvudadress
  
• Skatterättslig hemvist
  
• Födelsedatum och födelseort (för enskild firma) eller registreringsnummer
  
• Skatte-id (NIF) eller SIREN-nummer (Business Directory Identification System)
  
• Momsregistreringsnummer (moms) inom gemenskapen (i tillämpliga fall)
  
• Totalt antal transaktioner som genomförts under rapportperioden
  
• Totala intäkter som intjänats under varje kvartal under rapportperioden
  
• Totala provisioner, avgifter och innehållen skatt
  
• Kontonummer för insättningar och namn på kontot
  
• Identifiering av alla fasta driftställen inom EU genom vilka användaren utför relevanta transaktioner, med angivande av medlemsstat (i tillämpliga fall)
  
• Adress och antal hyresdagar för varje fastighet (för fastighetsuthyrning)
  

Rapporter måste lämnas in till aktuellt skattekontor i ett standardiserat format senast den 31 januari året därpå.

Meddela användare

Operatörer av digitala plattformar måste också meddela säljare och tjänsteleverantörer att deras information kommer att skickas till aktuellt skattekontor. Operatörer måste också skicka användare årliga uppgifter om information som rapporterats – så kallad "DAC7-rapport" – senast samma deadline som för själva rapporten.

Vad blir straffet för att inte uppfylla kraven i DAC7?

Underlåtenhet att uppfylla rapporteringskrav (t.ex. underlåtenhet att rapportera, missade rapporteringsdeadlines, inlämnande av felaktig information eller ofullständiga rapporter) straffas med böter på upp till 50 000 EUR. Böterna varierar beroende på överträdelsens art.

Operatörer som bryter mot regler om noggrannhet eller aviseringar till säljare och tjänsteleverantörer som är aktiva på deras plattformar kan få böter på högst 50 000 EUR.

Plattformsoperatörer baserade utanför EU kan få sina individuella registreringsnummer återkallade. Det är viktigt att uppfylla kraven i DAC7 och implementera strikta procedurer för inkassering, verifiering och rapportering.

Så kan Stripe Connect hjälpa dig

Stripe Connect orkestrerar pengarörelser mellan flera parter för mjukvaruplattformar och marknadsplatser. Med Connect kan du ta emot betalningar för användares räkning, hantera överföringar, distribuera medel, fastställa inkomst för varje transaktion och registrera transaktionsdata för varje relaterat konto.

Connect förenklar också beräkningar av omsättningsskatt, hanterar identitetsverifieringar och säkerställer användarnas efterlevnad av lagar gällande KYC (Know Your Customer) under onboarding. Connect kan hjälpa dig att uppfylla DAC7-kraven genom att utföra verifieringar och samla in information om försäljning och betalningar som underlättas av din plattform.