De allra flesta varor, tjänster och importer i Filippinerna är föremål för mervärdesskatt (moms), vilket gör moms till en central faktor för alla företag som säljer på marknaden. År 2024 uppgick uppbörden av moms till nästan 644 miljarder filippinska pesos (PHP) och utgjorde cirka 22,6 % av de totala nationella skatteintäkterna. Själva skattesatsen är fast, men företag bör förstå hur de ska registrera sig för moms i Filippinerna, vilka transaktioner som är skattepliktiga eller undantagna från moms och hur efterlevnad och återbetalning av moms faktiskt fungerar i praktiken.

Nedan förklarar vi hur den filippinska momsen fungerar ur ett företagsperspektiv: tröskelvärden för registrering, skattepliktiga varor och tjänster, krav på deklaration och betalning, behörighet till återbetalning med mera.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är den filippinska momssatsen?
  
• Vad är ett Filippinerna momsregistreringsnummer och när krävs det?
  
• När måste företag registrera sig för moms i Filippinerna?
  
• Vilka varor och tjänster omfattas av moms i Filippinerna?
  
• Hur fungerar momsregistrering i Filippinerna?
  
• Hur deklareras moms i Filippinerna?
  
• Hur fungerar momsåterbetalningar i Filippinerna?
  
• Så här kan Stripe Tax hjälpa till
  

Vad är den filippinska momssatsen?

Filippinerna tillämpar vanligtvis 12 % moms på försäljning av varor och tjänster samt på import. Det är en fast skattesats, vilket innebär att det inte finns några reducerade eller nivåbaserade momssatser beroende på produkttyp. Detta gör systemet enklare än i många andra länder.

Vad är ett filippinskt momsregistreringsnummer och när krävs det?

I Filippinerna får företag som är momsregistrerade ett skatteregistreringsnummer (TIN) utfärdat av Bureau of Internal Revenue (BIR), som fungerar som deras officiella momsregistreringsnummer. Det används för att signalera att ett företag är registrerat, uppfyller gällande bestämmelser och har rätt till debitering av moms. Det krävs på alla momsdeklarationer, betalningar, ansökningar om återbetalning och korrespondens med BIR. Företagskunder behöver ofta ett momsregistreringsnummer från leverantören för att bekräfta registreringen av ingående moms innan de redovisar avdrag för ingående moms.

När måste företag registrera sig för moms i Filippinerna?

Företag måste registrera sig för moms när bruttoförsäljningen eller inkomsterna överstiger 3 miljoner PHP under en rullande 12-månadersperiod, oavsett företags struktur eller bransch. BIR tittar på faktiska eller rimligen förväntade intäkter, vilket innebär att snabbväxande företag kan vara skyldiga att betala moms mitt under ett räkenskapsår. Företag som tjänar mindre än 3 miljoner PHP kan fortfarande välja att registrera sig för moms. Detta hjälper dem att få tillbaka moms som betalats på driftskostnader, kapitalutrustning eller importerade varor.

Om ditt företag regelbundet importerar varor för återförsäljning kan registrering av moms kvitta importmoms mot utgående moms, så att du inte absorberar den som en kostnad. Företag som inte är bosatta i landet och som tillhandahåller digitala tjänster till kunder i Filippinerna måste registrera sig för moms när försäljningen i Filippinerna överstiger 3 miljoner PHP, även om de inte har någon lokal enhet.

Företag som fördröjer momsregistrering riskerar straffavgifter, ränta och förlust av avdrag för ingående moms, vilket snabbt kan uppväga eventuella kortsiktiga fördelar med att förbli oregistrerad.

Vilka varor och tjänster omfattas av moms i Filippinerna?

Systemet i Filippinerna förutsätter att transaktionerna är skattepliktiga såvida inte en särskild befrielse eller nollskattesats gäller, vilket innebär att företag vanligtvis tar på sig momsansvaret.

Här är en lista över vad som omfattas av moms:

• Försäljning av varor i Filippinerna: De flesta fysiska varor som säljs inom landet är föremål för 12 % moms, inklusive tillverkade produkter, detaljhandel och grossistvaror, oavsett om de säljs kontant, på kredit eller genom avbetalning.

• Import av varor: Varor som importeras till Filippinerna är föremål för moms vid tullen baserat på det totala landade värdet, inklusive tullar och andra avgifter, oavsett om importören är momsregistrerad eller inte.

• Försäljning av tjänster: Tjänster som utförs i Filippinerna är i allmänhet föremål för moms, inklusive professionella tjänster, konsulttjänster, IT-tjänster, reklam, leasing och digitala tjänster som tillhandahålls filippinska kunder.

• Leasing eller försäljning av fastigheter: Leasing och försäljning av kommersiella fastigheter är momspliktig, medan bostadsfastigheter endast är momspliktiga om försäljningspriset överstiger det lagstadgade priströskelvärdet på 3,6 miljoner PHP. Bostäder till lägre pris är momsbefriade.

• Förutbetalda försäljningar: Vissa icke-kontanta transaktioner, t.ex. att överföra varor till filialer, konsignationsarrangemang eller användning av företagets tillgångar för icke-kommersiella ändamål, är föremål för moms.

• Nollskattepliktig försäljning: Exportförsäljning av varor och tjänster som uppfyller kriterierna och som tillhandahålls utländska kunder är föremål för moms på 0 %, vilket innebär att ingen moms tas ut, men ingående moms kan fortfarande återkrävas.

Särskilda kategorier i Filippinerna är helt befriade från moms, inklusive obearbetade jordbruksprodukter som säljs av producenter, utbildningstjänster, de flesta hälso- och sjukvårdstjänster, finans- och försäkringstjänster, kollektivtrafik och vissa myndighetsrelaterade transaktioner. För denna försäljning tas ingen moms ut och ingående moms kan inte återkrävas.

Hur fungerar registrering av moms i Filippinerna?

Momsregistrering är ett formellt steg som knyter ditt företag till det filippinska skattesystemet och gör det möjligt för dig att ta ut och återfå moms. Så här fungerar det.

Registrera dig hos Bureau of Internal Revenue

Företag registrerar sig för moms genom att lämna in lämpligt BIR-registreringsformulär för sin enhetstyp och välja moms som skattetyp. Befintliga företag uppdaterar sin registrering när de överskrider momströskeln. Utländska företag som tillhandahåller digitala tjänster till kunder i Filippinerna kan registrera sig via en enklare BIR-process utan att behöva etablera en lokal enhet, förutsatt att de når tröskelvärdena för registrering av moms.

Registreringen hanteras via BIR:s distriktskontor med jurisdiktion över företagets huvudsakliga verksamhetsplats, som blir kontaktpunkt för revisioner och korrespondens. Från och med 2024 behöver företag inte längre betala någon årlig avgift för registrering.

Få skatteidentifieringsnummer och registreringsbevis

Varje momsregistrerat företag får ett BIR-utfärdat TIN, som fungerar som dess officiella momsregistreringsnummer och skatteidentitet för alla inlämningar. Standard TIN består av nio siffror, med en ytterligare tresiffrig filialkod om företaget driver flera filialer; filialkoden identifierar var en transaktion registreras. När företagets registrering har godkänts utfärdar BIR ett registreringsintyg som anger företagets TIN och skattetyper, inklusive moms. Detta intyg måste visas på företagets verksamhetsplats.

Initiera momsfakturering

Efter registreringen måste företag utfärda fakturor eller kvitton som uppfyller kraven för moms och som inkluderar deras TIN, status för momsregistrering och moms som debiteras. Auktoriserade skrivare måste skriva ut dessa eller godkända elektroniska system måste godkänna dem. Företag förväntas registrera sig innan de debiterar moms, inte efter. Att debitera moms utan registrering (eller fördröja registreringen efter att ha blivit momspliktig) kan leda till påföljder och avvisade krediter.

Hur deklareras moms i Filippinerna?

Moms deklareras kvartalsvis med hjälp av BIR-formulär 2550Q. Tidsfristen infaller den 25:e dagen efter utgången av varje kvartal. Försenad deklaration, försenad betalning eller felaktig deklaration kan medföra tilläggsavgifter, ränta och fasta påföljder, även för kvartal där ingen moms ska betalas.

Företag måste redovisa utgående moms som tagits ut från kunder och ingående moms som betalats på inköp. Om den utgående momsen överstiger den ingående momsen måste mellanskillnaden betalas till BIR inom tidsfristen för deklaration via auktoriserade banker eller elektroniska betalningar. När den ingående momsen överstiger den utgående momsen överförs den överskjutande momsen vanligtvis till framtida kvartal såvida inte företaget är berättigat till att återbetalas.

Vissa företag är skyldiga att lämna in detaljerade sammanfattningar av försäljning och inköp som styrker momsdeklarationer. Dessa gör det möjligt för skattemyndigheten att verifiera transaktioner. Momsrelaterade böcker, fakturor och styrkande handlingar måste sparas i minst fem år, eftersom de är föremål för revision och verifiering. Moms är en av de vanligaste reviderade skatterna, och det är mer sannolikt att ansökningar som involverar undantag, nolltaxerad försäljning eller återkommande avdrag för överskjutande moms granskas.

Hur fungerar momsåterbetalningar i Filippinerna?

Momsregistrerade företag med nolltaxerad försäljning, till exempel varuexportörer eller gränsöverskridande tjänster som uppfyller kraven, kan göra anspråk på återbetalning för överskjutande ingående moms som de inte kan kvitta mot utgående moms. Återbetalning gäller i allmänhet momsregistrerade företag som på inköp som är direkt hänförliga till nolltaxerad försäljning. Momsregistrerade företag vars försäljning är föremål för regelbunden moms får i allmänhet momskrediter snarare än återbetalningar.

Företag lämnar in ett formellt anspråk på momsåterbetalning till BIR och lämnar in detaljerade scheman för ingående moms, tillsammans med fakturor, importdokument och bevis på nolltaxerad försäljning. BIR kräver fullständiga och giltiga momsfakturor och kvitton; dokument som saknas eller inte uppfyller kraven är en vanlig orsak till att helt eller delvis nekas. Återbetalningsanspråk omfattas av en lagstadgad deklarationsperiod på två år som i allmänhet mäts från det datum då momsen betalades till Bureau of Internal Revenue. Om denna tidsfrist inte uppfylls går det inte att få tillbaka den.

Återbetalningsanspråk klassificeras som låg-, medel- eller högriskanspråk, där anspråk med lägre risk är föremål för mindre omfattande verifiering och anspråk med högre risk är föremål för en fullständig revision. När ett anspråk anses vara fullständigt måste BIR godkänna eller avslå det inom 90 dagar, en regel som är utformad för att minska antalet långdragna återbetalningar. Godkända återbetalningar kan utfärdas som kontanter eller som ett intyg om skattekredit som kan tillämpas på framtida skatteskulder. Anspråk som avslås eller delvis godkänns kan överklagas till skatteöverdomstolen inom de lagstadgade tidsfristerna, även om rättstvister kan förlänga tidsfristerna avsevärt.

Även med förbättrade regler tar återbetalningar tid, så många företag planerar försiktigt och behandlar momskrediter som tillgångar på medellång sikt snarare än omedelbara kontanter.

Så här kan Stripe Tax hjälpa till

Stripe Tax gör skatteefterlevnad mindre komplicerat så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa. Stripe Tax hjälper dig att ha koll på dina skyldigheter och varnar dig när du går över en tröskel för skatteregistrering baserat på dina Stripe-transaktioner. Dessutom beräknar den och samlar automatiskt in omsättningsskatt, moms och GST på både fysiska och digitala varor och tjänster – i alla amerikanska delstater och i mer än 100 länder.

Börja ta ut skatt globalt genom att lägga till en enda rad kod i din befintliga integration, klicka på en knapp på Dashboard eller använda vårt kraftfulla API.

Stripe Tax kan hjälpa dig att:

• Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Se var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuppbörd i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en enda rad kod i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatter med ett enda klick i Stripe Dashboard.

• Registrera dig för att betala skatt: Låt Stripe hantera dina globala skatteregistreringar och du kan dra nytta av en förenklad process som fyller i ansökningsuppgifter på förhand. Det sparar tid och förenklar efterlevnaden av lokala bestämmelser.

• Ta ut skatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut rätt skatt oavsett vad eller var du säljer. Stripe Tax har stöd för hundratals produkter och tjänster och inkluderar de senaste skattereglerna och skattesatserna.

• Enklare deklaration: Stripe Tax integreras sömlöst med deklarationspartner så att dina globala deklarationer är korrekta och aktuella. Låt våra partner hantera dina deklarationer så att du kan fokusera på att utveckla ditt företag.

Läs mer om Stripe Tax eller börja idag.