Het overgrote deel van de goederen, diensten en importen in de Filipijnen is onderworpen aan een btw, waardoor btw een belangrijk aandachtspunt is voor elke onderneming die op deze markt verkoopt. In 2024 bedroegen de btw-inkomsten in totaal bijna 644 miljard Filipijnse peso's (PHP) en maakten ze ongeveer 22,6% uit van de totale nationale belastinginkomsten. Hoewel het tarief zelf vastligt, moeten ondernemingen weten hoe ze zich in de Filipijnen voor btw moeten registreren, welke transacties btw-plichtig of vrijgesteld zijn, en hoe btw-compliance en terugbetaling in de praktijk werken.

Hieronder leggen we uit hoe het btw-tarief in de Filipijnen werkt vanuit het perspectief van de onderneming: registratiedrempels, btw-plichtige goederen en diensten, aangifte- en betalingsvereisten, recht op terugbetaling en meer.

Wat staat er in dit artikel?

• Wat is het btw-tarief in de Filipijnen?
  
• Wat is een Filipijns btw-nummer en wanneer heb je dat nodig?
  
• Wanneer moeten ondernemingen zich in de Filipijnen registreren voor btw?
  
• Welke goederen en diensten zijn onderworpen aan btw in de Filipijnen?
  
• Hoe werkt btw-registratie in de Filipijnen?
  
• Hoe wordt btw aangegeven in de Filipijnen?
  
• Hoe werkt de terugbetaling van btw in de Filipijnen?
  
• Hoe Stripe Tax je kan helpen
  

Wat is het btw-tarief in de Filipijnen?

In de Filipijnen geldt doorgaans een 12% btw op de verkoop van goederen en diensten, evenals op import. Het is een vast tarief, wat betekent dat er geen verlaagde of gedifferentieerde btw-tarieven zijn, afhankelijk van het producttype. Dit maakt het systeem eenvoudiger dan in veel andere landen.

Wat is een Filipijns btw-nummer en wanneer is het nodig?

In de Filipijnen krijgen btw-geregistreerde ondernemingen een door het Bureau of Internal Revenue (BIR) uitgegeven belastingidentificatienummer (TIN), dat dienst doet als hun officiële btw-nummer. Dit wordt gebruikt om aan te geven dat een onderneming geregistreerd is, aan de regels voldoet en bevoegd is om btw in rekening te brengen. Het is verplicht op alle btw-aangiften, betalingen, aanvragen voor terugbetaling en correspondentie met het BIR. Ondernemingen vragen vaak om het btw-nummer van een leverancier om de btw-registratie te bevestigen voordat ze voorbelastingverrekening toestaan

Wanneer moeten ondernemingen zich in de Filipijnen registreren voor btw?

Ondernemingen moeten zich registreren voor btw zodra de bruto-omzet of ontvangsten 3 miljoen PHP overschrijden in een willekeurige periode van 12 maanden, ongeacht de bedrijfsstructuur of branche. De BIR kijkt naar de werkelijke of redelijkerwijs te verwachten omzet, wat betekent dat snelgroeiende ondernemingen halverwege het jaar al btw-verplichtingen kunnen hebben. Ondernemingen die minder dan 3 miljoen PHP verdienen, kunnen er toch voor kiezen om zich voor de btw te registreren. Dit helpt hen om de btw terug te krijgen die is betaald over bedrijfskosten, kapitaalgoederen of geïmporteerde goederen.

Als je onderneming regelmatig goederen importeert voor wederverkoop, kan btw-registratie de invoer-btw verrekenen met de uitvoer-btw, zodat je deze niet als kosten hoeft op te nemen. Niet-ingezeten ondernemingen die digitale diensten leveren aan klanten in de Filipijnen zijn verplicht zich te registreren voor btw zodra de omzet uit de Filipijnen meer dan 3 miljoen PHP bedraagt, zelfs als ze geen lokale entiteit hebben.

Ondernemingen die hun btw-registratie uitstellen, riskeren boetes, rente en het verlies van btw-voorbelasting, wat al snel zwaarder kan wegen dan het kortetermijnvoordeel van niet-registratie.

Op welke goederen en diensten is btw van toepassing in de Filipijnen?

Het systeem in de Filipijnen gaat ervan uit dat transacties belastbaar zijn, tenzij er een specifieke vrijstelling of nultarief van toepassing is. Dit betekent dat ondernemingen meestal zelf verantwoordelijk zijn voor de btw.

Hier is een lijst van wat onder de btw valt:

• Verkoop van goederen in de Filipijnen: de meeste materiële goederen die binnenlands worden verkocht, zijn onderworpen aan 12% btw, inclusief vervaardigde producten, detailhandelsartikelen en groothandelsgoederen, of ze nu contant, op krediet of via afbetalingsregelingen worden verkocht.

• Invoer van goederen: goederen die in de Filipijnen worden ingevoerd, zijn bij de douane onderworpen aan btw op basis van de totale inkoopwaarde, inclusief invoerrechten en andere heffingen, ongeacht of de importeur btw-geregistreerd is.

• Verkoop van diensten: diensten die in de Filipijnen worden verleend, zijn over het algemeen onderworpen aan btw, inclusief zakelijke dienstverlening, advies, IT-diensten, reclame, leasing en digitale diensten die aan Filipijnse klanten worden geleverd.

• Verhuur of verkoop van onroerend goed: de verhuur en verkoop van commercieel onroerend goed zijn btw-plichtig, terwijl residentieel onroerend goed alleen btw-plichtig is als de verkoopprijs de wettelijke prijsdrempel van 3,6 miljoen PHP overschrijdt. Goedkopere woningen zijn vrijgesteld van btw.

• Fictieve verkopen: bepaalde transacties zonder contante betaling, zoals de overdracht van goederen naar filialen, consignatieovereenkomsten of het gebruik van bedrijfsmiddelen voor niet-ondernemingsdoeleinden, zijn btw-plichtig.

• Verkopen met nultarief: exportverkopen van goederen en in aanmerking komende diensten aan buitenlandse klanten vallen onder btw tegen 0%, wat betekent dat er geen btw in rekening wordt gebracht, maar dat de voorbelasting wel kan worden teruggevorderd.

Bepaalde categorieën in de Filipijnen zijn volledig vrijgesteld van btw, waaronder onbewerkte landbouwproducten die door producenten worden verkocht, onderwijsdiensten, de meeste gezondheidszorgdiensten, financiële en verzekeringsdiensten, openbaar vervoer en bepaalde transacties die verband houden met de overheid. Voor deze verkopen wordt geen btw in rekening gebracht en kan de voorbelasting niet worden teruggevorderd.

Hoe werkt btw-registratie in de Filipijnen?

Btw-registratie is een formele stap die je onderneming koppelt aan het Filipijnse belastingstelsel en je in staat stelt btw in rekening te brengen en terug te vorderen. Zo werkt het.

Registreer je bij het Bureau of Internal Revenue

Ondernemingen registreren zich voor de btw door het juiste BIR-registratieformulier voor hun bedrijfstype in te vullen en btw als belastingsoort te selecteren. Bestaande ondernemingen werken hun registratie bij wanneer ze de btw-drempel overschrijden. Buitenlandse ondernemingen die digitale diensten leveren aan klanten in de Filipijnen kunnen zich via een eenvoudiger BIR-proces registreren zonder een lokale entiteit op te richten, mits ze voldoen aan de drempels voor btw-registratie.

De registratie wordt afgehandeld via het BIR-belastingkantoor dat bevoegd is voor de hoofdvestiging van de onderneming. Dit kantoor wordt het aanspreekpunt voor controles en correspondentie. Vanaf 2024 hoeven ondernemingen geen jaarlijkse registratiekosten meer te betalen.

Ontvang een fiscaal identificatienummer en een registratiecertificaat

Elke btw-geregistreerde onderneming krijgt een door de BIR uitgegeven TIN, dat dient als officieel btw-nummer en belasting-ID voor alle aangiften. Het standaard TIN bestaat uit negen cijfers, met een extra driecijferige filiaalcode als de onderneming meerdere vestigingen heeft; de filiaalcode geeft aan waar een transactie wordt geregistreerd. Zodra de registratie van de onderneming is goedgekeurd, geeft de BIR een registratiecertificaat af met daarop het TIN en de belastingsoorten van de onderneming, inclusief btw. Dit certificaat moet op de bedrijfslocatie worden opgehangen.

Bevoegdheid voor btw-facturatie instellen

Na registratie zijn ondernemingen verplicht om btw-conforme facturen of kassabonnen uit te geven met daarop hun TIN, btw-registratiestatus en de in rekening gebrachte btw. Deze moeten worden afgedrukt door erkende drukkers of goedgekeurd door goedgekeurde elektronische systemen. Ondernemingen moeten zich registreren vóór het in rekening brengen van btw, niet erna. Het in rekening brengen van btw zonder registratie (of het uitstellen van registratie nadat je btw-plichtig bent geworden) kan leiden tot boetes en afgewezen aftrekposten.

Hoe wordt de btw in de Filipijnen aangegeven?

Btw-aangiften worden elk kwartaal ingediend via BIR-formulier 2550Q, met een deadline op de 25e dag na afloop van elk kwartaal. Bij te late indiening, te late betaling of onjuiste aangifte kunnen toeslagen, rente en vaste boetes worden opgelegd, zelfs in kwartalen waarin geen btw verschuldigd is.

Ondernemingen moeten de aan klanten in rekening gebrachte btw en de bij aankopen betaalde btw registreren. Als de btw die je in rekening brengt hoger is dan de btw die je betaalt, moet het verschil voor de aangiftetermijn aan de BIR worden betaald via erkende banken of elektronische betalingssystemen. Als de btw die je betaalt hoger is dan de btw die je in rekening brengt, wordt het overschot meestal overgedragen naar toekomstige kwartalen, tenzij de onderneming in aanmerking komt voor een terugbetaling.

Sommige ondernemingen moeten gedetailleerde overzichten van verkopen en aankopen indienen ter ondersteuning van de btw-aangiften; hiermee kan de belastingdienst transacties controleren. Boekhouding, facturen en ondersteunende documenten met betrekking tot de btw moeten minstens vijf jaar worden bewaard, omdat ze onderworpen zijn aan controle en verificatie. Btw is een van de meest gecontroleerde belastingen; claims die betrekking hebben op vrijstellingen, verkopen met nultarief of terugkerende te hoge tegoeden worden vaker gecontroleerd.

Hoe werkt btw-terugbetaling in de Filipijnen?

Btw-geregistreerde ondernemingen met btw-vrije verkopen, zoals exporteurs van goederen of in aanmerking komende grensoverschrijdende diensten, kunnen terugbetaling aanvragen voor overtollige voorbelasting die ze niet kunnen verrekenen met de af te dragen btw. Terugbetalingen gelden over het algemeen voor btw die is betaald over aankopen die direct toe te schrijven zijn aan verkopen met een nultarief. Btw-geregistreerde ondernemingen waarvan de verkopen onderworpen zijn aan reguliere btw, ontvangen doorgaans btw-credits in plaats van terugbetalingen.

Ondernemingen dienen een formele terugbetalingsaanvraag in bij de BIR en leveren gedetailleerde overzichten van de voorbelasting in, samen met facturen, importdocumenten en bewijs van verkopen met een nultarief. De BIR eist volledige en geldige btw-facturen en bonnen; ontbrekende of niet-conforme documenten zijn een veelvoorkomende reden voor gedeeltelijke of volledige afwijzing. Verzoeken om terugbetaling zijn onderworpen aan een wettelijke termijn van twee jaar, die meestal wordt gerekend vanaf de datum waarop de btw aan de belastingdienst is betaald. Als je deze deadline mist, kun je de terugbetaling niet meer krijgen.

Verzoeken om terugbetaling worden ingedeeld in laag-, gemiddeld- of hoogrisico; verzoeken met een lager risico worden minder streng gecontroleerd, terwijl verzoeken met een hoger risico een volledige controle ondergaan. Zodra een verzoek als volledig wordt beschouwd, moet het BIR het binnen 90 dagen goedkeuren of afwijzen, een regel die bedoeld is om langdurige vertragingen bij de terugbetaling te verminderen. Goedgekeurde terugbetalingen kunnen worden uitgekeerd in contanten of als een belastingkredietcertificaat dat kan worden verrekend met toekomstige belastingverplichtingen. Tegen afgewezen of gedeeltelijk goedgekeurde aanvragen kan binnen de wettelijke termijnen beroep worden aangetekend bij het Court of Tax Appeals, hoewel een rechtszaak de doorlooptijd aanzienlijk kan verlengen.

Zelfs met verbeterde regels duurt het even voordat je je terugbetaling krijgt, dus veel ondernemingen plannen voorzichtig en beschouwen btw-kredieten als middellangetermijnactiva in plaats van direct contant geld.

Hoe Stripe Tax kan helpen

Stripe Tax maakt het naleven van belastingregels makkelijker, zodat jij je kunt concentreren op het laten groeien van je onderneming. Stripe Tax helpt je om je verplichtingen bij te houden en waarschuwt je als je op basis van je Stripe-transacties de drempel voor belastingregistratie overschrijdt. Bovendien berekent en int het automatisch omzetbelasting, btw en GST op zowel fysieke als digitale goederen en diensten, in alle Amerikaanse staten en in meer dan 100 landen.

Begin met het wereldwijd bereken van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande integratie, op een knop in het Dashboard te klikken of onze krachtige API te gebruiken.

Stripe Tax helpt je bij het volgende:

• Begrijpen waar je je moet registreren en belastingen moet innen: Bekijk waar je belastingen moet innen op basis van je Stripe-transacties. Nadat je je hebt geregistreerd, kun je binnen enkele seconden het innen van belastingen in een nieuwe staat of een nieuw land inschakelen. Je kunt beginnen met het innen van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande Stripe-integratie of door met één klik op de knop in het Stripe-dashboard belastinginning toe te voegen.

• Registreren om belasting te betalen: laat Stripe je wereldwijde belastingregistraties beheren en profiteer van een vereenvoudigd proces waarbij de aanvraaggegevens vooraf worden ingevuld, waardoor je tijd bespaart en je gemakkelijker aan de lokale regelgeving kunt voldoen.

• Automatisch belasting innen: Stripe Tax berekent en int het juiste bedrag aan verschuldigde belasting, ongeacht wat of waar je verkoopt. Het ondersteunt honderden producten en diensten en is up-to-date met belastingregels en tariefwijzigingen.

• Vereenvoudigen van de aangifte: Stripe Tax kan makkelijk worden geïntegreerd met aangiftepartners, zodat je wereldwijde aangiften nauwkeurig en tijdig zijn. Laat onze partners je aangiften beheren, zodat jij je kunt concentreren op de groei van je onderneming.

Meer info over Stripe Tax, of ga vandaag nog aan de slag.