Kundfordringar är en viktig indikator på ekonomisk hälsa för företag som säljer varor och tjänster. Termen hänvisar till utestående saldon som kunder är skyldiga senast en viss deadline, och detta utgör ett företags kassaflöde. I Frankrike, där betalningstiderna är längre än på andra håll i Europa, kan överdrivna kundfordringar skada ett företags lönsamhet och förmåga att få finansiering.

Att hantera kundfordringar skyddar ett företags kassaflöde, säkerställer tillväxt och bevarar ekonomiskt oberoende. I den här artikeln förklarar vi vad kundfordringar är och hur man beräknar och hanterar dem.

Viktiga slutsatser

• Kundfordringar är belopp som fakturerats till kunder men som ännu inte betalats. Detta inkluderar fakturor som är förfallna eller som kommer att utfärdas.
  
• Det är viktigt att hantera kundfordringar för att skydda kassaflödet, säkerställa betalning, få tillgång till extern finansiering och upprätthålla affärsrelationer med kunder.
  
• Att upprätthålla alltför stora kundfordringar är riskabelt, särskilt om betalningar är försenade. Enligt Frankrikes centralbank ökar sannolikheten för utebliven betalning på en faktura till 40 % när en betalning är mer än en månad försenad.
  
• För att beräkna ett företags kundfordringar lägger man ihop aktuella, förfallna och ännu inte utfärdade fakturor. Subtrahera sedan förskott och insättningar.
  
• Det finns tre faktorer som kan hjälpa till med hantering av kundfordringar: kreditvillkor som anges i förväg, strikt spårning av betalning med hjälp av verktyg som rapporter över förfallna saldon och poängsättning av kunder, och specifika åtgärder som fakturaköp (factoring), rabatter för tidig betalning och strukturerade påminnelsesystem.
  

Vad är kundfordringar

Kundfordringar är pengar som någon är skyldig ett företag och som ännu inte har betalats inom de angivna betalningsvillkoren. I praktiken representerar de totalsumman – inklusive skatt – för alla fakturor som ska utfärdas eller som redan har utfärdats men ännu inte inkasserats, oavsett om de är förfallna eller inte. Kundfordringar visas på tillgångssidan i balansräkningen under radposten "kundfordringar".

Kundfordringar omfattar tre typer av fakturor:

• Förfallna fakturor: Fakturor med passerade förfallodatum
  
• Aktuella fakturor: Utfärdade fakturor som ännu inte har nått sina förfallodatum
  
• Fakturor att utfärda: Fakturor som ännu inte har utfärdats, även om produkter eller tjänster har tillhandahållits
  

Kundfordringar kan ses som en form av kredit ett företag ger sina kunder. Även om varorna eller tjänsterna har tillhandahållits, har kunden ännu inte betalat. Kunder har deadlines som bestämmer när de måste betala fakturor.

Vad är skillnaden mellan kundfordringar och leverantörsskulder

Kundfordringar – som också kallas "kundreskontra" – är vad kunder är skyldiga ett företag. Leverantörsskulder – som också kallas "leverantörsreskontra" – är vad företag är skyldiga sina leverantörer. De förstnämnda anses vara tillgångar, och de sistnämnda är skulder.

Dessa konton representerar olika aspekter av samma koncept: lån mellan företag. Om till exempel Företag A säljer produkter till Företag B och ger 60 dagar för att betala, är saldot både en kundfordran för Företag A och en leverantörsskuld för Företag B – tills fakturan är betald.

Dessa två siffror är viktiga för företagare. Att kombinera dem resulterar i ett företags handelsbalans, vilket är skillnaden mellan det belopp kunder är skyldiga och det belopp företaget är skyldigt leverantörer, i förhållande till intäkter. En positiv handelsbalans innebär att företaget i princip beviljar lån till sina kunder med sin likviditet. En negativ handelsbalans innebär att företaget får ett nettolån från sina leverantörer. År 2023 var den genomsnittliga handelsbalansen för franska företag (exklusive frilansare) cirka 12 dagars intäkter.

Varför är kundfordringar viktiga

Kundfordringar är en viktig indikator på ett företags ekonomiska hälsa. De återspeglar den ekonomiska risk företag tillfälligt tar på sig i väntan på betalning av sina fakturor. Enligt det franska nationella institutet för statistik och ekonomiska studier (Institut national de la statistique et des études économiques, eller Insee) representerade kundfordringar nästan 8 % av franska företags totala balansräkning, vilket motsvarade 968 miljarder EUR under 2023.

När de hanteras väl hjälper kundfordringar företag att skydda kassaflödet, säkerställa betalning, få tillgång till extern finansiering och upprätthålla relationer med kunder.

Skydda kassaflödet

Ju högre saldo för kundfordringar, desto mer likvida medel måste ett företag förskottera för att upprätthålla sin verksamhetscykel. Detta beror på att dess likvida medel är bundna tills de utestående betalningarna har inkasserats. Genom att effektivt hantera kundfordringar säkerställer man att företaget har tillräckligt med kassaflöde för att fortsätta betala sina löpande utgifter, göra investeringar och expandera, utan att tillgripa övertrasseringar eller kostsam extern finansiering.

Säkerställa betalning

Genom att spåra kundfordringar kan ett företag snabbt identifiera kunder med ackumulerade obetalda fakturor, försenade betalningar och kunders reaktioner på påminnelser. Ju äldre en faktura är, desto mindre sannolikt är det att den betalas till fullo. Fakturor som är flera månader försenade betalas ofta aldrig.

Hjälp med tillgång till extern finansiering

Kundfordringar påverkar ett företags förmåga att snabbt få finansiering med konkurrenskraftiga villkor, särskilt under perioder av tillväxt eller ekonomiska svårigheter. Företag som hanterar sina kundfordringar har lättare att få tillgång till finansieringslösningar, såsom banklån, mikrolån och överbryggningsfinansiering.

Upprätthålla relationer med kunder

Effektiv hantering av kundfordringar är också ett viktigt affärsverktyg. Rigorös övervakning gör det möjligt för företag att erbjuda betalningsvillkor som är anpassade för varje kund baserad på deras riskprofil. Företag kan också etablera regelbunden, professionell kommunikation med kunder (t.ex. artiga men bestämda påminnelser, snabb lösning av tvister om fakturering och justerade betalningsvillkor vid behov).

Omvänt kan dålig hantering eller sen eller aggressiv kommunikation riskera att skada affärsrelationen eller orsaka att man förlorar kunden.

Vilka är riskerna med alltför stora kundfordringar

En hög nivå av kundfordringar är inte nödvändigtvis negativt. Det innebär att företaget genererar höga försäljningsvolymer över en given period. Men överdrivna nivåer kan skapa kassaflödesproblem om betalningar är försenade. Detta kan leda till ytterligare finansieringskostnader och en högre risk för utebliven betalning.

En överdriven nivå av kundfordringar ökar risken för kassaflödesproblem. Försenade betalningar ökar i Frankrike, och fakturor betalades i genomsnitt 13,6 dagar för sent i slutet av 2024. Detta representerar 15 miljarder EUR i ytterligare bundet kassaflöde.

I svåra fall kan alltför stora kundfordringar orsaka att ett företag går omkull, även om det är lönsamt på papperet. Enligt Frankrikes centralbank ökar försenade betalningar ett företags sannolikhet att gå omkull med 25 %. Sannolikheten att gå omkull är upp till 40 % när betalningar är mer än en månad försenade.

Så gör man för att beräkna kundfordringar

Beräkna kundfordringar genom att lägga ihop det totala beloppet (inklusive skatt) för alla utfärdade fakturor eller fakturor som ska utfärdas, som ännu inte har inkasserats per ett visst datum. Subtrahera sedan mottagna förskott och insättningar. Detta inkluderar likvida medel som redan har inkasserats av företaget från pågående affärstransaktioner. Resultatet är det utestående beloppet som företaget ska ha.

Kundfordringar = (Förfallna fakturor + Aktuella fakturor + Fakturor att utfärda) – Förskott och insättningar

Till exempel: Den 31 mars har en B2B-tjänsteleverantör flera fakturor som väntar på betalning: 40 000 EUR utfärdade i januari, 120 000 EUR utfärdade i februari och 180 000 EUR utfärdade i mars. Under samma period fick företaget också in två insättningar, även om fakturasaldona ännu inte har betalats: en insättning på 15 000 EUR som betalades i februari för ett pågående projekt och en insättning på 25 000 EUR som betalades i mars för en annan beställning. Dess nettokundfordringar uppgår totalt till 300 000 EUR, inklusive skatt.

Kundfordringar = (40 000 EUR + 120 000 EUR + 180 000 EUR) – (15 000 EUR + 25 000 EUR) = 300 000 EUR, inklusive skatt

Det kan också vara användbart att beräkna ett företags genomsnittliga kundfordringar, vilket återspeglar förändringar i kundfordringar över tid och mäter den faktiska ekonomiska kostnaden för kundfordringar. För att göra det multiplicerar man dagliga intäkter med genomsnittlig kredittid (days sales outstanding, DSO), vilket är den genomsnittliga betalningstiden för kunder.

Genomsnittliga kundfordringar = (Intäkter inklusive skatt ÷ Antal dagar) x DSO

Till exempel: Under 2025 hade samma B2B-tjänsteleverantör 2 miljoner EUR i försäljning (inklusive skatt) och en genomsnittlig betalningstid på 40 dagar. Det innebär att dess genomsnittliga kundfordringar för året var 219 178 EUR, inklusive skatt.

Genomsnittliga kundfordringar = (2 000 000 EUR ÷ 365) = 5 479,45 EUR × 40 = 219 178 EUR, inklusive skatt

Så gör man för att hantera kundfordringar

Det finns tre relaterade faktorer för att hantera och minska kundfordringar: en tydlig kreditpolicy som anges i förväg, automatiserad daglig betalningsspårning och lyhördhet vid första tecken på ett problem.

Här är några konkreta sätt att hantera och minska kundfordringar:

• Upprätta en kreditpolicy
  Utforma skriftliga allmänna försäljningsvillkor, inklusive uttryckliga betalningsvillkor inom de juridiska gränserna som fastställs i artiklarna L441-10 och L441-11 i handelslagen (t.ex. 30 dagar, 60 dagar netto eller 45 dagar från slutet av månaden). Ange också påföljder och avgifter för sena betalningar och tillämpa dem med start från första dagen efter fakturans förfallodag.
  
• Bedöm nya kunders betalningsförmåga innan du engagerar dig
  Innan du beviljar generösa betalningsvillkor, undersök kundens ekonomiska information. Var särskilt uppmärksam på hens ekonomiska hälsa och tidigare betalningar. Det är till hjälp att använda webbplatser – som Infogreffe, Banque de Frances företagsdatabas (FIBEN) – eller kreditupplysningsföretag. Fastställ ett strikt tak för kundfordringar för varje kund baserat på deras risknivå och granska det regelbundet.
  
• Skapa ett poängsystem för kunder
  Tilldela varje kund en riskpoäng, vanligtvis på en skala A–E eller 1–10. Beräkna den genom en kombination av objektiva indikatorer, inklusive ekonomisk hälsa, tidigare betalningshistorik, affärsrelationens ålder, bransch och företagets storlek. Kreditvillkor kan sedan anpassas med hjälp av denna poäng. Till exempel beviljas en kund med klassificeringen A högre totala kundfordringar, standardbetalningstider eller till och med önskad status, medan en kund med klassificeringen C beviljas lägre totala kundfordringar och skickas tidiga betalningspåminnelser.
  
• För åldersfördelade saldolistor
  En åldersfördelad saldolista är en tabell som visar ett företags kundfordringar sorterade efter ålder (t.ex. aktuella, 0–30 dagar förfallna, 30–60 dagar förfallna, 60–90 dagar förfallna, 90+ dagar förfallna). Detta hjälper till att visualisera sena betalningar och potentiella fallissemang snabbt och prioritera påminnelser.
  
• Skicka fakturor i god tid
  Automatisera fakturering med hjälp av faktureringsprogram för att eliminera manuella behandlingsförseningar och undvika att försena fakturans förfallodatum. Att ställa in elektronisk fakturering kan också hjälpa till att förbereda företag för Frankrikes nya lag om elektronisk fakturering, som träder i kraft den 1 september 2026.
  
• Kräv betalning i förskott
  Kräv insättningar för stora beställningar och be om garantier (t.ex. bankgarantier, remburser, kravgarantier) från högriskkunder. Överväg att köpa en kreditförsäkring för att överföra risker för fallissemang till en tredje part.
  
• Använd fakturaköp för kundfordringar
  Fakturaköp är processen att sälja kundfordringar till en finansinstitution som omedelbart betalar av skulderna och tar ut en provision. Detta ger företag ett snabbt kassaflödestillskott utan att behöva vänta på att fakturor ska betalas. Det avlastar också besväret med att spåra betalningar och risken för fallissemang. Fakturaköp är särskilt vanligt i Frankrike, med över 431 miljarder EUR i sålda skulder under 2024.
  
• Erbjud rabatter för tidig betalning
  Att erbjuda en rabatt på 1–3 % för förskottsbetalning eller kontantbetalning kan hjälpa till att förhindra sena betalningar och behovet av dyrare kortsiktig finansiering för att möta kassaflödesbehov.
  
• Digitalisera och förenkla betalningsprocesser
  Erbjud flera betalningsmetoder, som SEPA-överföringar, kreditkort eller betalningslänkar som inkluderas direkt på fakturorna. Ju enklare betalningsprocessen är för kunden, desto snabbare kan företag få betalt.
  
• Skapa ett påminnelsesystem i flera nivåer
  Skapa ett system med regelbundna betalningspåminnelser. Detta kan inkludera en artig påminnelse innan fakturan förfaller, en vänlig påminnelse dagen efter förfallodatumet, en bestämd påminnelse sju dagar efter, en varning två veckor efter och inlämning för inkassering 30 dagar efter förfallodatumet.
  

Hur Stripe Capital kan hjälpa till

Stripe Capital erbjuder intäktsbaserade finansieringslösningar för att hjälpa ditt företag att få tillgång till pengarna som behövs för att växa.

Capital kan hjälpa dig att:

• Få tillgång till tillväxtkapital snabbare: Bli godkänd för ett lån eller handlarens kontantförskott på några minuter, utan de långa ansökningsprocesser och säkerhetskrav som traditionella banklån innebär.
  
• Matcha finansiering med dina intäkter: Capitals intäktsbaserade struktur innebär att du betalar en fast procentandel av din dagliga försäljning så att betalningarna skalas upp med ditt företags resultat. Om det belopp du betalar genom försäljning inte uppfyller minimibeloppet som ska betalas varje betalningsperiod drar Capital automatiskt det återstående beloppet från ditt bankkonto i slutet av perioden.
  
• Expandera med tillförsikt: Finansiera tillväxtinitiativ som marknadsföringskampanjer, nyanställningar, lagerexpansion med mera, utan att späda ut ditt eget kapital eller dina personliga tillgångar.
  
• Använd Stripes expertis: Capital tillhandahåller anpassade finansieringslösningar som bygger på Stripes djupa expertis och betalningsdata.
  

Lär dig mer om hur Stripe Capital kan driva ditt företags tillväxt, eller kom igång idag.