I slutet av redovisningsperioden måste du redovisa all försäljning och alla tjänster korrekt under den perioden. Men hur känner du igen varor och tjänster som du inte har kunnat fakturera? Läs vår artikel för att få mer information om fakturor för att upprätta och bättre förstå hur de påverkar ditt företags räkenskaper.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är fakturor som upprättas?
  
• Varför känna igen en faktura som ska upprättas?
  
• Hur känner man igen en faktura som ska upprättas?
  
• Vad ska du göra när nästa redovisningsperiod börjar?
  

Vad är fakturor som upprättas?

Fakturor som ska upprättas är fakturor som en tjänsteleverantör inte har utfärdat i slutet av sin årliga redovisningsperiod trots att han eller hon redan har tillhandahållit varor eller tjänster. Det innebär att det är en tidsfördröjning mellan tillhandahållandet av varor eller tjänster och Billingen av köpet. Leverantören är ansvarig för utfärdningen och igenkänningen av fakturan för att upprätta. Du kan använda en Invoicing lösning som Stripe Invoicing för att optimera och automatisera dina arbetsflöden för fakturering – kodfritt.

Kunden (dvs. mottagaren av varorna eller tjänsterna) måste känna igen en faktura som inte mottagits i slutet av redovisningsperioden. Se vår artikel för mer information om fakturor som inte mottagits.

Observera att alla företag kan ange sitt eget datum då redovisningsperioden slutar, såvida de inte omfattas av systemet för icke-kommersiella vinster (BNC). I detta fall är slutdatumet den 31 december. Läs mer om datum för när redovisningsperioder slutar i artikeln som publiceras av den franska regeringen.

Varför ska man känna igen en faktura som upprättats?

Genom att redovisa en faktura kan du motivera tidsfördröjningen mellan leveransen av varor eller tillhandahållandet av tjänster och utfärdning av faktura samtidigt som du följer redovisningsprincipen om periodavgränsning. Denna redovisning är nödvändig när tillhandahållandet av varor eller tjänster och faktura är i olika redovisningsperioder. Genom att redovisa faktura för att fastställa bekräftar leverantören att leveransen eller tillhandahållandet skedde under föregående redovisningsperiod.

Hur känner man igen en faktura som ska upprättas?

Du kan automatisera redovisningen av alla dina fakturor för att upprätta med bokföringsprogram. Stripes lösningar integreras smidigt med dina system för att påskynda dina bokföringsposter (läs om hur du synkroniserar dina befintliga verktyg med Stripe genom att besöka Stripe Apps).

Du kan också konto det manuellt. Observera att fakturor som ska upprättas redovisas olika beroende på typ av köp.

Försäljning av varor

För att känna igen en faktura som ska upprättas för försäljning av varor måste du:

• Debet konto 4181 "Kunder – fakturor att upprätta" ("kunder – fakturering à établir") efter försäljningsbeloppet, inklusive alla skatter (TTC).
  
• Kredit konto 44587 "Omsättningsskatt på fakturor att fastställa" ("taxes sur le chiffre d'affaires sur factures à établir") av mervärdesskatten (moms).
  
• Kreditera konto 707 "Varuförsäljning" ("ventes de marchandises") efter försäljningsbeloppet, exklusive skatt ("hors taxes" eller HT).
  

Tillhandahållande av tjänster

För utförda tjänster måste du:

• Debet konto 4181 "Kunder – fakturor att upprätta" efter försäljningsbeloppet, inklusive alla skatter (TTC).
  
• Kredit konto 44587 "Omsättningsskatt på fakturor att fastställa" med moms.
  
• Kreditera konto 706 ”Tillhandahållna tjänster” (”prestations de services”) efter tjänsternas belopp, exklusive skatt (HT).
  

Redovisning av moms

Alla företag som är skyldiga att betala moms är skyldiga att betala den moms som tas ut på transaktionen till skattekontoret. För att undvika påföljder vid sen betalning av moms (i väntan på att fakturan utfärdas och betalas) måste företaget bokföra den moms som ska betalas på konto 44587.

Momsen som ska betalas på fakturan för att fastställa redovisas av:

• Debitera konto 44587 "Omsättningsskatt på fakturor att fastställa".
  
• Krediterar konto 4457 "Uttagen moms".
  

Praktiskt exempel

Du skickar fysiska varor till ett värde av 6 000 EUR exklusive skatt den 30 december, dagen före bokslutet den 31 december. moms på försäljningen är satt till 20 % och faktura kan inte utfärdas förrän den 1 januari följande år. På bokslutsdagen den 31 december måste du vidta dessa åtgärder för att känna igen faktura för att fastställa:

• Debetkonto 4181 "Kunder – fakturor att upprätta" med 7 200 EUR (beloppet inkluderar alla skatter).
  
• Kreditkonto 44587 "Omsättning skatt på fakturor att fastställa" med 1 200 EUR.
  
• Kreditkonto 707 "Försäljning av varor" med 6 000 EUR (beloppet är exklusive skatt).
  

Du måste också redovisa momsen på fakturan för att kunna fastställa, som ska betalas enligt följande:

• Debetkonto 44587 "Omsättning skatt på fakturor att fastställa" med 1 200 EUR.
  
• Kreditkonto 4457 "Uttagen moms" med 1 200 EUR.
  

Vad ska du göra när nästa redovisningsperiod börjar?

I början av nästa redovisningsperiod måste posterna på fakturan som ska upprättas upphävas så att den inte redovisas två gånger. Detta kallas upphävande av poster.

För att upphäva posterna i exemplet ovan måste du:

• Kreditkonto 4181 med 7 200 EUR.
  
• Debitera konto 44587 med 1 200 EUR.
  
• Debitera konto 707 med 6 000 EUR.
  

När fakturan är utfärdad kan den kännas igen som vanligt.