Al final de tu período contable, debes reconocer correctamente todas las ventas y servicios realizados durante ese período. Pero, ¿cómo puedes reconocer los bienes y servicios que no has podido facturar? Lee nuestro artículo para obtener más información sobre las facturas y así determinar y comprender mejor cómo afectan a las cuentas de tu empresa.

¿De qué trata este artículo?

• ¿Qué son las facturas pendientes de emisión?
  
• ¿Por qué debes reconocer una factura pendiente de emisión?
  
• ¿Cómo se reconoce una factura pendiente de emisión?
  
• ¿Qué debes hacer cuando comience el próximo período contable?
  

¿Qué son las facturas pendientes de emisión?

Las facturas pendientes de emisión son aquellas que un proveedor de servicios no ha emitido al final del período contable anual, a pesar de ya haber proporcionado los bienes o servicios. Por lo tanto, hay una demora entre que se proporcionan los bienes o servicios y se factura la compra. El proveedor es responsable de emitir y contabilizar la factura pendiente de emisión. Puedes utilizar una solución de facturación como Stripe Invoicing para optimizar y automatizar los flujos de facturación sin ningún tipo de programación.

El cliente (es decir, el destinatario de los bienes o servicios) debe contabilizar una factura pendiente de recibir (FNP, por sus siglas en francés) al final del período contable. Consulta nuestro artículo para obtener más información sobre las facturas pendientes de recibir.

Ten presente que todas las empresas pueden definir la fecha en que finaliza el período contable, a no ser que estén sujetas al régimen de beneficios no comerciales (BNC, por sus siglas en francés). En este caso, la fecha de cierre es el 31 de diciembre. Obtén más información sobre las fechas de finalización de los períodos contables en el artículo que ha publicado el Gobierno francés.

¿Por qué contabilizar una factura pendiente de emisión?

Al contabilizar una factura, puedes justificar la demora entre la entrega de los bienes o la prestación de los servicios y la emisión de la factura, y seguir respetando el principio contable de las fechas límite. Esta contabilización es necesaria cuando el suministro de bienes o la prestación de servicios y la fecha de la factura están en diferentes períodos contables. Al contabilizar la factura pendiente de emisión, el proveedor confirma que la entrega o prestación ha tenido lugar en el período contable anterior.

¿Cómo contabilizar una factura pendiente de emisión?

Puedes automatizar la contabilización de todas tus facturas pendientes de emisión con un software de contabilidad. Las soluciones de Stripe se integran fácilmente con tus sistemas para agilizar las anotaciones contables. Accede a Stripe Apps para aprender a sincronizar las herramientas que ya tienes con Stripe.

También las puedes contabilizar de forma manual. Ten presente que las facturas pendientes de emisión se contabilizan de forma diferente en función del tipo de compra del que se trate.

Venta de bienes

Para contabilizar una factura pendiente de emisión de una venta de bienes, debes hacer lo siguiente:

• Hacer un adeudo en la cuenta 4181 de «clients—factures à établir» (clientes; facturas pendientes de emisión) por el importe de la venta, impuestos incluidos (TTC, por sus siglas en francés).
  
• Abonar en la cuenta 44587 de «taxes sur le chiffre d'affaires sur factures à établir» (impuesto sobre el volumen de negocios de facturas pendientes de emisión) el importe del impuesto sobre el valor añadido (IVA).
  
• Abonar en la cuenta 707 de «ventes de marchandises» (ventas de bienes) el importe de la venta, impuestos no incluidos («hors taxes» o «HT»).
  

Prestación de servicios

En lo que respecta a los servicios prestados, debes hacer lo siguiente:

• Hacer un adeudo en la cuenta 4181 de «clientes; facturas pendientes de emisión» por el importe de la venta, impuestos incluidos (TTC, por sus siglas en francés).
  
• Abonar en la cuenta 44587 de «impuesto sobre el volumen de negocios de facturas pendientes de emisión» el importe del IVA.
  
• Abonar en la cuenta 706 de «prestations de services» (prestación de servicios) el importe de los servicios, impuestos no incluidos (HT).
  

Contabilización del IVA

Todas las empresas sujetas al IVA tienen la obligación de pagar el IVA cobrado en la transacción a la oficina fiscal. Para que no haya sanciones por pagar el IVA con demora (mientras se espera a que la factura se emita y pague), la empresa debe registrar el IVA debido en la cuenta 44587.

Para contabilizar el IVA debido de la factura pendiente de emisión, se debe hacer lo siguiente:

• Hacer un adeudo en la cuenta 44587 de «impuesto sobre el volumen de negocios de facturas pendientes de emisión».
  
• Hacer un abono en la cuenta 4457 de «IVA cobrado».
  

Ejemplo práctico

Imagina que vendes bienes por un valor de 6000 € (impuestos no incluidos) el 30 de diciembre, un día antes de la fecha de cierre del ejercicio fiscal, que es el 31 de diciembre. El IVA de la venta es del 20 % y la factura no se puede emitir hasta el 1 de enero del año siguiente. El 31 de diciembre, que es cuando cierras el ejercicio fiscal, debes seguir estos pasos para contabilizar esa factura pendiente de emisión:

• Hacer un adeudo de 7200 € (impuestos incluidos) en la cuenta 4181 de «clientes; facturas pendientes de emisión».
  
• Abonar 1200 € en la cuenta 44587 de «impuesto sobre el volumen de negocios de facturas pendientes de emisión».
  
• Abonar 6000 € (impuestos no incluidos) en la cuenta 707 de «ventas de bienes».
  

También debes contabilizar el IVA en la factura pendiente de emisión, que se paga de la siguiente manera:

• Hacer un adeudo de 1200 € en la cuenta 44587 de «impuesto sobre el volumen de negocios de facturas pendientes de emisión».
  
• Abonar 1200 € en la cuenta 4457 de «IVA cobrado».
  

¿Qué debes hacer cuando empieza el siguiente período contable?

Al principio del siguiente período contable, las entradas de la factura pendiente de emisión deben anularse para que no se contabilicen dos veces. Es lo que se conoce como «anulación de entradas».

Para anular las entradas del ejemplo anterior, debes hacer lo siguiente:

• Abonar 7200 € en la cuenta 4181.
  
• Hacer un adeudo de 1200 € en la cuenta 44587.
  
• Hacer un adeudo de 6000 € en la cuenta 707.
  

Una vez que hayas emitido la factura, puedes contabilizarla como de costumbre.