Aan het einde van je boekhoudperiode moet je alle verkopen en diensten tijdens die periode correct verwerken. Maar hoe verwerk je goederen en diensten die je nog niet hebt kunnen factureren? Lees ons artikel voor meer info over facturen, zodat je beter begrijpt hoe ze de boekhouding van je bedrijf beïnvloeden.

Wat staat er in dit artikel?

• Wat zijn facturen om vast te stellen?
  
• Waarom zou je een factuur opstellen?
  
• Hoe herken je een factuur om vast te stellen?
  
• Wat moet je doen als de volgende boekhoudperiode begint?
  

Wat zijn facturen om op te stellen?

Facturen die moeten worden opgesteld, zijn facturen die een dienstverlener aan het einde van zijn boekjaar nog niet heeft uitgegeven, ondanks dat hij al goederen of diensten heeft geleverd. Dit betekent dat er een tijdsverschil is tussen de levering van goederen of diensten en de facturering van de aankoop. De leverancier is verantwoordelijk voor het opstellen en erkennen van de factuur die moet worden opgesteld. Je kunt een factureringsoplossing zoals Stripe Invoicing gebruiken om je factureringsworkflows te optimaliseren en te automatiseren – zonder dat je daarvoor code hoeft te schrijven.

De klant (d.w.z. de ontvanger van de goederen of diensten) moet een niet-ontvangen factuur (FNP) aan het einde van zijn boekhoudperiode erkennen. Lees ons artikel voor meer info over niet-ontvangen facturen.

Let op: alle bedrijven kunnen zelf bepalen wanneer hun boekhoudperiode eindigt, tenzij ze onder het regime voor niet-commerciële winsten (BNC) vallen. In dat geval is de afsluitingsdatum 31 december. Lees meer over data waarop boekhoudperiodes eindigen in het artikel dat is gepubliceerd door de Franse overheid.

Waarom een factuur erkennen om vast te stellen?

Door een factuur te erkennen, kun je het tijdsverschil tussen de levering van goederen of het verlenen van diensten en de uitgifte van de factuur rechtvaardigen, met inachtneming van het boekhoudkundige principe van afsluiting. Deze erkenning is nodig wanneer de levering van goederen of diensten en de factuurdatum in verschillende boekhoudkundige periodes vallen. Door de factuur te erkennen, bevestigt de leverancier dat de levering of dienstverlening in de vorige boekhoudkundige periode heeft plaatsgevonden.

Hoe herken je een factuur die je moet betalen?

Je kunt de herkenning van al je facturen automatiseren met boekhoudsoftware. De oplossingen van Stripe kunnen makkelijk worden geïntegreerd in je systemen om je boekhoudkundige verwerkingen te versnellen (lees hoe je je bestaande tools kunt synchroniseren met Stripe op Stripe Apps).

Je kunt het ook handmatig invoeren. Houd er rekening mee dat facturen voor het opstellen van de boekhouding verschillend worden herkend, afhankelijk van het type aankoop.

Verkoop van goederen

Om een factuur voor de verkoop van goederen te erkennen, moet je het volgende doen:

• Debiteer rekening 4181 "Klanten - Op te stellen facturen" ("clients—factures à établir") met het bedrag van de verkoop, inclusief alle belastingen (TTC).
  
• Crediteer rekening 44587 "Omzetbelasting op te stellen facturen" ("taxes sur le chiffre d'affaires sur factures à établir") voor het bedrag van de belasting over de toegevoegde waarde (btw).
  
• Crediteer rekening 707 "Verkoop van goederen" ("ventes de marchandises") voor het bedrag van de verkoop, exclusief belastingen ("hors taxes" of HT).
  

Levering van diensten

Voor geleverde diensten moet je:

• Debiteer rekening 4181 "Klanten - Op te stellen facturen" met het bedrag van de verkoop, inclusief alle belastingen (TTC).
  
• Crediteer rekening 44587 "Omzetbelasting op te stellen facturen" voor het bedrag van de btw.
  
• Crediteer rekening 706 "Geleverde diensten" ("prestations de services") voor het bedrag van de diensten, exclusief belastingen (HT).
  

BTW-verantwoording

Alle btw-plichtige bedrijven moeten de btw die ze over een transactie hebben geïnd, aan het belastingkantoor betalen. Om boetes voor te late betaling van btw te voorkomen (terwijl je wacht tot de factuur wordt uitgegeven en betaald), moet het bedrijf de verschuldigde btw op rekening 44587 boeken.

De te betalen btw op de op te stellen factuur wordt geboekt onder:

• Debiteer rekening 44587 "Omzetbelasting op te stellen facturen".
  
• Crediteer rekening 4457 "Geïnde btw."
  

Praktijkvoorbeeld

Je verstuurt op 30 december, een dag voor je jaarafsluiting op 31 december, goederen ter waarde van € 6.000 exclusief belastingen. De btw op de verkoop is 20% en de factuur kan pas op 1 januari van het volgende jaar worden uitgegeven. Op de dag van je jaarafsluiting op 31 december moet je deze stappen volgen om de factuur te boeken:

• Debiteer rekening 4181 "Klanten - Te boeken facturen" met € 7.200 (bedrag inclusief alle belastingen).
  
• Crediteer rekening 44587 "Omzetbelasting op te stellen facturen" met € 1.200.
  
• Crediteer rekening 707 "Verkoop van goederen" met € 6.000 (bedrag exclusief belastingen).
  

Je moet ook de btw op de factuur vermelden, die als volgt moet worden betaald:

• Debiteer rekening 44587 "Omzetbelasting op te stellen facturen" met € 1.200.
  
• Crediteer rekening 4457 "Geïnde btw" met € 1.200.
  

Wat moet je doen als de volgende boekhoudperiode begint?

Aan het begin van de volgende boekhoudperiode moet je de boekingen van de factuur die je moet maken terugdraaien, zodat deze niet twee keer wordt geregistreerd. Dit heet het terugdraaien van boekingen.

Om de boekingen in het bovenstaande voorbeeld terug te draaien, moet je het volgende doen:

• Crediteer rekening 4181 met € 7.200.
  
• Debiteer rekening 44587 met € 1.200.
  
• Debiteer rekening 707 met € 6.000.
  

Zodra de factuur is uitgegeven, kan deze zoals gewoonlijk worden geboekt.