No final do período contábil, você precisa reconhecer corretamente todas as vendas e serviços durante esse período. Mas como reconhecer bens e serviços que o você não conseguiu faturar? Leia nosso artigo para saber mais sobre faturas a estabelecer e entender melhor como elas afetam as contas empresariais.

O que você vai encontrar neste artigo?

• O que as faturas devem estabelecer?
  
• Por que reconhecer uma fatura para estabelecer?
  
• Como você reconhece uma fatura a ser estabelecida?
  
• O que você deve fazer quando o próximo período contábil começar?
  

O que as faturas devem estabelecer?

As faturas a estabelecer são faturas que um provedor de serviços não emitiu no final de seu período contábil anual, apesar de já ter fornecido bens ou serviços. Isso significa que há um lapso de tempo entre o fornecimento de bens ou serviços e o faturamento da compra. O provedor é responsável pela emissão e reconhecimento da fatura a ser estabelecida. Você pode usar uma solução de faturamento, como o Stripe Invoicing, para otimizar e automatizar seus fluxos de trabalho de faturamento, sem necessidade de código.

O cliente (ou seja, o destinatário dos bens ou serviços) deve reconhecer uma fatura não recebida (FNP) no final de seu período contábil. Consulte nosso artigo para saber mais sobre faturas não recebidas.

Observe que todas as empresas podem definir sua própria data de encerramento do período contábil, a menos que estejam sujeitas ao regime de lucros não comerciais (BNC). Nesse caso, a data de encerramento é 31 de dezembro. Saiba mais sobre as datas de encerramento dos períodos contábeis no artigo publicado pelo governo francês.

Por que reconhecer uma fatura para estabelecer?

O reconhecimento de uma fatura permite que você justifique o intervalo de tempo entre a entrega de mercadorias ou a prestação de serviços e a emissão da fatura, respeitando o princípio contábil de corte. Esse reconhecimento é necessário quando o fornecimento de bens ou serviços e a data da fatura estão em períodos contábeis diferentes. Ao reconhecer a fatura a estabelecer, o fornecedor confirma que a entrega ou o fornecimento ocorreu no período contábil anterior.

Como reconhecer uma fatura a ser emitida?

Você pode automatizar o reconhecimento de todas as suas faturas para estabelecer com o software de contabilidade. As soluções da Stripe integram-se perfeitamente aos seus sistemas para acelerar seus lançamentos contábeis (saiba como sincronizar as ferramentas existentes com a Stripe visitando Stripe Apps).

Você também pode contabilizá-la manualmente. Observe que as faturas a estabelecer são reconhecidas de forma diferente, dependendo do tipo de compra.

Venda de produtos

Para reconhecer uma fatura para estabelecer a venda de mercadorias, você deve:

• Debitar a conta 4181 “Customers - Invoices to establish” (“clients - factures à établir”) pelo valor da venda, com impostos (TTC).
  
• Creditar a conta 44587 “Turnover tax on invoices to establish” (“taxes sur le chiffre d’affaires sur factures à établir”) pelo valor do imposto sobre o valor acrescentado (IVA).
  
• Creditar a conta 707 “Sales of goods” (“ventes de marchandises”) pelo valor da venda, sem impostos ("hors taxes" ou HT).
  

Prestação de serviços

Para os serviços prestados, você deve:

• Debitar a conta 4181 “Customers - Invoices to establish” pelo valor da venda, incluindo todos os impostos (TTC).
  
• Creditar a conta 44587 "Turnover tax on invoices to establish" pelo valor do IVA.
  
• Creditar a conta 706 “Services rendered” (“prestations de services”) pelo valor dos serviços, sem impostos (HT).
  

Reconhecimento do IVA

Todas as empresas sujeitas ao IVA são obrigadas a pagar o IVA recolhido sobre a transação ao órgão tributário. Para evitar penalidades por atraso no pagamento do IVA (enquanto aguarda a emissão e o pagamento da fatura), a empresa deve registrar o IVA devido na conta 44587.

O IVA a pagar na fatura para estabelecer é reconhecido por você:

• Debitar a conta 44587 “Turnover tax on invoices to establish.”
  
• Creditar a conta 4457 “VAT collected.”
  

Exemplo prático

Você envia fisicamente mercadorias no valor de € 6.000 sem impostos em 30 de dezembro, um dia antes do encerramento do ano em 31 de dezembro. O IVA sobre a venda é fixado em 20% e a fatura não pode ser emitida até 1º de janeiro do ano seguinte. No dia do encerramento do ano, em 31 de dezembro, você deve seguir estas etapas para reconhecer a fatura a ser estabelecida:

• Debitar a conta 4181 “Customers—Invoices to establish” no valor de € 7.200 (o valor inclui todos os tributos).
  
• Creditar a conta 44587 "Turnover tax on invoices to establish" em € 1.200.
  
• Creditar a conta 707 “Sales of goods” em € 6.000 (o valor exclui impostos).
  

Você também deve reconhecer o IVA na fatura para estabelecer, que deve ser pago da seguinte forma:

• Debitar a conta 44587 "Turnover tax on invoices to establish" em € 1.200.
  
• Creditar a conta 4457 "VAT collected" em € 1,200.
  

O que você deve fazer quando o próximo período contábil começar?

Na abertura do próximo período contábil, as entradas da fatura a estabelecer devem ser anuladas para que ela não seja reconhecida duas vezes. Isso é chamado de anulação de entradas.

Para anular as entradas no exemplo acima, você precisa:

• Creditar a conta 4181 em € 7.200.
  
• Debitar a conta 44587 no valor de € 1.200.
  
• Debitar a conta 707 no valor de € 6.000.
  

Uma vez emitida a fatura, ela pode ser reconhecida como de costume.