เมื่อสิ้นรอบการบัญชี คุณต้องบันทึกยอดขายและบริการทั้งหมดที่เกิดขึ้นในรอบนั้นให้ถูกต้อง แต่จะทำอย่างไรกับสินค้าและบริการที่ยังไม่สามารถออกใบแจ้งหนี้ได้ ให้อ่านบทความนี้เพื่อดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับใบแจ้งหนี้ที่รอหักบัญชี และทำความเข้าใจว่ามีผลต่อบัญชีของธุรกิจอย่างไร

เนื้อหาหลักในบทความ

• ใบแจ้งหนี้ที่รอตัดบัญชีคืออะไร
  
• ทำไมต้องบันทึกใบแจ้งหนี้ที่รอตัดบัญชี
  
• วิธีการบันทึกใบแจ้งหนี้ที่รอตัดบัญชี
  
• คุณควรทำอย่างไรเมื่อเริ่มรอบการทำบัญชีถัดไป
  

ใบแจ้งหนี้ที่รอตัดบัญชีคืออะไร

ใบแจ้งหนี้รอตัดบัญชี คือใบแจ้งหนี้ที่ผู้ให้บริการยังไม่ได้ออก ณ สิ้นรอบการทำบัญชีประจำปี แม้ว่าจะได้ส่งมอบสินค้าหรือให้บริการแล้ว ซึ่งหมายความว่ามีช่วงเวลาล่าช้าระหว่างการส่งมอบสินค้า/บริการกับการเรียกสำหรับการซื้อสินค้าหรือบริการ ซึ่งผู้ให้บริการมีหน้าที่ออกและบันทึกใบแจ้งหนี้ที่รอหักบัญชี คุณสามารถใช้โซลูชันออกใบแจ้งหนี้ เช่น Stripe Invoicing เพื่อปรับปรุงและทำให้กระบวนการออกใบแจ้งหนี้เป็นแบบอัตโนมัติ โดยไม่ต้องเขียนโค้ด

ลูกค้า (กล่าวคือ ผู้รับสินค้า/บริการ) ต้องบันทึกใบแจ้งหนี้ที่ยังไม่ได้รับ (FNP) ณ สิ้นรอบการทำบัญชีของตน ดูบทความของเราเพื่อศึกษาข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับใบแจ้งหนี้ที่ยังไม่ได้รับ

โปรดทราบว่าธุรกิจทุกแห่งสามารถกำหนดวันสิ้นรอบการทำบัญชีของตนเองได้ ยกเว้นธุรกิจที่อยู่ภายใต้ระบบ BNC (Noncommercial Profits) ซึ่งต้องปิดบัญชีในวันที่ 31 ธันวาคม ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับวันที่สิ้นรอบการทำบัญชีได้จากบทความที่เผยแพร่โดยรัฐบาลฝรั่งเศส

ทำไมต้องบันทึกใบแจ้งหนี้รอตัดบัญชี

การบันทึกใบแจ้งหนี้จะช่วยอธิบายความล่าช้าในช่วงเวลาระหว่างการส่งมอบสินค้า/การให้บริการกับการออกใบแจ้งหนี้ โดยยังคงปฏิบัติตามหลักการบัญชีเกี่ยวกับการตัดยอด ซึ่งจำเป็นต้องบันทึกเมื่อการส่งมอบสินค้า/บริการและวันที่ออกใบแจ้งหนี้อยู่ในรอบการบัญชีที่ต่างกัน เนื่องจากการบันทึกใบแจ้งหนี้ที่รอตัดบัญชีจะช่วยยืนยันว่าการส่งมอบหรือการให้บริการนั้นเกิดขึ้นในรอบบัญชีก่อนหน้า

วิธีบันทึกใบแจ้งหนี้ที่รอตัดบัญชี

คุณสามารถทำให้การระบุใบแจ้งหนี้ที่รอตัดบัญชีทำงานโดยอัตโนมัติได้ด้วยซอฟต์แวร์บัญชี โซลูชันของ Stripe สามารถผสานรวมกับระบบของคุณได้อย่างราบรื่นเพื่อเร่งการบันทึกบัญชี (เรียนรู้วิธีซิงค์เครื่องมือที่มีอยู่กับ Stripe ได้ที่ Stripe Apps)

คุณยังสามารถบันทึกด้วยตนเองได้ โดยต้องทราบว่าใบแจ้งหนี้ที่รอตัดบัญชีจะได้รับการบันทึกต่างกันไปตามประเภทของการซื้อ

การขายสินค้า

หากต้องการบันทึกใบแจ้งหนี้ที่รอตัดบัญชีสำหรับการขายสินค้า คุณต้องดำเนินการดังนี้

• เดบิตบัญชี 4181 "ลูกค้า—ใบแจ้งหนี้ที่รอตัดบัญชี" (clients—factures à établir) ตามมูลค่าการขายรวมภาษีทั้งหมด (TTC)
  
• เครดิตบัญชี 44587 "ภาษีหมุนเวียนจากใบแจ้งหนี้ที่รอตัดบัญชี" (taxes sur le chiffre d’affaires sur factures à établir) ตามจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)
  
• เครดิตบัญชี 707 "การขายสินค้า" (ventes de marchandises) ตามมูลค่าการขายไม่รวมภาษี ("hors taxes" หรือ HT)
  

การจัดหาบริการ

สำหรับการให้บริการ คุณต้องดำเนินการดังนี้

• เดบิตบัญชี 4181 "ลูกค้า—ใบแจ้งหนี้ที่รอหักบัญชี" ตามมูลค่าการขายรวมภาษีทั้งหมด (TTC)
  
• เครดิตบัญชี 44587 "ภาษีหมุนเวียนจากใบแจ้งหนี้ที่รอหักบัญชี" ตามจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม
  
• เครดิตบัญชี 706 "การจัดหาบริการ" (prestations de services) ตามมูลค่าบริการไม่รวมภาษี (HT)
  

การบันทึกภาษีมูลค่าเพิ่ม

ธุรกิจที่ต้องเสียงภาษีมูลค่าเพิ่ม จะต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มที่เก็บจากธุรกรรมให้กับสำนักงานภาษี เพื่อหลีกเลี่ยงค่าปรับจากการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มล่าช้า (ในขณะที่รอการออกและชำระใบแจ้งหนี้) ธุรกิจต้องบันทึกภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระในบัญชี 44587

ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระจากใบแจ้งหนี้ที่รอตัดบัญชีบันทึกโดย:

• การเดบิตบัญชี 44587 "ภาษีหมุนเวียนจากใบแจ้งหนี้ที่รอตัดบัญชี"
  
• การเครดิตบัญชี 4457 "VAT ที่เก็บแล้ว"
  

ตัวอย่างในทางปฏิบัติ

คุณจัดส่งสินค้ามูลค่า 6,000 ยูโร (ไม่รวมภาษี) ในวันที่ 30 ธันวาคม หนึ่งวันก่อนปิดบัญชีสิ้นปี (31 ธันวาคม) โดยภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการขายครั้งนี้คือ 20% และไม่สามารถออกใบแจ้งหนี้ได้จนถึงวันที่ 1 มกราคมของปีถัดไป ในวันที่ปิดบัญชี (31 ธันวาคม) คุณจะต้องดำเนินการตามขั้นตอนเหล่านี้เพื่อบันทึกใบแจ้งหนี้ที่รอตัดบัญชี:

• เดบิตบัญชี 4181 "ลูกค้า—ใบแจ้งหนี้ที่รอตัดบัญชี" 7,200 ยูโร (รวมภาษีทั้งหมดแล้ว)
  
• เครดิตบัญชี 44587 "ภาษีหมุนเวียนจากใบแจ้งหนี้ที่รอตัดบัญชี" 1,200 ยูโร
  
• เครดิตบัญชี 707 "การขายสินค้า" 6,000 ยูโร (ไม่รวมภาษี)
  

คุณต้องบันทึกภาษีมูลค่าเพิ่มในใบแจ้งหนี้ที่รอตัดบัญชี ซึ่งต้องชำระดังนี้

• เดบิต บัญชี 44587 "ภาษีหมุนเวียนจากใบแจ้งหนี้ที่รอตัดบัญชี" 1,200 ยูโร
  
• เครดิตบัญชี 4457 "ภาษีมูลค่าเพิ่มที่เก็บแล้ว" 1,200 ยูโร
  

คุณควรทำอย่างไรเมื่อเริ่มรอบการทำบัญชีถัดไป

เมื่อเริ่มรอบบัญชีใหม่ ต้องกลับรายการบันทึกของใบแจ้งหนี้ที่รอหักบัญชี เพื่อป้องกันไม่ให้มีการบันทึกซ้ำ

หากต้องการกลับรายการบันทึกตามตัวอย่างก่อนหน้า ต้องดำเนินการดังนี้

• เครดิตบัญชี 4181 จำนวน 7,200 ยูโร
  
• เดบิตบัญชี 44587 จำนวน 1,200 ยูโร
  
• เดบิตบัญชี 707 จำนวน 6,000 ยูโร
  

เมื่อออกใบแจ้งหนี้แล้ว สามารถบันทึกตามปกติได้