Arbete som i första hand sker på distans kan bredda den potentiella talangpoolen och ge nya affärsmöjligheter för startups. Att bygga ett globalt distribuerat team på distans kan dock medföra skatteöverväganden och risker. Fast driftställe är en potentiell risk eftersom det kan skapa oförutsedda skatteskyldigheter om ett företags distansarbetskraft etablerar en affärsnärvaro utomlands.
Nedan diskuterar vi vad fast driftställe är, vad som händer när det skapas i ett annat land och hur startups kan minska och hantera sin exponering för fast driftställe.
Viktiga lärdomar
Fast driftställe är ett skatteövervägande för startups med globala team på distans. Företag kan skapa ett fast driftställe genom att ha en tillräcklig affärsnärvaro i ett främmande land, enligt definitionen i lokala skatteregler och internationella skatteavtal.
För startups som i första hand arbetar på distans med ett globalt team inkluderar vanliga utlösande faktorer för fast driftställe att upprätthålla en fast affärsplats utomlands, att dina anställda eller entreprenörer regelbundet arbetar från ett annat land och att underteckna kontrakt på en utländsk plats.
När ditt företag har skapat ett fast driftställe i ett annat land kan det bli skyldigt att betala lokala bolagsskatter, dubbelbeskattning och skatteböter. Grundare rekommenderas att söka råd från juridiska ombud för att navigera i komplexa regler för fast driftställe innan de utökar personalstyrkan internationellt.
Vad är ett fast driftställe?
Fast driftställe är ett skattekoncept som avgör hur mycket affärsverksamhet ett företag kan ha i ett främmande land innan det krävs att betala bolagsskatt där. Reglerna för fast driftställe varierar från land till land baserat på olika skatteregler och avtal, men generellt gäller att ju mer affärsnärvaro ett företag har i ett annat land, desto större är dess exponering för fast driftställe.
Ett sätt att etablera ett fast driftställe utomlands är att ha en fysisk plats i ett annat land. Andra faktorer kan dock utlösa fast driftställe även om ditt företag inte formellt registreras som en lokal enhet eller öppnar ett kontor i det landet. Till exempel kan distansanställda som arbetar utomlands och regelbundet undertecknar kontrakt skapa ett fast driftställe, vilket resulterar i krav på bolagsskatt i det landet.
Hur kan distansarbete skapa risk för fast driftställe för startups?
Reglerna för fast driftställe kan variera från land till land, men det finns flera vanliga utlösande faktorer som grundare bör vara medvetna om. Din startup på distans kan ställas inför risk för fast driftställe om den:
Har anställda eller entreprenörer som regelbundet arbetar från ett annat land: En enda senior anställd som konsekvent arbetar från utlandet kan vara tillräckligt för att öka risken för fast driftställe enligt vissa skatteavtal.
Upprätthåller en fast affärsplats utomlands: Att ha en "fast affärsplats" utomlands, i skattetermer, kan innebära att öppna ett kontor eller etablera en ledningsplats i ett annat land.
Undertecknar kontrakt i en utländsk jurisdiktion: Personal som regelbundet förhandlar eller undertecknar kontrakt å ditt företags vägnar i ett annat land kan skapa ett fast driftställe där.
Varför spelar risken för fast driftställe någon roll för globala, distribuerade team?
Startups som i första hand arbetar på distans kan ställas inför mer exponering för fast driftställe. Med ett globalt distribuerat team kan ditt företag riskera att oavsiktligt etablera en affärsnärvaro utomlands, vilket kan få konsekvenser.
Fast driftställe kan resultera i oväntade utländska krav på skattedeklaration, dubbelbeskattning och skatteböter för saknade eller felaktiga deklarationer. Dessutom kan den administrativa bördan av att minska den risken distrahera ett litet team från viktigt arbete.
Vilka är några vanliga utlösande faktorer för fast driftställe?
För startups med team på distans är här några vanliga scenarier som kan utlösa fast driftställe, utöver att öppna ett kontor utomlands.
Säljanställd i ett annat land avslutar affärer lokalt: En enda internationell anställd som genererar lokala intäkter kan vara tillräckligt för att skapa ett fast driftställe, beroende på lokala skatteregler och avtal.
Långsiktigt distansanställd utför kärnaffärsfunktioner utomlands: Att underteckna kontrakt från ett annat land kan utlösa fast driftställe.
Grundare flyttar internationellt: Om en grundare flyttar men fortfarande aktivt driver sitt amerikanska företags verksamhet från dag till dag, kan detta skapa en exponering för fast driftställe i hens nya land.
Hur minskar och hanterar du din exponering för fast driftställe?
Generella metoder för riskreducering för att hantera exponering för fast driftställe inkluderar:
Använda en Employer of Record (EOR) för internationella anställningar: En EOR är en tredjepartstjänst som kan hjälpa till att minska risken för fast driftställe genom att bli den juridiska arbetsgivaren för ett internationellt team.
Begränsa avtalsbehörigheten för utländsk personal: Att låta personal underteckna kontrakt från utlandet kan utlösa fast driftställe, så att begränsa ditt distansteams affärsfunktionalitet kan hjälpa till att minska din exponering för fast driftställe.
Rådfråga gränsöverskridande skatterådgivare: Reglerna för fast driftställe kan variera från land till land och formas ofta av skatteavtal och lokala skatteregler, så det rekommenderas generellt att startups söker juridisk och skatterättslig expertrådgivning innan de utökar personalstyrkan utomlands.
Hur kan grundare kontrollera risken för fast driftställe?
När dina affärsbehov och personalkrav utvecklas, kommer även din risk för fast driftställe att göra det. Om du har ett globalt distribuerat team kan du överväga en kvartalsvis granskning med juridiska ombud för att kontrollera din exponering för fast driftställe och minimera oväntade skatteproblem och ryktesrisker.
Här är några frågor som hjälper dig att bedöma din risk för fast driftställe:
Hur många dagar tillbringar nyckelpersonal i ett visst land? Regelbunden, pågående affärsverksamhet i ett annat land kan utlösa fast driftställe.
Vem har avtalsbehörighet utomlands? Anställda som undertecknar kontrakt å ditt företags vägnar från ett annat land kan vara en faktor för att etablera en affärsnärvaro där.
Finns det några relevanta skatteavtal? Det kan finnas skatteavtal mellan länder som ditt företag är verksamt i som specifikt tar upp din situation.
Så här kan Stripe Atlas hjälpa till
Stripe Atlas hanterar allt du behöver för att starta ditt företag lagligt – bolagsbildning, Employer Identification Number (EIN), aktieupplägg och skattedeklarationer – så att du kan ta in kapital, öppna ett bankkonto och börja acceptera betalningar på så lite som två arbetsdagar, var som helst i världen.
Anslut dig till fler än 100 000 startups som har bildats med Atlas, inklusive startups med stöd av toppinvesterare som Y Combinator (YC), a16z och General Catalyst.
Börja på några minuter med Atlas
Ansökan tar under 10 minuter. Du väljer din företagsstruktur, bekräftar att ditt namn är tillgängligt, lägger till upp till fyra medgrundare, ställer in din aktiefördelning och e-signerar. Sedan tar Atlas över, vilket inkluderar att meddela medgrundare att underteckna sina dokument elektroniskt.
Banktjänster och betalningar innan ditt EIN anländer
Atlas skickar in din EIN-ansökan automatiskt efter bolagsbildningen. Du behöver inte vänta – Atlas möjliggör betalningar och banktjänster före EIN så att du kan börja acceptera betalningar och göra transaktioner direkt. Amerikanska grundare med ett Social Security number (SSN) är vanligtvis berättigade till påskyndad behandling hos IRS.
Automatisk deklaration för val av skatt enligt 83(b)
Atlas skickar in ditt 83(b)-val åt dig – för både amerikanska och icke-amerikanska grundare – med rekommenderat brev och spårning från US Postal Service (USPS) för att minska den personliga inkomstskatten. Du får ett undertecknat 83(b)-val och bevis på deklaration direkt i din Stripe Dashboard, med bekräftelse på rekommenderat brev.
Juridiska dokument för företag i världsklass
Atlas tillhandahåller alla juridiska dokument du behöver för att börja driva ditt företag, utformade av Cooley, en av världens ledande advokatbyråer inom venturekapital, och lagrar dem direkt i din Stripe Dashboard. Dessa dokument är utformade för att hjälpa dig att ta in kapital omedelbart och säkerställa att ditt företag är juridiskt skyddat, och täcker aspekter som ägarstruktur, aktiefördelning och efterlevnad av skatteregler.
2 500 USD i Stripe-krediter, plus 50 000+ USD i partnerrabatter
Atlas-startups får 2 500 USD i produktkrediter från Stripe under sitt första år, plus 50 000+ USD i partnerrabatter på viktiga verktyg som AWS, Google, Xero, Perplexity och fler. Tjänsten som registrerat ombud i Delaware ingår också gratis under ditt första år.
Läs mer om hur Atlas kan hjälpa dig att starta ditt nya företag snabbt och enkelt, börja redan idag.
Vanliga frågor om risk för fast driftställe
Innehållet i den här artikeln är endast avsett för allmän information och utbildningsändamål och ska inte tolkas som juridisk eller skatterelaterad rådgivning. Stripe garanterar inte att informationen i artikeln är korrekt, fullständig, adekvat eller aktuell. Du bör söka råd från en kompetent advokat eller revisor som är licensierad att praktisera i din jurisdiktion för råd om din specifika situation.