El trabajo principalmente en remoto puede ampliar la posible reserva de talento y ofrecer nuevas oportunidades de negocio para las startups. Sin embargo, crear un equipo en remoto y distribuido por todo el mundo puede conllevar riesgos y consideraciones fiscales. El establecimiento permanente es un posible riesgo porque puede crear obligaciones fiscales imprevistas si los trabajadores en remoto de una empresa establecen una presencia comercial en el extranjero.
A continuación, explicaremos qué es el establecimiento permanente, qué ocurre cuando se crea en otro país y cómo las startups pueden reducir y gestionar su exposición a este.
De un vistazo:
El establecimiento permanente es una de las consideraciones fiscales para las startups con equipos globales y en remoto. Las empresas pueden crear un establecimiento permanente si tienen una presencia comercial suficiente en un país extranjero, tal como lo definen los códigos fiscales locales y los tratados fiscales internacionales.
Para las startups que dan prioridad al trabajo en remoto y que cuentan con un equipo global, los motivos más comunes para que se considere establecimiento permanente incluyen mantener un lugar de trabajo fijo en el extranjero, que tus empleados o contratistas trabajen de forma habitual desde otro país y firmar contratos en una ubicación en el extranjero.
Una vez que tu empresa ha creado un establecimiento permanente en otro país, puede estar sujeta a impuestos de sociedades locales, doble imposición y sanciones fiscales. Se recomienda a los fundadores que busquen asesoramiento jurídico para entender las complejas reglas del establecimiento permanente antes de contratar a personal internacional.
¿Qué es un establecimiento permanente?
El establecimiento permanente es un concepto fiscal que determina cuánta actividad comercial puede tener una empresa en un país extranjero antes de que se le exija pagar el impuesto de sociedades allí. Las reglas del establecimiento permanente varían según el país, en función de los diferentes códigos y tratados fiscales, pero, por lo general, cuanta más presencia comercial tenga una empresa en otro país, mayor será su exposición al establecimiento permanente.
Una forma de crear un establecimiento permanente en el extranjero es tener una ubicación física en otro país. Sin embargo, hay otros factores que pueden dar lugar a un establecimiento permanente aunque tu empresa no se registre formalmente como una entidad local ni abra una oficina en ese país. Por ejemplo, los empleados en remoto que trabajan en el extranjero y firman contratos con regularidad pueden crear un establecimiento permanente, lo que conlleva la obligación de pagar el impuesto de sociedades en ese país.
¿Cómo puede el trabajo en remoto crear un riesgo de establecimiento permanente para las startups?
Las reglas del establecimiento permanente pueden variar según el país, pero hay varios motivos comunes que los fundadores deben tener en cuenta. Tu startup en remoto podría enfrentarse al riesgo de establecimiento permanente si:
Tiene empleados o contratistas que trabajan de forma habitual desde otro país: un solo empleado sénior que trabaje habitualmente desde el extranjero puede ser suficiente para aumentar el riesgo de establecimiento permanente en virtud de determinados tratados fiscales.
Mantiene un lugar de trabajo fijo en el extranjero: tener un «lugar de trabajo fijo» en el extranjero, en términos fiscales, podría significar abrir una oficina o establecer un lugar de dirección en otro país.
Firma contratos en una jurisdicción extranjera: el personal que negocia o firma contratos de forma habitual en nombre de tu empresa en otro país puede crear un establecimiento permanente allí.
¿Por qué es importante el riesgo de establecimiento permanente para los equipos globales y distribuidos?
Las startups que priorizan el trabajo en remoto pueden enfrentarse a una mayor exposición al establecimiento permanente. Con un equipo distribuido por todo el mundo, tu empresa podría correr el riesgo de establecer sin querer una presencia comercial en el extranjero, lo que puede tener consecuencias.
El establecimiento permanente puede dar lugar a requisitos imprevistos de presentación de impuestos en el extranjero, a la doble imposición y a sanciones fiscales por omitir las presentaciones o realizarlas de forma incorrecta. Además, la carga administrativa que supone mitigar ese riesgo puede distraer a un equipo pequeño del trabajo esencial.
¿Cuáles son algunos factores desencadenantes comunes del establecimiento permanente?
En el caso de las startups con equipos en remoto, estos son algunos escenarios comunes que podrían dar lugar a un establecimiento permanente, además de abrir una oficina en el extranjero.
Un empleado de ventas en otro país cierra acuerdos a nivel local: un solo empleado internacional que genere ingresos locales podría ser suficiente para crear un establecimiento permanente, dependiendo de las reglas y los tratados fiscales locales.
Un empleado en remoto a largo plazo realiza funciones comerciales esenciales en el extranjero: firmar contratos desde otro país puede dar lugar a un establecimiento permanente.
Un fundador que se traslada a otro país: si un fundador se muda pero sigue dirigiendo activamente las operaciones diarias de su empresa en EE. UU., esto puede crear una exposición al establecimiento permanente en su nuevo país.
¿Cómo se reduce y gestiona la exposición al establecimiento permanente?
Los enfoques generales de mitigación de riesgos para gestionar la exposición al establecimiento permanente incluyen:
Utilizar un empleador registrado (EOR, por sus siglas en inglés) para las contrataciones internacionales: un EOR es un servicio de terceros que puede ayudar a reducir el riesgo de establecimiento permanente al convertirse en el empleador legal de un equipo internacional.
Limitar la autoridad de contratación del personal en el extranjero: el hecho de que el personal firme contratos desde el extranjero puede dar lugar a un establecimiento permanente, por lo que limitar las funciones comerciales de tu equipo en remoto puede ayudar a reducir tu exposición al establecimiento permanente.
Consultar a un asesor fiscal transfronterizo: las reglas del establecimiento permanente pueden variar según el país, y a menudo están determinadas por los tratados fiscales y los códigos fiscales locales, por lo que, por lo general, se recomienda que las startups busquen asesoramiento jurídico y fiscal especializado antes de aumentar la plantilla en el extranjero.
¿Cómo pueden los fundadores comprobar el riesgo de establecimiento permanente?
A medida que evolucionen las necesidades de tu empresa y los requisitos de personal, también lo hará tu riesgo de establecimiento permanente. Si tienes un equipo distribuido por todo el mundo, considera la posibilidad de realizar una revisión trimestral con un asesor para comprobar tu exposición al establecimiento permanente y minimizar los problemas fiscales imprevistos y los riesgos para la reputación.
Aquí tienes algunas preguntas que te ayudarán a evaluar tu riesgo de establecimiento permanente:
¿Cuántos días pasa el personal clave en un país determinado? La actividad comercial regular y continua en otro país puede dar lugar a un establecimiento permanente.
¿Quién tiene autoridad de contratación en el extranjero? Los empleados que firman contratos en nombre de tu empresa desde otro país pueden ser un factor para establecer la presencia comercial allí.
¿Existen tratados fiscales pertinentes? Puede haber tratados fiscales entre los países en los que opera tu empresa que aborden específicamente tu situación.
Cómo puede ayudarte Stripe Atlas
Stripe Atlas se encarga de todo lo que necesitas para crear tu empresa de forma legal (la constitución, el número de identificación del empleador (EIN, por sus siglas en inglés), la configuración del capital y las presentaciones de impuestos), de modo que puedas recaudar fondos, abrir una cuenta bancaria y empezar a aceptar pagos en tan solo dos días hábiles, desde cualquier parte del mundo.
Únete a más de 100.000 startups creadas a través de Atlas, incluidas startups respaldadas por inversores de primer nivel como Y Combinator (YC), a16z y General Catalyst.
Empieza en unos minutos con Atlas
Se tarda menos de 10 minutos en rellenar la solicitud de acceso. Elegirás la estructura de tu empresa, confirmarás que su nombre está disponible, añadirás hasta cuatro cofundadores, establecerás el reparto del capital y firmarás de forma electrónica. Después, Atlas se encarga del resto, lo que incluye notificar a los cofundadores que firmen sus documentos electrónicamente.
Servicios bancarios y pagos antes de que llegue tu EIN
Atlas presenta automáticamente tu solicitud del EIN después de la constitución. No tienes que esperar: Atlas te permite realizar pagos y utilizar los servicios bancarios antes de recibir el EIN para que puedas empezar a aceptar pagos y hacer transacciones de inmediato. Los fundadores de EE. UU. con un número de la Seguridad Social (SSN) suelen cumplir los requisitos para el procesamiento acelerado de el IRS.
Presentación automática de la elección fiscal 83(b)
Atlas presenta tu elección 83(b) por ti (tanto para los fundadores de EE. UU. como para los que no lo son) por correo certificado y con seguimiento a través del Servicio Postal de los Estados Unidos (USPS) con el fin de reducir los impuestos sobre la renta personal. Obtendrás una elección 83(b) firmada y el comprobante de la presentación directamente en tu Dashboard de Stripe, con la confirmación del correo certificado.
Documentos legales para empresas de primer nivel
Atlas proporciona todos los documentos legales que necesitas para empezar a dirigir tu empresa, redactados por Cooley, uno de los principales bufetes de abogados en materia de capital de riesgo del mundo, y los almacena directamente en tu Dashboard de Stripe. Estos documentos están diseñados para ayudarte a recaudar fondos de inmediato y garantizar que tu empresa está protegida a nivel legal (ya que cubren aspectos como la estructura de propiedad, la distribución del capital y el cumplimiento de la normativa fiscal).
2500 $ en créditos de Stripe, además de más de 50.000 $ en descuentos para partners
Las startups de Atlas obtienen 2500 $ en créditos para productos de Stripe durante su primer año, además de más de 50.000 $ en descuentos de partners en herramientas esenciales como AWS, Google, Xero, Perplexity y muchas más. El servicio de agente registrado de Delaware también se incluye de forma gratuita durante tu primer año.
Obtén más información sobre cómo Atlas puede ayudarte a crear tu nueva empresa de forma rápida y sencilla y empieza hoy mismo.
Preguntas frecuentes sobre el riesgo de establecimiento permanente
El contenido de este artículo tiene solo fines informativos y educativos generales y no debe interpretarse como asesoramiento legal o fiscal. Stripe no garantiza la exactitud, la integridad, la adecuación o la vigencia de la información incluida en el artículo. Busca un abogado o un asesor fiscal profesional y con licencia para ejercer en tu jurisdicción si necesitas asesoramiento para tu situación particular.