El trabajo principalmente remoto puede ampliar la posible reserva de talentos y ofrecer nuevas oportunidades comerciales para las startups. Sin embargo, armar un equipo remoto distribuido a nivel global puede conllevar riesgos y consideraciones fiscales. El establecimiento permanente es un riesgo potencial porque puede generar obligaciones fiscales imprevistas si la fuerza laboral remota de una empresa establece una presencia comercial en el extranjero.
A continuación, analizaremos qué es el establecimiento permanente, qué sucede cuando se crea en otro país y cómo las startups pueden reducir y gestionar su exposición al establecimiento permanente.
Conclusiones principales
El establecimiento permanente es una consideración fiscal para las startups con equipos remotos a nivel global. Las empresas pueden crear un establecimiento permanente si tienen suficiente presencia comercial en un país extranjero, tal como lo definen los códigos fiscales locales y los tratados fiscales internacionales.
Para las startups principalmente remotas con un equipo global, los factores desencadenantes habituales del establecimiento permanente incluyen mantener un lugar de negocios fijo en el extranjero, tener empleados o contratistas que trabajan con frecuencia desde otro país y firmar contratos en un lugar extranjero.
Una vez que tu empresa haya creado un establecimiento permanente en otro país, puede estar sujeta a impuestos corporativos locales, doble tributación y sanciones fiscales. Se recomienda a los fundadores buscar el asesoramiento de un abogado para navegar por las complejas reglas de establecimiento permanente antes de incorporar personal a nivel internacional.
¿Qué es el establecimiento permanente?
El establecimiento permanente es un concepto fiscal que determina cuánta actividad comercial puede tener una empresa en un país extranjero antes de que se le exija pagar impuestos corporativos allí. Las reglas de establecimiento permanente varían según el país de acuerdo con diferentes tratados y códigos fiscales, pero, en general, cuanta más presencia comercial tiene una empresa en otro país, mayor es su exposición al establecimiento permanente.
Una forma de establecer un establecimiento permanente en el extranjero es tener una ubicación física en otro país. Sin embargo, otros factores pueden desencadenar el establecimiento permanente, incluso si tu empresa no se registra formalmente como una entidad local ni abre una oficina en ese país. Por ejemplo, los empleados remotos que trabajan en el extranjero y firman contratos con frecuencia pueden crear un establecimiento permanente, lo que genera requisitos de impuestos corporativos en ese país.
¿Cómo puede el trabajo remoto crear un riesgo de establecimiento permanente para las startups?
Las reglas de establecimiento permanente pueden variar según el país, pero hay varios factores desencadenantes comunes que los fundadores deben tener en cuenta. Tu startup remota podría enfrentarse al riesgo de establecimiento permanente si hace lo siguiente:
Tiene empleados o contratistas que trabajan con frecuencia desde otro país: Un solo empleado de nivel sénior que trabaje de manera constante desde el extranjero puede ser suficiente para aumentar el riesgo de establecimiento permanente en virtud de ciertos tratados fiscales.
Mantiene un lugar de negocios fijo en el extranjero: Tener un «lugar de negocios fijo» en el extranjero, en términos fiscales, podría significar abrir una oficina o establecer un lugar de administración en otro país.
Firma contratos en una jurisdicción extranjera: El personal que frecuentemente negocia o firma contratos en nombre de tu empresa en otro país puede crear un establecimiento permanente allí.
¿Por qué es importante el riesgo de establecimiento permanente para los equipos globales y distribuidos?
Las startups principalmente remotas pueden tener más exposición al establecimiento permanente. Con un equipo distribuido a nivel global, tu empresa podría correr el riesgo de establecer involuntariamente una presencia comercial en el extranjero, lo que puede tener consecuencias.
El establecimiento permanente puede resultar en requisitos de declaración fiscal extranjeros imprevistos, doble tributación y sanciones fiscales por declaraciones fiscales faltantes o incorrectas. Además, la carga administrativa de mitigar ese riesgo puede distraer a un equipo pequeño del trabajo fundamental.
¿Cuáles son algunos de los factores desencadenantes comunes del establecimiento permanente?
Para las startups con equipos remotos, a continuación presentamos algunos escenarios comunes que podrían desencadenar el establecimiento permanente, más allá de abrir una oficina en el extranjero.
Un empleado de ventas en otro país cierra tratos a nivel local: Un solo empleado internacional que genere ingresos locales podría ser suficiente para crear un establecimiento permanente, según las reglas y los tratados fiscales locales.
Un empleado remoto a largo plazo realiza funciones comerciales centrales en el extranjero: Firmar contratos desde otro país puede desencadenar el establecimiento permanente.
El fundador se muda a otro país: Si un fundador se muda, pero sigue administrando activamente las operaciones diarias de su empresa en los EE. UU., esto puede generar una exposición al establecimiento permanente en su nuevo país.
¿Cómo se reduce y se gestiona la exposición al establecimiento permanente?
Los enfoques generales de mitigación de riesgos para gestionar la exposición al establecimiento permanente incluyen los siguientes:
Utilizar un empleador de registro (EOR) para las contrataciones internacionales: Un EOR es un servicio de terceros que puede ayudar a reducir el riesgo de establecimiento permanente al convertirse en el empleador legal de un equipo internacional.
Limitar la autoridad de contratación del personal en el extranjero: El hecho de que el personal firme contratos desde el extranjero puede desencadenar el establecimiento permanente; por lo tanto, limitar las funcionalidades comerciales del equipo remoto puede ayudar a reducir la exposición al establecimiento permanente.
Consultar a un asesor fiscal transfronterizo: Las reglas de establecimiento permanente pueden variar según el país y suelen estar determinadas por los tratados y códigos fiscales locales, por lo que, en general, se recomienda que las startups busquen asesoramiento legal y fiscal especializado antes de expandir el personal en el extranjero.
¿Cómo pueden los fundadores comprobar el riesgo de establecimiento permanente?
A medida que evolucionen las necesidades de tu empresa y los requisitos de personal, también lo hará el riesgo de establecimiento permanente. Si tienes un equipo distribuido a nivel global, considera realizar una revisión trimestral con un abogado para comprobar tu exposición al establecimiento permanente y minimizar los problemas fiscales y los riesgos de reputación imprevistos.
A continuación se presentan algunas preguntas para ayudarte a evaluar tu riesgo de establecimiento permanente:
¿Cuántos días pasa el personal clave en un país determinado? La actividad comercial regular y continua en otro país puede desencadenar el establecimiento permanente.
¿Quién tiene autoridad de contratación en el extranjero? Los empleados que firman contratos en nombre de tu empresa desde otro país pueden ser un factor para establecer una presencia comercial allí.
¿Existen tratados fiscales relevantes? Puede haber tratados fiscales entre los países en los que opera tu empresa que aborden específicamente tu situación.
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Preguntas frecuentes sobre el riesgo de establecimiento permanente
El contenido de este artículo tiene solo fines informativos y educativos generales y no debe interpretarse como asesoramiento legal o fiscal. Stripe no garantiza la exactitud, la integridad, adecuación o vigencia de la información incluida en el artículo. Si necesitas asistencia para tu situación particular, te recomendamos consultar a un abogado o un contador competente con licencia para ejercer en tu jurisdicción.