Remote-First-Arbeit kann den potenziellen Talentpool vergrößern und Start-ups neue Geschäftsmöglichkeiten eröffnen. Der Aufbau eines verteilten Remote-Teams weltweit kann jedoch mit steuerlichen Erwägungen und Risiken verbunden sein. Die Betriebsstätte ist ein potenzielles Risiko, da sie unvorhergesehene steuerliche Verpflichtungen nach sich ziehen kann, wenn die Remote-Belegschaft eines Unternehmens eine geschäftliche Präsenz im Ausland aufbaut.
Im Folgenden gehen wir darauf ein, was eine Betriebsstätte ist, was passiert, wenn sie in einem anderen Land entsteht, und wie Start-ups ihr Betriebsstättenrisiko reduzieren und verwalten können.
Das Wichtigste auf einen Blick
Die Betriebsstätte ist eine steuerliche Erwägung für Start-ups mit globalen Remote-Teams. Unternehmen können eine Betriebsstätte gründen, indem sie eine ausreichende geschäftliche Präsenz in einem anderen Land haben, wie in den lokalen Steuergesetzen und internationalen Steuerabkommen definiert.
Für Remote-First-Start-ups mit einem globalen Team gehören zu den häufigsten Auslösern für eine Betriebsstätte die Unterhaltung einer festen Geschäftseinrichtung im Ausland, das regelmäßige Arbeiten Ihrer Mitarbeiter/innen oder Auftragnehmer/innen von einem anderen Land aus sowie die Unterzeichnung von Verträgen an einem ausländischen Standort.
Sobald Ihr Unternehmen eine Betriebsstätte in einem anderen Land gegründet hat, kann es für lokale Körperschaftssteuern, Doppelbesteuerung und Steuerstrafen haftbar gemacht werden. Gründerinnen und Gründern wird empfohlen, den Rat eines Rechtsbeistands einzuholen, um sich in den komplexen Betriebsstättenregelungen zurechtzufinden, bevor sie internationale Belegschaft aufbauen.
Was ist eine Betriebsstätte?
Die Betriebsstätte ist ein Steuerkonzept, das bestimmt, wie viel Geschäftstätigkeit ein Unternehmen in einem anderen Land ausüben darf, bevor es dort körperschaftssteuerpflichtig wird. Die Betriebsstättenregelungen variieren je nach Land auf Grundlage verschiedener Steuergesetze und Abkommen. Im Allgemeinen gilt jedoch: Je mehr geschäftliche Präsenz ein Unternehmen in einem anderen Land hat, desto höher ist sein Betriebsstättenrisiko.
Eine Möglichkeit zur Gründung einer Betriebsstätte im Ausland besteht darin, über einen physischen Standort in einem anderen Land zu verfügen. Es gibt jedoch noch weitere Faktoren, die eine Betriebsstätte auslösen können, selbst wenn sich Ihr Unternehmen nicht formell als lokale juristische Person registriert oder ein Büro in diesem Land eröffnet. Beispielsweise können Remote-Mitarbeiter/innen, die im Ausland arbeiten und regelmäßig Verträge unterzeichnen, eine Betriebsstätte begründen, was zu Körperschaftssteuerpflichten in diesem Land führt.
Wie kann Remote-Arbeit ein Betriebsstättenrisiko für Start-ups schaffen?
Die Betriebsstättenregelungen können je nach Land variieren, aber es gibt einige häufige Auslöser, auf die Gründerinnen und Gründer achten sollten. Ihr Remote-Start-up könnte einem Betriebsstättenrisiko ausgesetzt sein, wenn es:
Mitarbeiter/innen oder Auftragnehmer/innen hat, die regelmäßig von einem anderen Land aus arbeiten: Eine einzelne erfahrene Arbeitskraft, die durchgehend vom Ausland aus arbeitet, kann im Rahmen bestimmter Steuerabkommen ausreichen, um das Betriebsstättenrisiko zu erhöhen.
Eine feste Geschäftseinrichtung im Ausland unterhält: In steuerlicher Hinsicht kann eine „feste Geschäftseinrichtung“ im Ausland bedeuten, ein Büro zu eröffnen oder eine Geschäftsleitung in einem anderen Land einzurichten.
Verträge in einem ausländischen Zuständigkeitsbereich unterzeichnet: Personal, das regelmäßig Verträge im Namen Ihres Unternehmens in einem anderen Land aushandelt oder unterzeichnet, kann dort eine Betriebsstätte begründen.
Warum ist das Betriebsstättenrisiko für globale, verteilte Teams von Bedeutung?
Remote-First-Start-ups können einem höheren Betriebsstättenrisiko ausgesetzt sein. Mit einem global verteilten Team könnte Ihr Unternehmen Gefahr laufen, unbeabsichtigt eine geschäftliche Präsenz im Ausland aufzubauen, was Konsequenzen haben kann.
Eine Betriebsstätte kann zu unerwarteten Anforderungen an ausländische Steuermeldungen, Doppelbesteuerung und Steuerstrafen für fehlende oder fehlerhafte Steuermeldungen führen. Darüber hinaus kann der administrative Aufwand zur Minderung dieses Risikos ein kleines Team von der wesentlichen Arbeit ablenken.
Was sind einige häufige Auslöser für eine Betriebsstätte?
Für Start-ups mit Remote-Teams sind hier einige häufige Szenarien, die über die Eröffnung eines Büros im Ausland hinaus eine Betriebsstätte auslösen könnten.
Vertriebsmitarbeiter/in in einem anderen Land schließt lokal Geschäfte ab: Eine einzige internationale Fachkraft, die lokalen Umsatz generiert, kann abhängig von lokalen Steuerregelungen und Abkommen ausreichen, um eine Betriebsstätte zu begründen.
Langfristige Remote-Fachkraft führt Kernfunktionen des Unternehmens im Ausland aus: Die Unterzeichnung von Verträgen von einem anderen Land aus kann eine Betriebsstätte auslösen.
Gründer/in zieht ins Ausland: Wenn eine Gründerin oder ein Gründer umzieht, aber das Tagesgeschäft des US-Unternehmens weiterhin aktiv leitet, kann dies ein Betriebsstättenrisiko im neuen Land schaffen.
Wie reduzieren und verwalten Sie das Betriebsstättenrisiko?
Zu den allgemeinen Ansätzen zur Risikominderung zur Verwaltung des Betriebsstättenrisikos gehören:
Nutzung eines Employer of Record (EOR) für internationale Einstellungen: Ein EOR ist ein Drittanbieterdienst, der dazu beitragen kann, das Betriebsstättenrisiko zu reduzieren, indem er zum rechtlichen Arbeitgeber für ein internationales Team wird.
Einschränkung der Vertragsabschlussvollmacht für Personal im Ausland: Wenn Personal Verträge im Ausland unterzeichnet, kann dies eine Betriebsstätte auslösen. Daher kann die Einschränkung der geschäftlichen Funktionalität Ihres Remote-Teams dazu beitragen, Ihr Betriebsstättenrisiko zu reduzieren.
Konsultation einer grenzüberschreitenden Steuerberatung: Die Betriebsstättenregelungen können je nach Land variieren und sind häufig von Steuerabkommen und lokalen Steuergesetzen geprägt. Daher wird Start-ups im Allgemeinen empfohlen, spezialisierte Rechts- und Steuerberatung einzuholen, bevor sie die Belegschaft im Ausland ausbauen.
Wie können Gründerinnen und Gründer auf ein Betriebsstättenrisiko prüfen?
Da sich Ihre geschäftlichen Anforderungen und der Personalbedarf weiterentwickeln, ändert sich auch Ihr Betriebsstättenrisiko. Wenn Sie über ein global verteiltes Team verfügen, sollten Sie eine vierteljährliche Überprüfung mit einem Rechtsbeistand in Betracht ziehen, um Ihr Betriebsstättenrisiko zu prüfen und unerwartete steuerliche Probleme sowie Reputationsrisiken zu minimieren.
Hier sind einige Fragen, die Ihnen bei der Bewertung Ihres Betriebsstättenrisikos helfen:
Wie viele Tage verbringt das Schlüsselpersonal in einem bestimmten Land? Regelmäßige, fortlaufende Geschäftstätigkeiten in einem anderen Land können eine Betriebsstätte auslösen.
Wer verfügt über eine Vertragsabschlussvollmacht im Ausland? Mitarbeiter/innen, die im Namen Ihres Unternehmens von einem anderen Land aus Verträge unterzeichnen, können ein Faktor beim Aufbau einer geschäftlichen Präsenz dort sein.
Gibt es relevante Steuerabkommen? Möglicherweise bestehen zwischen den Ländern, in denen Ihr Unternehmen tätig ist, Steuerabkommen, die speziell auf Ihre Situation eingehen.
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Häufig gestellte Fragen (FAQ) zum Betriebsstättenrisiko
Der Inhalt dieses Artikels dient nur zu allgemeinen Informations- und Bildungszwecken und sollte nicht als Rechts- oder Steuerberatung interpretiert werden. Stripe übernimmt keine Gewähr oder Garantie für die Richtigkeit, Vollständigkeit, Angemessenheit oder Aktualität der Informationen in diesem Artikel. Sie sollten den Rat eines in Ihrem steuerlichen Zuständigkeitsbereich zugelassenen kompetenten Rechtsbeistands oder von einer Steuerberatungsstelle einholen und sich hinsichtlich Ihrer speziellen Situation beraten lassen.